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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚTAREA UNIDAD 2“ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO OPERATIVO”PRESENTADO POR: CAMARA MARRO, Mauricia Cod. U CARRILLO PARI, Diego Armando Cod. RONDON LENGUA, Pierre Angelo Cod. 0810120 OSCCO BENITES, Rudy Edith Cod. U ASIGNATURA: FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERATRABAJO: CASO ...

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

TAREA UNIDAD 2 “ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO OPERATIVO”

PRESENTADO POR: • • • •

CAMARA MARRO, Mauricia CARRILLO PARI, Diego Armando RONDON LENGUA, Pierre Angelo OSCCO BENITES, Rudy Edith

Cod. U17209921 Cod.1614637 Cod. 0810120 Cod. U17308155

ASIGNATURA: FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

TRABAJO: CASO N.º 2 – COLINEAL

DOCENTE: RAFAEL BAZANTE GARCIA

LIMA – LIMA – PERÚ 2020 - II

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

TRABAJO GRUPAL DE FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA CASO N° 2 – COLINEAL 1. La empresa industrial COLINEAL MUEBLES S.A. se dedica a la producción y comercialización de PIZARRAS, en dos modelos; genio y supergenio, el gerente financiero desea elaborar el presupuesto y establecer sus costos para los próximos 5 años. Para lo cual tiene la siguiente información. a) El precio de venta en promedio por producto es; S/ 50 modelo genio y S/ 120 modelo supergenio, incluido IGV, se mantendrá para el primer año y luego se incrementará en 6% anual de acuerdo con la inflación. b) Las ventas proyectadas el año 2020 son de: Mes

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Ventas (Uds).

2,120

2,250

2,380

2,360

2,350

2,295

Julio

2,320

Agosto Septiembre

Octubre Noviembre

Diciembre

2,350

2,450 2,480

2,560

2,410

La empresa vende 58% modelo genio y la diferencia en modelo supergenio. c) La política ventas es: 50% al contado y 50% crédito 30 días. d) Para fabricar una unidad del modelo genio utiliza; 1.65 mt de madera y 250 gr de pegamento y 12 grapas por pizarra, para el modelo supergenio utiliza; 2.5 mt de madera y 450 gr de pegamento y 36 grapas por pizarra, el costo es de: Madera S/. 6 el metro, pegamento S/. 60 el kilo y S/. 0.4 por cada grapa e) La política de pago a proveedores es de crédito 30 días. f) La política de la empresa es mantener un stock final de productos terminados del 25% de las ventas. g) Además, utilizará un protector plástico para el modelo genio que cuesta S/. 4.00 y una caja de embalaje para cada 6 unidades que cuesta S/. 7.50, para el modelo supergenio utiliza un protector plástico que cuesta S/. 8.00 y una caja de embalaje para cada 6 unidades que cuesta S/. 12.50. Además, utiliza energía eléctrica S/. 900 mensuales, mantenimiento de maquinaria S/. 400 mensuales, equipo de protección de los trabajadores S/ 380 trimestral y la depreciación de maquinaria y equipos.

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FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

h) Para fabricar el producto utiliza 2 maquinarias de S/. 8,400 y 13,500 respectivamente, mismas que se deprecian en línea recta, de acuerdo a las normas de la SUNAT. i) En la producción de los productos trabajan 3 obreros, cuyo sueldo es de S/. 950 soles más los beneficios de ley de acuerdo con el régimen que se encuentra la empresa. Se espera contratar dos trabajadores adicionales cada año, con el sueldo de acuerdo con el incremento de la inflación. j) Los gastos administrativos serán; sueldos de personal administrativo S/. 2,300 mensuales, servicios básicos S/. 900 mensuales, alquiler de local S/. 1,000 mensual, servicio seguridad S/. 900 mensual, papelería de oficina S/. 250 mensual, materiales de limpieza S/. 200 mensuales. k) Los gastos de ventas serían de; Sueldo de personal de ventas S/. 1,800, publicidad 1.5% de las ventas. l) Todos los valores incluyen IGV. 2. Se solicita realizar las proyecciones mensuales y anuales para los siguientes cinco años de: 1. Pronóstico de ventas utilizando el método de regresión lineal. 2. Presupuesto de ventas en nuevos soles. 3. Plan de producción. 4. Requerimiento de materia prima 5. Presupuesto de compra de materia prima (Nuevos Soles). 6. Presupuesto de mano de obra 7. Presupuesto de costos indirectos de fabricación 8. Costo de producción total y unitario. 9. Costo de ventas. 10. Presupuesto de gastos administrativos 11. Presupuesto de gastos de ventas. 12. Planilla de pago a personal. 13. Presupuesto de pago a proveedores. 14. Todos los presupuestos proyectar para los años 2021 a 2025.

