Uitgebreide samenvatting Personenbelasting II en procedures PDF

Preview

Summary

Download Uitgebreide samenvatting Personenbelasting II en procedures PDF

Description

Personenbelasting Inleidende begrippen Belastingplichtigen onderworpen aan de PB Alle rijksinwoners: dit zijn natuurlijke personen die in belgië wonen of hun zetel van fortuin hebben (hier werken) Dit kan weerlegt worden mits tegenbewijs maar dan moet je minstens 180 dagen in buitenland wonen en dit bewijzen. je hebt een onweerlegbaar vermoeden als je getrouwd bent of wettelijk samenwonend bent want dan moet je een gemeenschappelijke woonplaats aanduiden. Je kan niet zeggen dan man ergens anders woont. Maar je moet hier niet wonen om belastingen te betalen: Belastbaar inkomen BNI, belasting van niet-inwoners Belgische beroepsdiplomaten: ambassadeur die in buitenland werkt. Wereldwijd inkomen Wat als iemand in een ander land werkt van waar hij woont dan moet men kijken naar het dubbelbelastingenverdrag van dat land. Zo zorgt men dat de persoon niet dubbel belast wordt. Wetboek op de inkomstenbelasting 1992: dit kan je raadplegen op fisconet en hier wordt beschreven wat belast wordt en wat niet. Alles is belasting vrij tenzij het hierin staat. dit is aangepast door de vele Koninklijke besluiten. Commentaar van het wetboek van de inkomstenbelasting: dit is verduidelijking over dit boek en over de wetsartikels. Circulaires: dit is een intern document die iedereen kan lezen om dit toe te passen in praktijk. Wie geeft er nog info over de PB: de rechter in rechtspraak, er wordt ok geregeld parlementaire vragen beantwoordt door de minister. Rulling: dit is voorafgaande fiscale constructie opbouwen en vragen of dit rechtsgeldig is of niet. al deze info vindt u terug op via fisconet opgesteld door de Federale overheidsdienst van financiën (FOD). Er zijn 4 verschillende soorten inkomstenbelastingen die jaarlijks moeten worden aangegeven: Personenbelasting (PB): voor natuurlijke personen die in belgië verblijven Vennootschapsbelasting: voor vennootschappen en RP met winstoogmerk die in belgie liggen Belasting van niet-inwoners (BNI): voor NP, venn en ondernemingen die niet in belgië zijn gevestigd. Rechtspersonenbelasting (RPB): voor RP zonder winstoogmerk gevestigd in belgië

er zijn ook nog belastingen die gelijkgesteld worden met inkomsten belasting: zoals indirecte belasting, verkeersbelasting. De personenbelasting wordt opgesplist in 4 inkomstensoorten: Onroerende inkomsten Roerende inkomsten Beroepsinkomsten Diverse inkomsten Belastbaar tijdperk en aanslagjaar BT: is het kalenderjaar waarin het inkomen is verdiend (inkomstenjaar, IJ) AJ: is het daaropvolgende jaar Dit is dus een continu proces 1 AJ daarna BT. Individuele aanslag of gemeenschappelijke aanslag Echtgenoten/gehuwden Iedere belastingplichtige dient jaarlijks een aangifteformulier in te vullen. Dit gebeurt in het AJ. Dan ontvangt men het aanslagbiljet. Dit is het biljet waarin het te betalen saldo of terug te vorderen saldo vermeld wordt. Dus na het BT vult men aangifteformulier in  ontvangt men aanslag biljet met saldo Bij een huwelijk moet er slechts 1 aangifte ingevuld worden (man 1 kolom, vrouw 2 e kolom) idem wettelijk samenwonenden Alleenstaanden Deze moeten alleen 1 aangifte invullen (1 e kolom invullen) in volgende gevallen dien je ook een aangifte in te vullen. In het jaar van het huwelijk of de verklaring van wettelijke samenwoning 2012 trouwt  2012 persoonlijke aangifte Vanaf het jaar na dat waarin de feitelijke scheiding heeft plaatsgevonden Voor het jaar van de ontbinding van het huwelijk Bij overlijden mag je kiezen of je het laatste gemeenschappelijke aangifte of een aparte aangifte gebruikt Kinderen De inkomsten van de kinderen worden samengevoegd bij de inkomsten van hun ouders tot dat ze 18 zijn. Uitz: Verdiende beroepsinkomsten Ontvangen onderhoudsgelden Deze inkomsten worden aangegeven in hun naam. Alle andere inkomens worden verdeeld over de ouders en bij hen belast. Zelf na echtscheiding tenzij een ouder uit zijn ouderlijke macht wordt gezet.

