TEST-podatki - Prawo Podatkowe pytania testy PDF

Preview

Summary

Prawo Podatkowe pytania testy...

Description

TEST WIELOKROTNEGO WYBORU: ORDYNACJA PODATKOWA I PODATKI 1. Ujęcie ilościowe lub wartościowe przedmiotu opodatkowania to: a) przedmiot podatku b) podmiot podatku c) podstawa opodatkowania d) zwolnienie podatkowe 2. Podmiot obowiązany do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu to: a) podatnik b) płatnik c) inkasent d) rachmistrz 3. Ulga podatkowa, stanowiąca element konstrukcji podatku to: ……zwol, obniż, odlicz a) korekta podstawy opodatkowania b) odstąpienie od poboru podatków od kogoś c) zmniejszenie rozmiarów płaconego podatku d) umorzenie zaległości podatkowej w drodze decyzji administracyjnej 4. Samorządowy organ podatkowy: a) izba skarbowa b) wójt c) zarząd powiatu d) samorządowe kolegium odwoławcze 5. Postępowanie w sprawach o naruszenie dyscypliny finansów publicznych: a) jest jednoinstancyjne b) jest wszczynane na podstawie wniosku o ukaranie złożonego przez rzecznika dyscypliny finansów publicznych c) ma charakter sporny d) toczy się z udziałem rzecznika dyscypliny finansów publicznych i obwinionego 6. Opłata różni się od podatku: a) przymusowością b) odpłatnością c) zwrotnością d) względnością 7. Podstawa opodatkowania to: a) przychód lub dochód b) dokładnie to samo co przedmiot opodatkowania c) każde zjawisko, sytuacja, stan prawny, z którym wiąże się obowiązek podatkowy d) przedmiot opodatkowania ujęty ilościowo lub jakościowo 8. Istota zwolnienia przedmiotowego polega na tym, że (?) a) z mocy ustawy określona część przychodu z danego źródła jest odliczana od podstawy obliczania podatku b) niektóre kategorie przychodów, w drodze wyjątku, z przyczyn społecznych, ekonomicznych, politycznych, ustawa zwalnia z podatku c) wyłączone są kategorie przychodów objęte zakresem innych podatków d) żadna odpowiedź nie jest poprawna 9. Nieograniczony obowiązek podatkowy oznacza, że osoby których dotyczy są zobowiązane płacić podatek dochodowy: (?) a) w formie ryczałtu, określonego rozporządzeniem Ministra Finansów 1(

b) od całości dochodów, bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów c) od całości dochodów osiąganych w Polsce d) tylko od dochodów osiąganych za granicą 10. Która z odpowiedzi zawiera cechę niewłaściwą instytucji podatku? a) przymusowość, bezzwrotność b) charakter ogólny, abstrakcyjny, pieniężny c) nieodpłatność, regulacja typu administracyjnego d) bezzwrotność, charakter indywidualny, abstrakcyjny (?) 11. Podstawa opodatkowania jest to: a) zjawisko podlegające opodatkowaniu b) inna nazwa skali podatkowej c) norma prawa podatkowego, na podstawie której nakłada się podatek d) element zmienny podatku 12. Podmiotami podatku są: a) biernym – państwo lub gmina, czynnym – podatnik b) czynnym–państwo(SP) lub gmina(j.s.t.), biernym – podatnik(płatnik,inkasent,zastępca prawny) c) czynnym – płatnik, biernym – podatnik d) czynnym – państwo lub gmina, biernym – organ podatkowy 13. Podatnik złożył wymagane zeznanie podatkowe. Urząd skarbowy może w tym zakresie wydać decyzję ustalającą zobowiązanie podatkowe w terminie: a) 3 lat od daty, w której powstał obowiązek podatkowy b) 5 lat od daty, w której powstał obowiązek podatkowy c) 3 lat od końca roku podatkowego, w którym powstał obowiązek podatkowy d) 5 lat od końca roku podatkowego, w którym powstał obowiązek podatkowy 14. Zobowiązanie podatkowe wygasa przez: a) zapłatę, odroczenie, przedawnienie b) zapłatę, potrącenie, odroczenie c) umorzenie, przedawnienie, zaniechanie poboru d) umorzenie, przedawnienie, zapłatę 15. Zobowiązanie podatkowe powstaje: a) ex lege b) na mocy decyzji administracyjnej c) na mocy decyzji, albo – gdy ustawa tak stanowi – ex lege d) ex lege, albo – gdy ustawa tak stanowi – w drodze decyzji 16. Obowiązek podatkowy określają (?) a) rozporządzenia Ministra Finansów b) ordynacja podatkowa c) ustawy regulujące poszczególne podatki d) wszystkie odpowiedzi są poprawne 17. Inkasentem jest osoba zobowiązana do: a) uiszczenia podatku z tytułu ciążącego na niej obowiązku podatkowego b) obliczenia i pobrania podatku od podatnika i do wpłacenia go na właściwy rachunek c) pobrania podatku i wpłacenia go na właściwy rachunek d) obliczenia i pobrania podatku 18. Ogólny nadzór w sprawach zobowiązań podatkowych sprawuje: a) Prezes Rady Ministrów b) Minister Finansów c) Rada Ministrów 2(