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FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

DESARROLLO

1. Pronóstico de ventas utilizando el método de regresión lineal. COLINEAL MUEBLES S.A. AÑO 2020 Enero Febrero Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

2,120 2,250 2,380 2,360 2,350 2,295 2,320 2,350

2,410

2,450

2,480

2,560

Y = a + bX Mes

Ventas

2,120 2,250 2,380 2,360 2,350 2,295 2,320 2,350 2,410 2,450 2,480 2,560

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

r= a= b=

0.85 2,185.98 26.84

Y=2185.98 + 26.84x

Ventas 3,000 2,500 2,000 1,500 1,000 500 0 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 2021 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Mes Ventas (Uds.)

4

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

2021

2,535 2,562 2,589 2,615 2,642 2,669 2,696 2,723

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

2,750 2,776 2,803 2,830

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

32,189

AÑO 2022

AÑO 2023

AÑO 2024

AÑO 2025

2,857 2,884 2,911 2,937 2,964 2,991 3,018 3,045

3,179 3,206 3,233 3,259 3,286 3,313 3,340 3,367

3,501 3,528 3,555 3,581 3,608 3,635 3,662 3,689

3,823 3,850 3,877 3,903 3,930 3,957 3,984 4,011

3,072 3,098 3,125 3,152

3,394 3,420 3,447 3,474

3,716 3,742 3,769 3,796

4,038 4,064 4,091 4,118

36,054

39,918

43,782

47,647

5

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

2. Presupuesto de ventas en nuevos soles. PRONOSTICO DE VENTAS DE VENTAS AÑO 2021 Mes

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Ventas

2,535

2,562

2,589

2,615

2,642

2,669

2,696

2,723

Septiembre Octubre

2,750

Noviembre Diciembre

2,776

2,803

2,830

TOTAL

32,189

PLAN DE VENTAS AÑO 2021

Producto PIZARRA GENIO PIZARRA SUPERGENIO PLAN DE VENTAS 2021 Producto PIZARRA GENIO PIZARRA SUPERGENIO TOTAL (uds)

%

58% 42%

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

1,470 1,065 2,535

1,486 1,076 2,562

1,501 1,087 2,588

1,517 1,098 2,615

1,532 1,110 2,642

1,548 1,121 2,669

1,564 1,132 2,696

1,579 1,144 2,723

Septiembre Octubre

1,595 1,155 2,750

1,610 1,166 2,776

Noviembre Diciembre

1,626 1,177 2,803

1,641 1,189 2,830

TOTAL

18,669 13,520 32,189

PLAN DE VENTAS AÑO 2021-2025 Producto PIZARRA GENIO PIZARRA SUPERGENIO TOTAL

2021

2022

2023

2024

2025

18,669 13,520 32,189

20,911 15,143 36,054

23,152 16,766 39,918

25,394 18,389 43,783

27,635 20,012 47,647

6

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

PRECIOS DE VENTAS AÑO 2021-2025 Producto PIZARRA GENIO PIZARRA SUPERGENIO

2021

2022

2023

2024

2025

42.37 101.69

44.92 107.80

47.61 114.26

50.47 121.12

53.49 128.39

PRESUPUESTO DE VENTAS AÑO 2021 Producto PIZARRA GENIO PIZARRA SUPERGENIO Subtotal IGV 18% TOTAL S/.

