Trabajo final de costos 2019 PDF

Preview

Summary

UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS FACULTAD DE COMUNICACIONES COSTOS Y PRESUPUESTOS CICLO: PROFESOR DEL CURSO: VICTOR WONG TRABAJO FINAL TRABAJO PRESENTADO POR San isidro, 2019 2 1. 2. de la 3. El producto 4. de costos y gastos 5. Flujograma del proceso productivo 6. Estructura de costos 7. d...

Description

UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

FACULTAD DE COMUNICACIONES

COSTOS Y PRESUPUESTOS

CICLO: 2019-1

PROFESOR DEL CURSO: VICTOR WONG

TRABAJO FINAL

TRABAJO PRESENTADO POR

San isidro, 2019

2 ÍNDICE

1. Introducción ------------------------------------------------------------------------------------------------3

2. Presentación de la empresa-----------------------------------------------------------------------------3

3. El producto elegido----------------------------------------------------------------------------------------7

4. Clasificación de costos y gastos ------------------------------------------------------------------------8

5. Flujograma del proceso productivo -----------------------------------------------------------------10

6. Estructura de costos ------------------------------------------------------------------------------------10

7. Determinación

del

punto

de

equilibrio

y

objetivo

de

utilidades

------------------------------12

8. Determinación de las unidades de venta presupuestadas o de

los

soles

de

venta

presupuestados

-----------------------------------------------------------13

9. Presupuestos

comerciales,

operativo

y

financiero

-----------------------------------------------13

10. Estado de resultados proyectado --------------------------------------------------------------------15

11. Conclusiones

y

recomendaciones

--------------------------------------------------------------------15

12. Referencias bibliográficas -----------------------------------------------------------------------------16

3

1. INTRODUCCIÓN El presente trabajo tiene como objetivo aplicar todo lo aprendido en el curso de Costos y Presupuestos con la finalidad de simular el costeo real de una empresa. Es por esta razón por la que hemos creado la empresa Chorimix. Para poder realizar el trabajo de costeo, hemos utilizado el mes de mayo como el primer mes a analizar, puesto que, es el primer mes de inagurada la empresa. De igual manera, utilizaremos los gastos y costos de la empresa para poder realizar una apropiada clasificación de costos. Esto último nos permitirá hacer un análisis no solo de los costos, sino que tambien nos proporcionará la información suficiente para realizar un estado de resultados proyetado para los meses de junio, julio, agosto, setiembre, octubre y noviembre. Gracias a todo ello, podremos visualizar un flijo de caja correspondiente y obtener conclusiones certeras respecto a la empresa. 2. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA 

Reseña: Chorimix es una empresa especializada en la venta de panes con chorizo creada en mayo del 2019. Sus creadores, Blanca Arias y Andrés Ferrini, decidieron abrir está empresa otorgándole un nuevo concepto de venta a los aperitivos al paso, ya que a través de los años y tras varios intentos fallidos de un negocio propio en el sector gastronómico, se dieron cuenta que estaba surgiendo un nuevo consumidor peruano que exigía otra clase de servicio. Gracias a ello es que nace la búsqueda de el aperitivo perfecto que encaje en este nuevo concepto de venta. Actualmente, Chorimix se encuentra ubicada en las afueras de Plaza Vea del distrito de Jesús María. 

Misión:

¨Otorgarle al nuevo consumidor peruano un clásico sabor con una atención personalizada y cálida¨



Visión:

4 ¨Ser una empresa líder en comida al paso y líder en brindar un servicio personalizado gracias a un personal comprometido y con valores para el nuevo consumidor peruano¨





Valores:



Adaptabilidad



Asertividad



Respeto



Integridad



Responsabilidad



Confianza



Equidad



Sinceridad



Tolerancia

Perspectiva: Procesos internos Con el objetivo de brindar la mayor satisfacción posible a nuestros clientes, consideramos como proceso interno clave, abastecernos con los mejores insumos para así, ofrecer un producto que se distinga de su competencia por su gran calidad.

Colaboradores Nuestro equipo de ventas es la cara de la empresa, por lo que transmiten los valores que como marca tenemos, como confianza, responsabilidad, respeto, etc.