Volledige decumul Alle belastbare inkomsten worden gesplist aangegeven (elk hun loon) Inkomsten van onroerende en roerende goederen Als scheiding van goederen: verdeelt volgens werkelijke eigendomsrechten Bij gehuwden met wettelijk stelsel: 50%50% verdeelt Bij het wettelijk stelsel behoud je deze onroerende goederen wel maar zijn de inkomsten gemeenschappelijk. Berekening van de belasting

TNI totale netto kosten: zijn alle OI+RI+BI+DI – kosten en interesten= totaal netto inkomsten TNI- aftrek enige eigen woning-onderhoudsgeld-bijkomende intrest aftrek= gezamenlijk bel. Ink. GBI

Progressieve belasting Dit zijn belastingen die voor mensen die meer verdienen groter dan voor mensen die minder verdienen. Dit wordt uitgewerkt in de barema’s

De belastingtarieven worden toegepast op het GBI=gezamenlijk belastbaar inkomen Aangifte termijnen Je moet het aangifte formulier jaarlijks invullen als belastingplichtige rijksinwoner. Je kan dit invullen via het internet en elk jaar wordt het nieuwe aangifte formulier per KB gepubliceerd in BS. De aangifte heeft betrekking op de inkomsten van een bepaald jaar, (Inkomsten Jaar) of BT.het jaar waarin de aangifte werd ingevuld is het AJ. Schriftelijke aangifte: bestaat 2 exemplaren een klad versie en dan de definitieve versie Heeft controle cijfers 6. Of via tax-on-web: dit is de invul beveiligde site van de FOD Deze aangifte heeft slechts codes van 4 cijfers Dit is efficiënter De aangifte zelf bestaat uit 2 delen: Deel1: is voor elke belastingplichtige (loontrekkende, gepensioneerde,…) Deel2: is voor andere beroepscategorieën (zelfstandigen, vrije beroepen,…) Vereenvoudigde aangifte Dit is een ingevulde aangifte voor mensen waarvan de administratie de inlichtingen al kent omtrent de burger (zoals: gepensioneerde, zieke-of invaliden of werkeloosheidsuitkeringen genieten) Deze mensen krijgen een voorstel van vereenvoudigde aangifte en als ze akkoord zijn moeten ze niks doen anders moeten ze een aanvuling wensen moeten ze dit doen via tax on web of schriftelijk. Van aangifte tot aanslag Als uw aangifte is ingediend voor 30juni daarna wordt u aangifte gecontroleerd door de belastingambtenaren. En kunnen ze bezwaren stellen op uw aangifte en bijkomende info eisen. In tax on web kan je gegevens wel niet opslaan en kan je al het saldo laten berekenen. Als men niet akkoord gaan met uw aangifte kunnen ze deze wijzigen met een bericht van wijziging als je akkoord gaat hoef je dit gewoon te ondertekenen als u niet akkoord gaat dan kan u een bezwaarschrift schrijven dan hebben zij 6maand om te reageren. Als je niet tevreden bent met dit antwoord van het bezwaarschrift kan je binnen de 3 maand naar de rechtbank van eerste aanleg stappen.

VAKII persoonlijke gegevens en gezinlasten Basis bedragen van de belastingvrije som (BVS) Als het GBI < 25270 = belastingvrije som 7070 dat is dus een belasting vermindering 1767,5 1767,5 is 25% van 7070 dan moet je eigenlijk geen belasting betalen. 7070-6800 indien het GBI >25270 en...