Enero

Febrero

62,288 62,966 108,305 109,424 170,593 172,390 30,707 31,030 201,300 203,420

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

63,602 110,542 174,144 31,346 205,490

64,280 111,661 175,941 31,669 207,610

64,915 112,881 177,797 32,003 209,800

65,593 114,000 179,593 32,327 211,920

66,271 115,119 181,390 32,650 214,040

66,907 116,339 183,246 32,984 216,230

67,585 117,458 185,042 33,308 218,350

68,220 118,576 186,797 33,623 220,420

Noviembre Diciembre

68,898 119,695 188,593 33,947 222,540

69,534 120,915 190,449 34,281 224,730

TOTAL

791,059 1,374,915 2,165,975 389,875 2,555,850

PRESUPUESTO DE VENTAS AÑO 2021-2025 Producto PIZARRA GENIO PIZARRA SUPERGENIO Subtotal IGV 18% TOTAL S/.

2021

2022

2023

2024

2025

791,059

939,223

1,102,271

1,281,553

1,478,328

1,374,915 2,165,975 389,875 2,555,850 503.715018

1,632,364 2,571,587 462,886 3,034,473 598.043477

1,915,757 2,227,281 2,569,290 3,018,028 3,508,834 4,047,619 543,245 631,590 728,571 3,561,273 4,140,424 4,776,190 701.866904 816.007923 941.306703

7

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

POLITICA DE VENTAS Contado Crédito 30 días

50% 50%

Detalle Contado Crédito 30 días

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

100,650 100,650

101,710 101,710

102,745 102,745

103,805 103,805

104,900 104,900

105,960 105,960

107,020 107,020

108,115 108,115

109,175 109,175

110,210 110,210

Detalle

Contado Crédito TOTAL S/

2021

2022

2023

2024

Noviembre Diciembre

111,270 111,270

112,365 112,365

TOTAL

1,277,925 1,277,925

2025

1,277,925 1,517,236 1,780,636 2,070,212 2,388,095 1,277,925 1,517,236 1,780,636 2,070,212 2,388,095 2,555,850 3,034,473 3,561,273 4,140,424 4,776,190

PRESUPUESTO DE COBRANZAS Detalle

Efectivo Cuentas por cobrar

2021

2022

2023

2024

2025

2,449,356 106,494

3,014,530 126,436

3,539,323 148,386

4,116,293 172,518

4,749,700 199,008

Flujo de efectivo ESF- Clientes

8

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

3.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PLAN ESTRATEGICO DE VENTAS (PROYECTADO) PRODUCTOS 2021

2022

2023

2024

2025

18,669 13,520 32,189

20,911 15,143 36,054

23,152 16,766 39,918

25,394 18,389 43,783

27,635 20,012 47,647

Detalle

pizarra genio pizarra supergenio Total

PLAN DE PRODUCCIÓN

Inv. Final

25%

pizarra genio 2021

2022

2023

2024

2025

18,669 389 19,058 0 19,058

20,911 436 21,347 389 20,958

23,152 482 23,634 436 23,198

25,394 529 25,923 482 25,441

27,635 576 28,211 529 27,682

Detalle

Ventas planeadas IFPT Subtotal producción IIPT Producción requerida pizarra supergenio Detalle