d) nie ma takiego nadzoru 19. Zobowiązania podatkowe przedawniają się z upływem: a) 3 lat b) 5 lat c) 10 lat d) nie przedawniają się 20. Zobowiązanie podatkowe powstaje z chwilą: a) wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania b) wydania decyzji określającej wysokość zobowiązania c) zgłoszenia przez podatnika okoliczności, z którymi przepisy prawa łączą powstanie takiego obowiązku d) zaistnienia okoliczności, z którymi przepisy prawa łączą powstanie takiego zobowiązania 21. Generalnego zaniechania ustalania zobowiązań podatkowych dokonuje: a) Minister Finansów w drodze rozporządzenia b) izba skarbowa(organ podatkowy) w formie indywidualnej decyzji, gdy ustalenie zobowiązania i pobranie podatku mogłoby zagrozić egzystencji podatnika c) wójt, burmistrz, prezydent miasta w odniesieniu do podatków i opłat stanowiących dochody gminy d) urząd skarbowy w drodze decyzji administracyjnej 22. Jeżeli brak jest danych niezbędnych do ustalenia podstawy obliczenia podatku, organ podatkowy: a) odstępuje od pobrania podatku jednocześnie zawiadamiając organy kontroli skarbowej b) pobiera podatek w wysokości określonej w poszczególnych ustawach c) ustala podstawę obliczania podatku w drodze oszacowania d) żadna odpowiedź nie jest poprawna 23. Inkasent odpowiada całym swoim majątkiem za podatki pobrane od podatnika i nie wpłacone na właściwy rachunek: a) zawsze b) jeżeli jest pracownikiem w rozumieniu kodeksu pracy c) zawsze, chyba że nastąpiło to z winy podatnika d) nigdy 24. Termin płatności podatku co do zasady: a) upływa 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym b) wynosi 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość podatku c) wynosi 14 dni do dnia, w którym zaistniały okoliczności, z którymi przepis prawa łączy powstanie obowiązku podatkowego d) żadna odpowiedź nie jest poprawna 25. Z tytułu ustalonych w decyzji zobowiązań podatkowych Skarbowi Państwa przysługuje: a) hipoteka przymusowa na nieruchomości osoby zobowiązanej do uiszczenia podatku b) hipoteka ustawowa na nieruchomości, której posiadaczem samoistnym jest osoba zobowiązana do uiszczenia podatku, choćby uzyskała posiadanie samoistne w złej wierze c) hipoteka ustawowa na nieruchomości, której w łaścicielem lub posiadaczem samoistnym jest osoba zobowiązana do uiszczenia podatku d) żadna odpowiedź nie jest prawidłowa 26. Nie ulegają przedawnieniu zaległości podatkowe: a) zabezpieczone na nieruchomości b) zabezpieczone ustawowym prawem zastawu na nieruchomości 3(

