Trabajo de investigación 3 - 2021 PDF

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Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas Facultad de Negocios CA77 Contabilidad Financiera Sección AF52 Trabajo de Investigación No. 2 CONCILIACIÓN BANCARIA

Código

Apellidos

Nombres

U201423370

Martínez Montoya

Grace Arazely

Luis Enrique Torres Sánchez 2021-2

Carrera Administración y Marketing

Mapa conceptual:

Desarrollo: MARCO TEÓRICO

Según Elizalde (2018), en su artículo denominado “La utilidad financiera de la conciliación bancaria”, precisa que para llevar un adecuado control financiero es indispensable contar con información detallada, relevante, útil y precisa, ya que será fundamental para la toma de decisiones en busca del objetivo de optimizar y multiplicar el dinero que es propio de las finanzas. El análisis financiero que es parte fundamental para el proceso de planificación estrategia, debe de otorgar información precisa sobre las operaciones, compras, ventas y transacciones. Esto último, no podría ser posible sin un aliado financiero como lo son los bancos, los cuales cumplen el rol de otorgar préstamos,

permiten el ahorro, facilitan las operaciones mercantiles y administran los recursos financieros. Asimismo, la empresa puede contar con los estados de cuentas bancarios, impresos por el banco o digital, el cual permite realizar los registros contables de manera eficiente. La conciliación bancaria, según Suquisupa (2018), es un instrumento fundamental de control interno financiero, ya que es un proceso que permite la verificación, control, identificar diferencias y controlar los registros contables y administrativos. Debido a ello, se podrá determinar si el saldo de la cuenta mayor del banco y el saldo de estado de cuenta bancario están bien o mal elaborados; si los saldos resultan ser iguales, entonces, el banco esta conciliado. Cabe destacar, que la conciliación bancaria debe realizarse bajo un manual de políticas para la confiabilidad de la empresa, ya que la manipulación del activo debe ser eficiente y confiable. NORMATIVA CONTABLE La Norma Internacional de Información Financiera (NIFF) 7, precisa que tanto en los estados financieros de los bancos y en las instituciones financieras similares la información a revelar deberá ser apropiada y debe como mínimo distinguir los instrumentos financieros medidos al costo amortizado de los medido al valor razonable, asimismo, aquellos instrumentos financieros que se encuentren fuera del alcance de la NIIF 7 serán tratados como clases separadas. Por otro lado, la entidad financiera decidirá los detalles necesarios a otorgar según los requerimientos de la NIFF 7. Asimismo, los estados financieros no deben oscurecer la información con detalles excesivos y estar sobrecargados, ya que no podrá ayudar a los usuarios al entendimiento y diferenciación de detalles importantes como transacciones individuales o riesgos asociados en los estados financieros. (IASB, 2005). NORMA TRIBUTARIA Según la Directiva Nº 004-2019-EF/51.01, la cual establece los lineamientos para una correcta preparación y presentación de la información presupuestaria y financiera, precisa que para la conciliación de los saldos contables de efectivo y equivalente de efectivo en la conciliación bancaria realizadas por las oficinas de tesorería será para cada una de las

cuentas bancarias que se posean. Asimismo, se debe incluir la Cuenta Única del Tesoro Público, bajo la norma del Sistema Nacional de Tesorería. La conciliación bancaria de los fondos y valores es de periodicidad mensual. (Resolución Directoral Nº 017-2019EF/51.01: art. Único) NOTICIA Finalmente, según Entrepreneur (2009), la conciliación bancaria es de suma relevancia para poder tener un mayor control sobre los recursos de la empresa o compañía ya sea por transacciones, cheques, cobros o pagos efectuados. Asimismo, el detalle de los informes bancarios permite corregir los errores que no fueron detectados en una primera instancia. Debido a ello, la eficiencia de la empresa mejora y detecta a tiempo riesgos financieros no deseados.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS: Elizalde, M. (2018). La utilidad financiera de la conciliación bancaria. Revista Observatorio

de

la

Economía

Latinoamericana.

https://www.eumed.net/rev/oel/2018/11/utilidad-financiera-bancaria.html Gonzáles, R. (2009). Cómo elaborar una conciliación bancaria. Revista Entrepreneur. https://www.entrepreneur.com/article/263056 Herz, J. (2018). Ciclo de ventas y cobranzas En Herz, J. (Ed.), Apuntes de contabilidad financiera 3ª ed (pp. 133-163). Lima: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. International Accounting Standards Board (IASB). (2005). Norma Internacional de Información Financiera 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar. [NIIF 7]. Recuperado de https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/niif/SpanishRed202 0_IFRS07_GVT.pdf [Consulta: 15 de septiembre de 2021]. Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). (27 diciembre de 2019). “Lineamientos para

la Preparación y Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria, para el Cierre del Ejercicio Fiscal de las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren Recursos Públicos”. [Resolución Directoral

Nº

017-2019-EF/51.01].

Recuperado

de

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/normativa/anexo/Directiva_004 _2019EF5101_RD017_2019EF5101.pdf [Consulta: 15 de septiembre de 2021]. Suquisupa, D. (2018). Manual de políticas para control interno en la cuenta bancos a través de la conciliación bancaria para su eficiente procedimiento. Universidad Técnica

de

Machala,

Machala,

http://repositorio.utmachala.edu.ec/handle/48000/12699

Ecuador....