Financiera Chorimix busca aumentar las utilidades para poder implementar ciertas mejoras (implementos de cocina, servicios de cobro, etc.) que contribuyan a la mejora de nuestros panes con chorizo, de tal forma que el número de clientes vaya en aumento por la calidad del producto ofredido. Chorimix pretende alcanzar una ganancia 66% aproximadamente por cada unidad

5 de producto vendido, de tal forma que nos permita recuperar la inversión y a la vez alcanzar un margen de contribución más que favorable para la empresa.

Cliente Chorimix está ubicado dentro del supermercado ¨Plaza vea¨, el mismo que pertenece al distrito de Jesús María. Se decidió situarse en este lugar, ya que nuestro público objetivo pertenecientes a los NSE c y d , suelen frecuentar dicho establecimiento.



Objetivos



Chorimix tiene como objetivo ser la mejor tienda en este rubro de comida y ser la primera opción de nuestro mercado objetivo.



Aumentar los porcentajes de crecimiento de ventas cada mes, llegando a esto con estrategias de mercado.



Analizar el mercado y, de acuerdo con este, implementar ofertas y nuevas recetas para hacer sentir al cliente satisfecho con su compra.



Aumentar canales de venta a diferentes puntos de plaza para tener más alcance al público objetivo.



Mercado: Sector embutidos



Estrategia de Mercado Según el Ministerio de Agricultura y Riego (MINAGRI), en su anuario de producción agroindustrial alimentaria del 2017, la preparación y venta de embutidos llego a 69.864 toneladas en un año con 6.142 toneladas correspondientes del chorizo. En lo que respecta en ventas estas sumarian 150 millones de dólares, incrementando en 8% con respecto al año 2016 y se esperando un crecimiento del 5% para el próximo año. Asimismo, indican los meses que presentan mayor incremento de venta en Lima.

6

La estrategia que implementaremos en el mercado consiste en nuestra venta de chorizos al paso, ya que es un método de venta de embutidos no explotado en el mercado. Ante ello, actualmente como competencia tenemos a la marca Braedt al ofrecer los mismos tipos de chorizos para la venta y un modelo de venta al paso; sin embargo, ofrecen un precio de venta promedio mayor al que estamos dispuestos a ofrecer al consumidor. Modelo de venta

Fuente: choripan.com.pe Precio de la competencia

7 Asimismo, no solo vamos a utilizar este método de venta, sino crearemos una estrategia de venta basado en el nuevo consumidor peruano para llegar a nuestro público objetivo: los jóvenes. Esta va a consistir en ofrecer un innovador servicio de atención a la atención al cliente, llegando a fidelizar a los mismos y logrando posicionarnos en la mente del consumidor como la marca que tiene los choripanes con más sabor y que ofrece una experiencia única. Finalmente, para lograr esta estrategia haremos uso de las redes sociales logrando tener un mejor alcance en nuestra publicidad.

3. EL PRODUCTO ESCOGIDO Producto: Pan con chorizo La empresa se dedicará a comercializar pan con chorizo, acompañado de salsas. Se divide y venderán tres tipos de productos los cuales mostraremos a continuación.

Pan con chorizo de carne Delicioso pan chorizo de carne rellenado con las mejoras especias para darle un sabor parrillero único, acompañado de pan pita recién horneado y las inigualables salsas clásicas.

Pan con chorizo de pollo Delicioso pan chorizo de pollo rellenado con las mejoras especias para darle un sabor parrillero único, acompañado de pan pita recién horneado y las inigualables salsas clásicas. Pan con chorizo de cerdo Delicioso pan chorizo de cerdo rellenado con las mejoras especias para darle un sabor parrillero único, acompañado de pan pita recién horneado y las inigualables salsas clásicas.