c) wszystkie ulegają przedawnieniu d) żadne nie ulegają przedawnieniu 27. Małżonek podatnika: a) nie odpowiada za zaległości podatnika b) odpowiada za zaległości podatkowe solidarnie z nim całym swoim majątkiem c) odpowiada za zaległości podatnika solidarnie z nim majątkiem wspólnym małżonków d) żadna odpowiedź nie jest poprawna 28. Organami podatkowymi (wg definicji ustawowej) są stosownie do ich właściwości rzeczowej: a) izby skarbowe, urzędy skarbowe (tylko ich naczelnicy lub dyrektorzy) b) organy gminy (tylko organy zarządzające ) c) Minister Finansów d) organy ZUS 29. Płatnikiem jest osoba obowiązana do: a) obliczenia b) pobrania c) wpłacenia na właściwy rachunek d) uiszczenie z tytułu ciążącego zobowiązania podatkowego podatku. 30. Nie można wydać decyzji w sprawie ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego jeżeli od końca roku, w którym powstał obowiązek podatkowy upłynęło: a) co do zasady 5 lat b) co do zasady 3 lata c) co do zasady 12 miesięcy d) w szczególnych ustawowo przewidzianych przypadkach 5 lat 31. Zaległością podatkową jest: a) podatek nie uiszczony w terminie płatności b) nie wpłacona w terminie zaliczka na podatek c) nie pobrana przedpłata d) odsetki od powyższych należności 32. Zobowiązanie podatkowe wygasa przez: a) zapłatę podatku b) przedawnienie c) uiszczenie d) umorzenie 33. Inkasentem jest osoba obowiązana do: a) obliczenia b) pobrania c) uiszczenia z tytułu ciążącego na niej zobowiązania podatkowego d) wpłacenia na właściwy rachunek podatku. 34. Wskaż prawdziwe zdanie: a) w skali progresywnej stawki maleją, gdy podstawa opodatkowania rośnie b) w skali regresywnej stawki maleją wraz z podstawą opodatkowania c) w skali regresywnej stawki maleją, gdy podstawa rośnie d) skala degresywna to właściwie skala regresywna 35. Płatnik odpowiada za: a) tylko swoje podatki, a podatnik za swoje 4(

b) podatki nie pobrane od podatnika lub pobrane w kwocie niższej oraz za nie wpłacenie ich w terminie c) tylko za podatki pobrane od podatnika, ale nie wpłacone d) za wszystkie zobowiązania podatkowe podatnika 36. Mieszkaniec Torunia podarował Gdynianinowi działkę budowlaną położoną w Bydgoszczy. Właściwym w sprawie podatku od spadków i darowizn będzie: a) urząd skarbowy w Toruniu b) urząd skarbowy w Bydgoszczy c) urząd skarbowy w Gdyni d) żaden z wymienionych organów 37. Za zobowiązanie podatkowe odpowiada: a) tylko podatnik b) solidarnie płatnik i podatnik c) solidarnie inkasent i podatnik d) inkasent 38. Przedmiotem opodatkowania nie może być: a) ilość lub wartość towarów b) sprzedaż towarów c) przyjęcie darowizny d) obrót 39. Podatkami przychodowymi są podatki, których przedmiotem i podstawą jest: a) przychód osiągnięty przez podatnika bez potrącania kosztów b) czysty dochód c) przychód pomniejszony jedynie o koszty uzyskania d) żadna z odpowiedzi nie jest poprawna 40. Zasada równomierności podatkowej polega na: a) równym opodatkowaniu b) powszechnym opodatkowaniu c) opodatkowaniu zgodnym z zasadami społecznymi d) dostosowaniu opodatkowania do osią ganych przez podatników dochodów (proporcjonalności) 41. Kosztami uzyskania przychodów są koszty: a) poniesione w związku z prowadzoną działalnością b) poniesione w celu uzyskania przychodów c) wszelkie koszty poniesione przez podatnika d) żadna odpowiedź nie jest poprawna 42. Podwójne opodatkowanie jest to: a) powtórne obciążenie tego samego przedmiotu różnymi podatkami b) powtórne obciążenie tego samego przedmiotu podatkami tego samego typu c) opodatkowania tego samego przedmiotu podatkowego jednocześnie przez dwie niezależne od siebie jurysdykcje podatkowe d) skutek kolizji bezwzględnego i względnego obowiązku podatkowego 43. Dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych: a) dolicza się do dochodów rodziców b) nie dolicza się c) własnych – tak, przysposobionych – nie d) żadna odpowiedź nie jest poprawna 44. Potrącenia zobowiązań podatkowych można dokonać: a) na wniosek podatnika 5(