Ventas planeadas IFPT Subtotal producción IIPT Producción requerida

2021

2022

2023

2024

2025

13,520 282 13,802 0 13,802

15,143 315 15,458 282 15,176

16,766 349 17,115 315 16,800

18,389 383 18,772 349 18,423

20,012 417 20,429 383 20,046

REQUERIMIENTO MATERIA PRIMA POR PRODUCTO pizarra genio Detalle

Madera Pegamento Grapas

Unidad

Cantidad

mts Kg Unidad

1.650 0.250 12.000

pizarra supergenio Detalle

Madera Pegamento Grapas

Unidad

Cantidad

mts Kg Kg

2.500 0.450 36.000

9

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA pizarra genio Detalle

Madera Pegamento Grapas

2021

2022

2023

2024

2025

31,446 4,765 228,696

34,581 5,240 251,496

38,277 5,800 278,376

41,978 6,360 305,292

45,675 6,921 332,184

pizarra supergenio Detalle

Madera Pegamento Grapas

2021

2022

2023

2024

2025

34,505 6,211 496,872

37,940 6,829 546,336

42,000 7,560 604,800

46,058 8,290 663,228

50,115 9,021 721,656

Precio de materia prima Detalle

Madera Pegamento Grapas

4.-

Unidad

2021

2022

2023

2024

2025

mts Kg Unidad

5.08 50.85 0.34

5.39 53.90 0.36

5.71 57.13 0.38

6.06 60.56 0.40

6.42 64.19 0.43

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA pizarra genio Detalle

2021

2022

2023

2024

2025

Madera

159,893

186,384

218,683

254,217

293,207

Pegamento

242,263

282,400

331,338

385,178

444,253

Grapas

77,524

90,368

106,028

123,257

142,161

479,680

559,152

656,050

762,652

879,621

Subtotal S/ pizarra supergenio Detalle

Madera Pegamento Grapas Subtotal S/

2021

2022

175,449 315,808 168,431 659,689

204,490 368,082 196,311 768,883

2023

2024

2025

239,955 278,925 321,707 431,919 502,065 579,073 230,357 267,768 308,839 902,232 1,048,757 1,209,618

10

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

5.-

PRESUPUESTO DE COSTO TOTAL DE COMPRA DE MATERIA PRIMA Detalle

Madera Pegamento Grapas Subtotal IGV 18% TOTAL S/

2021

2022

2023

2024

2025

335,343 558,071 245,955 1,139,369 205,086 1,344,455

390,874 650,482 286,679 1,328,035 239,046 1,567,082

458,638 763,258 336,385 1,558,281 280,491 1,838,772

533,142 887,242 391,025 1,811,409 326,054 2,137,463

614,914 1,023,325 451,000 2,089,239 376,063 2,465,302

PONDERACIÓN POR PRODUCTO POR MATERIA PRIMA Detalle

Pizarra genio Pizarra supergenio

6.-

2021

2022

2023

2024

2025

42.10% 57.90% 100%

42.10% 57.90% 100%

42.10% 57.90% 100%

42.10% 57.90% 100%

42.10% 57.90% 100%

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Detalle

Sueldo CTS Gratificación Essalud TOTAL S/

2021

2022

2023

2024

2025

34,200 1,900 2,850 3,335 42,285

59,052 3,281 4,921 5,758 73,011

85,395 4,744 7,116 8,326 105,582

113,319 6,295 9,443 11,049 140,106

142,918 7,940 11,910 13,935 176,702

pizarra genio Detalle

Mano de obra

2021

2022

2023

2024

2025

17,802

30,740

44,451

58,988

74,396

pizarra supergenio Detalle

Mano de obra

2021

2022

2023

2024

2025

24,483

42,271

61,131

81,118

102,306

11

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN FINANCIERA

7.-

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Requerimientos de materiales indirectos. pizarra genio Detalle

Unidad

Cantidad

Ud Ud

1.000 0.167

Protector plástico genio Caja embalaje genio pizarra supergenio Detalle

Protector plástico supergenio Caja embalaje supergenio

Unidad

Cantidad

Ud Ud

1.000 0.167

Valor

Detalle

Energía eléctrica Mantenimiento maquinaria EPP Depreciación

763 339 322 2,190

mensual mensual trimestral anual

Requerimiento de materiales indirectos (unidades) pizarra genio Detalle

Protector plástico genio Caja embalaje genio

2021

2022

2023

2024

2025

19,058 3,176

20,958 3,493

23,198 3,866

25,441 4,240

27,682 4,614

pizarra supergenio Detalle

Protector plástico supergenio Caja embalaje supergenio

2021

2022

2023

2024

2025

13,802 2,300

15,176 2,529

16,800 2,800

18,423 3,071

20,046 3,341

Precio de materiales indirectos y suministros Detalle

Unidad

2021

2022

2023

2024

2025

Protector plástico genio

Ud

3.39

3.59

3.81

4.04

4.28

Caja embalaje genio

Ud

6.36

6.74

7.14

7.57

8.02

Protector plástico supergenio

Ud

6.78

7.19

7.62

8.07

8.56

Caja embalaje supergenio

Ud

10.59

11.23

11.90

12.62

13.37

Energía eléctrica

anual

9,153

9,702

10,284

10,901

11,555

Mantenimiento maquinaria

anual

4,068

4,312

4,571

4,845

5,135

EPP

anual

1,288

1,365

1,447

1,534

1,626

Depreciación

anual

2,190

2,190

2,190

2,190

2,190<...