8

4. CLASIFICACION DE COSTOS Y GASTOS COSTOS FIJOS Descripción

Cantidad Unitario

Total

Sueldo de cocineros

2

930 1,860.00

carga social para cocineros

2

465

930.00

carga social para el gerente

1

600

600.00

Depreciación de equipos de cocina

1

1000 1,000.00

Sueldo de gerente administrativo

1

1200 1,200.00

Alquiler

1

6000

Servicio luz y agua (cocina)

6000 750.00

Total:

12,340.00

COSTOS INDIRECTOS Alquiler del local

6000

Servicio luz y agua (cocina)

750.00

Depreciación de equipos de cocina 600.00 otros gastos

100

total

7450

GASTOS OPERATIVOS Sueldo de gerente administrativo mas carga social 1,800.00 otros gastos

50.00

Total:

1,850.00

Costos variables Chorizo de pollo Ingredientes

Cantidad Costo

chorizo de cpollo 1 uni

1.18

pan

1 uni

0.05

bolsas

1 uni

0.20

cremas

1 uni

0.3

aceite

1 uni

0.12

servilletas

1 uni

0.1

Total

1.95

chorizo de cerdo Ingredientes

Cantidad Costo

chorizo de cerdo 1 uni

0.90

9 pan

1 uni

0.05

bolsas

1uni

0.20

cremas

1 uni

0.30

aceite

1 uni

0.12

servilletas

1 uni

0.1

Total

1.67

chorizo de carne Ingredientes

Cantidad Costo

chorizo de carne 1 uni

1.35

pan

1 uni

0.05

cremas

1 uni

0.30

bolsas

1 uni

0.2

aceite

1 uni

0.12

servilletas

1uni

0.1

Total

2.12

5. FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO

VENTAS PROYECTADAS COMPRAS DE INSUMOS AL POR MAYOR

Bolsas Aceite Chorizos (carne, pollo, cerdo)

Pan ENTREGA DEL PREPARACIÓN DE ELABORACIÓN DE SEPARACIÓN DE PRODUCTO CHORIZO BOLSASINGREDIENTES

6. ESTRUCTURA DE COSTO Mayo Estado de Material Directo Consumido

Cantidad Unitario

Total

Inventario Inicial Material Directo

0

0

0

Compras netas Material Directo

0

0.00 12,717.00

Material Directo disponible para la producción

0

0.00 12,717.00

Inventario Final Material Consumido

0.00

Material Directo CONSUMIDO

12,717.00

Estado de Costos de Productos Terminados Cantidad Unitario

Total

Inventario Inicial Productos en Proceso

0

0.00

Costo de producción incurrida en el periodo

0.00 22,457.00

Material Directo CONSUMIDO Chorizo de carne

1100

2.12

2332

chorizo de pollo

1900

1.95

3705

chorizo de cerdo

4000

1.67

6680

Mano de obra directa Cocineros

2

930 1,860.00

11 Carga social cocineros

2

465

930.00

1

6000

6000

Costos Indirectos de Fabricación Alquiler del local Servicio luz y agua (cocina)

750.00

Depreciación de equipos de cocina

1

100

100.00

otros gastos

100

Inventario Final Productos en Proceso

0

Costo de Productos Terminados (CPT)

Estado de Costo de Ventas

0

0.00 22,457.00

Cantidad Unitario

Total

Inventario Inicial PT

0

Costo de Producción (CPT)

22,457.00

Costo de los PT disponibles para la venta

22,457.00

Inventario Final PT

0

Costo de Ventas PT

22,457.00

Estado de resultados Cantidad Unitario Ventas

Total 33150

Costo de ventas

22,457.00

Utilidad bruta

10,693.00

Gastos operativos

1850

Utilidad operativa

8,843.00

Imp.renta

2608.685

Utilidad neta

6,234.32

7. DETERMINACIÓN DE PUNTO DE EQUILIBRIO Y OBJETIVO DE UTILIDADES

MEZCLA DE CHORIZOS

chorizo de carne chorizo de pollo chorizo de cerdo

valor de venta

6.78

5.51

4.24

costo de venta

2.27

1.65

1.67

M.C.U

4.51

3.86

2.57

Mezcla

1100

1900

4000

M.C.T

4961.00

7334.00

10280.00

% M.C.T

21.98%

32.49%

45.54%

Asignación de los costos fijos

2711.79

4008.93

5619.28

12 P.O unidades P.O soles

601

1039

S/.18,385.96

Objetivo de Utilidad Neta

2186

S/.22,089.20

S/.23,825.74

26524

12340+(10000/0.705)