b) z urzędu c) zarówno na wniosek, jak i z urzędu d) na wniosek podatnika lub płatnika 45. Polskie prawo podatkowe przyjmuje w obowiązku podatkowym: a) zasadę rezydencji b) zasadę domicylu c) zasadę rezydencji i domicylu d) nie przyjmuje żadnej z nich 46. Strona może w terminie: 14dni a) 3 dni b) 5 dni c) 7 dni d) 21 dni od dnia doręczenia decyzji zażądać jej uzupełnienia co do rozstrzygnięcia bądź co do prawa odwołania, wniesienia w stosunku do decyzji powództwa do sądu powszechnego lub co do skargi do sądu administracyjnego albo sprostowania zamieszczonego w decyzji pouczenia w tych kwestiach. 47. Wpis do rejestru dokonywany jest na podstawie doręczonej decyzji: a) ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego (lub określającej) b) określającej wysokość zaległości podatkowej c) o odpowiedzialności podatkowej płatnika lub inkasenta d) ustalającej wysokość zaległości podatkowej 48. Organ odwoławczy wydaje decyzje, w których: a) utrzymuje w mocy decyzję organu pierwszej instancji b) uchyla decyzję organu pierwszej instancji w całości i sam przeprowadza powtórne postępowanie c) umarza postępowanie w sprawie d) przekazuje sprawę organowi wyższego szczebla 49. W sprawie zakończonej decyzją ostateczną wznawia się postępowanie, jeżeli: a) dowody, na których podstawie ustalono istotne dla sprawy okoliczności faktyczne okazały się niewystarczające (tylko gdy fałszywe) b) decyzja wydana została pod wpływem błędu (w wyniku przestępstwa) c) strona nie z własnej winy nie brała udziału w postępowaniu d) decyzja wydana została bez uzyskania wymaganego prawem stanowiska innego organu 50. Organ podatkowy stwierdza nieważność decyzji ostatecznej, która: a) została wydana z naruszeniem przepisów o właściwości b) została wydana bez podstawy faktycznej (tylko prawnej) c) została wydana bez powołania się na właściwą interpretację prawną d) dotyczy sprawy już poprzednio rozstrzygniętej inną decyzją ostateczną 51. Stawka opłaty prolongacyjnej wynosi: a) 50% b) 25% c) 75% d) 100% stawki odsetek za zwłokę. 52. Zobowiązanie podatkowe wygasa w całości lub w części:

