Casos Prácticos Resueltos Impuesto Sobre Sociedades PDF

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CASOS PRÁCTICOS IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Una SL tiene un resultado contable de 100.000 en el ejercicio 2019. De cara al cierre contable y fiscal se plantea el director financiero cual debería ser el Impuesto sobre Sociedades a pagar teniendo en cuenta que en el pasado la empresa ha estado siempre en pérdidas, teniendo unas BINS (Bases Imponibles Negativas) de 500.000 euros. RC 100.000 BINS - 100.000 BI 0 Tipo IS 25% Cuota a pagar 0 2. Una SL tiene un resultado contable de 4.000.000 de euros. En el pasado ha obtenido siempre pérdidas, teniendo BINS acumuladas por importe cercano a 10 millones de euros. La empresa la compró (el 100% del capital social) el actual accionista el ejercicio anterior. RC 4.000.000 BINS -2.800.000 (límite del 70%). Son válidas por no ser de aplicación el apartado 4.c del artículo 26 de la ley. BI 1.200.000 Tipo IS 25% Cuota a pagar 300.000

3. Una SA tiene un resultado contable de 100.000 euros. Sus retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en el ejercicio han sido de 30.000 euros. Calcular la cuota a ingresar en el IS. RC 100.000 BI 100.000 Tipo 25% Cuota íntegra 25.000 Cuota líquida 25.000 Rete e in. cuenta -30.000 Cuota a pagar (diferencial) -5.000 euros a devolver

4. Una empresa tiene un resultado contable de 100.000 euros. Entre sus gastos encontramos lo siguiente: - Sanción por un acta de la AEAT de IVA: 10.000 euros - Provisión por retribución de directivos a largo plazo, previsiblemente a cobrar en el 2022: 20.000 euros La sociedad dispone de BINS por importe de 10.000 euros. Durante el ejercicio ha pagado a cuenta del IS como pago fraccionado un importe de 3.000 euros y le han retenido 2.000 euros. ¿Cuál es la cuota a ingresar? RC 100.000 Ajuste + +10.000 (sanción es no deducible) Ajuste + +20.000 (provisión no deducible) BINS -10.000 BI 120.000 Tipo 25% Cuota íntegra 30.000 Cuota líquida 30.000 Ret y pag a cuenta -5.000 Cuota a pagar 25.000 euros 5. La empresa objeto de análisis ha tenido un resultado de 500.000 euros. En su cuenta de Pérdidas y Ganancias aparecen, entre otras, las siguientes cuestiones: i) dotado un deterioro por dos de sus naves por importe de 200.000 euros, y ii) una amortización por un terreno urbanizable por importe de 100.000 euros. A la hora de calcular la base imponible, que tratamiento habría que darle a la amortización y al deterioro mencionados. RC Ajuste + Ajuste + BI

500.000 +200.000 +100.000 800.000 *******************************...