26524

Unidades chorizo de pollo

En soles 2232

12,298.32

chorizo de carne

1292

8,759.76

chorizo de cerdo

4699

19,923.76

8. DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES DE VENTAS PRESUPUESTADAS O DE LOS SOLES DE VENTA

Presupuesto de Ventas sanguches vendidos chorizo Carne de res chorizo de Pollo chorizo de cerdo Valor de venta IGV Precio de venta

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Setiembre

Octubre

total

7,172.00

7,530.60

7,902.24

8,293.44

8,704.20

8,788.96

48,391.44

10,127.00

10,633.35

11,161.02

11,715.34

12,296.31

12,418.90

68,351.92

16,400.00 33,699.00

18,081.00 36,244.95

18,081.00 37,144.26

19,889.10 39,897.88

21,877.60 42,878.11

22,533.60 43,741.46

116,862.30 233,605.66

6,065.82

6,524.09

6,685.97

7,181.62

7,718.06

7,873.46

42,049.02

39,764.82

42,769.04

43,830.23

47,079.50

50,596.17

51,614.92

275,654.68

Presupuesto de cobranzas

13 Presupuesto de Cobranzas

Mayo

Venta Total

Agosto

Setiembre

Octubre

total

39,764.82 42,769.04 43,830.23

Junio

Julio

47,079.50

50,596.17

51,614.92

275,654.68

Contado

50%

19,882.41 21,384.52 21,915.11

23,539.75

25,298.08

25,807.46

137,827.34

Crédito 30 días

50%

19,882.41 21,384.52

21,915.11

23,539.75

25,298.08

112,019.88

19,882.41 41,266.93 43,299.63

45,454.86

48,837.83

51,105.55

249,847.22

Total

9. PRESUPUESTOS COMERCIALES, OPERATIVO Y FINANCIERO Presupuesto de compras

Mayo

Valor de compra

Julio

Agosto

Setiembre

Octubre

12,717.00 13,352.85 14,017.44 15,083.91 16,239.97 16,579.58

IGV

2,289.06

Precio de compra

2,403.51

2,523.14

2,715.10

2,923.19

2,984.32

40%

Crédito 30 días

60%

Pagos del período anterior Total

Mayo 6,002.42

15,838.

Julio 6,616.23

Agosto 7,119.61

Setiembre Octubre 7,665.27 7,825.56

total 41,531.

9,003.64

9,453.82

9,924.35

10,679.41 11,497.90

11,738.3

4,500.00 10,502.42 15,306.19 16,070.05 17,043.96 18,344.68 19,323.46

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Setiembre

Octubre

total

673.98

724.90

742.89

797.96

857.56

874.83

4672.11

121.3164 130.48182 133.719336 143.632368 154.361196 157.469256

840.98

Precio de compra

121.3164 130.48182 133.719336 143.632368 154.361196 157.469256

840.98

Presupuesto de IGV IGV de venta

87,990.

Junio 6,302.55

IGV Presupuesto de gastos operativos y administrativos Servicios públicos( luz, agua, teléfono, internet) Sueldo del gerente administrativo Alquiler Otros gastos Valor de compra IGV Total

total

15,006.06 15,756.36 16,540.58 17,799.01 19,163.16 19,563.90 103,829

Presupuesto de Pago Contado

Presupuesto de gastos de ventas Publicidad en volantes (2% de las ventas)

Junio

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Setiembre

Octubre

total

750

750

750

750

750

750

4500

1800 6000 50.00 8600 1224.00 9824.00

1800 6000 50.00 8600 1224.00 9824.00

1800 6000 50.00 8600 1224.00 9824.00

1800 6000 50.00 8600 1224.00 9824.00

1800 6000 50.00 8600 1224.00 9824.00

1800 6000 50.00 8600 1224.00 9824.00

10800 36000 300 51600 7344 58944

Mayo 6,065.82

Junio 6,524.09

Julio 6,685.97

Agosto Setiembre 7,181.62 7,718.06

Octubre 7,873.46

total 42,049.02