6(

a) zapłaty podatku, w tym również potrącenia oraz zaliczenia nadpłaty na poczet zaległości podatkowych lub bieżących zobowiązań podatkowych, zaniechania poboru podatku, a także umorzenia zaległości podatkowych b) pobrania podatku przez płatnika lub inkasenta c) przedawnienia d) prolongowania przez organ podatkowy 53. Za termin dokonania zapłaty podatku uważa się: a) przy zapłacie gotówką – dzień wpłacenia kwoty podatku w kasie organu podatkowego lub na rachunek tego organu w banku, w placówce pocztowej, albo dzień pobrania podatku przez płatnika lub inkasenta b) przy zapłacie gotówką – dzień wpłacenia kwoty podatku w kasie organu podatkowego lub na rachunek tego organu w banku, w placówce pocztowej, albo dzień pobrania podatku przez płatnika lub inkasenta, ale nie wcześniej niż w zakreślonym w decyzji terminie c) w obrocie bezgotówkowym – dzień obciążenia rachunku bankowego podatnika na podstawie polecenia przelewu lub na podstawie zlecenia pokrycia należności wystawionego przez organ podatkowy d) żadna z odpowiedzi nie jest prawidłowa 54. Minister Finansów może w drodze rozporządzenia określić: a) szczegółowe sposoby zaokrąglania podstaw opodatkowania, kwot podatków, odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej b) odmienne niż określone w §1 zasady zaokrąglania podstaw opodatkowania oraz kwot podatków z tytułu niektórych zobowiązań podatkowych c) szczegółowe zasady i sposoby zaokrąglania kwot wykazywanych w księgach podatkowych, a także w fakturach oraz rachunkach wystawianych przed podatników d) przypadki, w których zaokrąglania nie stosuje się 55. Bieżące zobowiązania podatkowe oraz zaległości podatkowe w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa podlegają, na wniosek podatnika, potrąceniu z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelności podatnika wobec Skarbu Państwa z tytułu: a) prawomocnego wyroku sądowego b) prawomocnej ugody sądowej zawartej w związku z zaistnieniem okoliczności przewidzianych w kodeksie cywilnym c) nabycia przez Skarb Państwa nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie lub wywłaszczenie nieruchomości na podstawie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami d) odszkodowania uzyskanego na podstawie przepisów o uznaniu za nieważne orzeczeń wydanych wobec osób represjonowanych za działalność na rzecz bytu Państwa Polskiego 56. Organ podatkowy, który wydał decyzję w pierwszej instancji stwierdza jej wygaśnięcie jeżeli: a) została wydana bez podstawy prawnej b) została wydana z naruszeniem prawa materialnego c) stała się bezprzedmiotowa d) strona nie dotrzymała terminu płatności określonego w decyzji o odroczeniu terminu płatności podatku 57. Stronę obciążają koszty: a) które zostały poniesione w jej interesie albo na jej żądanie a (nie) wynikają z ustawowego obowiązku organów prowadzących postępowanie b) wezwań 7(

c) sporządzania odpisów dokumentów prywatnych dostarczanych przez stronę d) wynikłe wskutek złożenia wyjaśnień lub zeznań niezgodnych z prawdą 58. Umorzenie zaległości podatkowej powoduje: a) umorzenie odsetek za zwłokę w całości b) umorzenie odsetek za zwłokę w takiej części, w jakiej została umorzona zaległość podatkowa c) nie wywiera skutków opisanych w a i b d) rozłożenie na raty odsetek za zwłokę 59. Zobowiązanie podatkowe przedawnia się jeżeli: a) jeżeli decyzja ustalająca to zobowiązanie została doręczona po upływie 3 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy (nie powstaje zobowiązanie podatkowe) b) decyzja ustalająca wysokość tego zobowiązania została doręczona po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy c) z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku d) z upływem 3 lat 60. Postanowienie podatkowe zawiera stan faktyczny i prawny, gdy: a) służy na nie zażalenie lub skarga do sądu administracyjnego b) gdy dochodzi do odwołania c) kończy pracę w instancji d) dochodzi do ustalenia istoty sprawy 61. Zaokrąglenie do dziesiątek występuje w: a) podatkach b) podstawie opodatkowania c) opłacie prolongacyjnej d) odsetkach za zwłokę 62. Zobowiązanie podatkowe: a) wynika z obowiązku podatkowego w zakresie poszczególnych podatków b) jest synonimem obowiązku podatkowego c) jest kategorią abstrakcyjną i generalną d) wynika z ordynacji podatkowej 63. Podatnik nie złożył wymaganego zeznania podatkowego. Urząd skarbowy może w tym zakresie wydać decyzję ustalającą zobowiązanie podatkowe w terminie: a) 3 lat od daty, w której powstał obowiązek podatkowy b) 5 lat od daty, w której powstał obowiązek podatkowy c) 3 lat od końca roku podatkowego, w którym powstał obowiązek podatkowy d) 5 lat od końca roku podatkowego, w którym powstał obowiązek podatkowy 64. Podatnik złożył wymagane zeznanie podatkowe, w którym wykazał rzetelnie wszystkie mające znaczenie okoliczności. Urząd skarbowy może w tym zakresie wydać decyzję ustalającą zobowiązanie podatkowe w terminie: a) 3 lat od daty, w której powstał obowiązek podatkowy b) 5 lat od daty, w której powstał obowiązek podatkowy c) 3 lat od końca roku podatkowego, w którym powstał obowiązek podatkowy d) 5 lat od końca roku podatkowego, w którym powstał obowiązek podatkowy 65. Przedmiotem opodatkowania nie może być: a) ilość lub wartość towarów b) posiadanie psa c) sprzedaż towarów 8(

d) odziedziczenie spadku 66. Stawka podatkowa to: a) stosunek skali podatku do podstawy opodatkowania b) stosunek wysokości podatku do podstawy opodatkowania c) stosunek podstawy opodatkowania do wysokości podatku d) procentowe ujęcie podstawy opodatkowania 67. Decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego jest decyzją: a) deklaratoryjną b) konstytutywną (decyzja ustalająca) c) konstytutywną, ale co do odsetek deklaratoryjną d) żadne z powyższych 68. Hipoteka przymusowa z tytułu zobowiązań podatkowych powstaje: a) wskutek wpisu do księgi wieczystej b) ex lege c) wskutek decyzji organu podatkowego d) żadna odpowiedź nie jest prawidłowa 69. Podatek jest świadczeniem: a) nieodpłatnym b) publicznoprawnym c) bezzwrotnym d) przymusowym 70. Minister Finansów: a) sprawuje ogólny nadzór w sprawach podatkowych b) dąży do jednolitego stosowania prawa podatkowego przez organy podatkowe oraz organy kontroli skarbowej c) dokonuje interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnych sprawach podatników d) jego interpretacje zamieszczane są w Dzienniku Urzędowym Ministerstwa Finansów 71. Właściwość miejscową organów podatkowych ustala się wg: a) miejsca zamieszkania podatnika, płatnika, inkasenta b) adresu siedziby podatnika, płatnika, inkasenta c) miejsca pobytu podatnika, płatnika, inkasenta d) żadna odpowiedź nie jest poprawna 72. Spory o właściwość rozstrzyga: a) między urzędami skarbowymi w różnych województwach – minister właściwy do spraw finansów publicznych (tylko między naczelnikami urzędów) b) między marszałkami województw – minister właściwy do spraw finansów publicznych (sąd administracyjny) c) między urzędami skarbowymi w jednym województwie – sąd administracyjny d) między wójtem, burmistrzem, prezydentem miasta, starost ą , marsza ł kiem województwa a urzędem skarbowym – samorządowe kolegium odwoławcze (sąd administracyjny) 73. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może w drodze rozporządzenia zaniechać w całości lub części poboru podatków w przypadku: a) uzasadnionym interesem publicznym b) ważnych interesów podatników c) zagrożenia egzystencji podatników d) żadna odpowiedź nie jest poprawna 74. Z tytułu zobowiązań podatkowych hipoteka przymusowa: 9(

a) przysługuje Skarbowi Państwa b) przysługuje jednostce samorządu terytor...