Cuestionario DE Control Interno Cofasa PDF

Preview

Summary

Download Cuestionario DE Control Interno Cofasa PDF

Description

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Maquinaria y Equipo CONCEPTO

SI

1.- ¿La empresa cuenta con una política para los activos de propiedad planta y equipo?

NO x

2.- ¿Esta política se comunica a los colaboradores una vez que ingresan a laborar?

x

3.- ¿Existe un protocolo o manual de operación de los equipos de propiedad planta y equipo?

x

x

4.- ¿El protocolo o manual es compartido con los colaboradores que operan los equipos? 5.- ¿Existe una segregación de tareas adecuada en el registro, recibo, custodia y mantenimiento de los activos de propiedad planta y equipo?

x

6.- ¿Existe y se realiza registros con los detalles de identificación de cada uno de los activos fijos comprados?

x

7.- ¿Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos de adquisición y los costos para su puesta en marcha?

x

8.- ¿Se revisa y se actualiza el estado de los activos de propiedad planta y equipo periódicamente en los registros correspondientes?

x

9.- ¿Los registros son manejados por personas distintas de aquellas responsables por las propiedades? 10.- ¿Existen activos fijos ociosos? (en bodega / sin uso) 11.- ¿El activo fijo está debidamente asegurado? 12.- ¿Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca una autorización escrita para la venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos?

N/A

x x x

X

OBSERVACIÓNES

Valoración del riesgo: Positivos = 17% Negativos = 33% N/A = 50% VALOCACIÓN DE RIESGO 0% - 40% 41% - 80% 81% - 100%

ALTO MODERA DO BAJO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Equipo de oficina CONCEPTO

1.- ¿Se identifica el equipo al momento de la adquisición para mantener un control de inventario? 2.- ¿Se realizan inventarios físicos periódicos del mobiliario y equipo para reconciliarlos con los subsidiarios correspondientes?

SI

NO

N/A

x

X

3.- ¿El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de propiedad, planta y equipo está limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos?

x

4.- ¿Existe una segregación de tareas adecuada entre la adquisición, recibo, custodia y mantenimiento de los subsidiarios de propiedad del equipo?

x

5.- ¿La adquisición de activos fijos se documenta mediante cotización, factura y conduce antes de ser registrada en sistema?

X

6.- ¿Existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados, pero que se encuentran todavía en uso?

x

OBSERVACIÓNES

7.- ¿Hay controles físicos para salvaguardar el equipo?

X

Valoración del riesgo: Positivos = 14% Negativos = 72 % N/A = 14 %

VALOCACIÓN DE RIESGO 0% - 40% 40% - 80% 80% - 100%

ALTO MODERA DO BAJO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Depreciaciones CONCEPTO

SI

1.- ¿Existen procedimientos y políticas escritas de adquisición, capitalización, disposición y depreciación de activos?

x

2.- ¿El detalle y cómputo de la depreciación es revisado periódicamente por un supervisor u oficial de la cooperativa?

x

3.- ¿Se verifican los cargos o resultados por concepto de depreciación o amortización?

x

4.- ¿Se aplica los porcentajes establecidos por la ley para hacer las depreciaciones?

x

NO

5.- ¿Se lleva un registro de dichas depreciaciones en libros de contabilidad? 6.- ¿Se deprecian todos los activos con que cuentas la entidad?

N/A

OBSERVACIÓNES

x X

Valoración del riesgo: Positivos = 83% Negativos = 0 % N/A = 17%

VALOCACIÓN DE RIESGO 0% - 40% 40% - 80% 80% - 100%

ALTO MODERADO BAJO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Gastos de organización CONCEPTO 1.- ¿Existe un control presupuestal de los gastos de operación? 2.- ¿Los gastos de operación están divididos por funciones a quienes beneficiaron (administración, ventas, compras)? 3.- ¿Las comisiones se contabilizan adecuadamente?

SI

N/A

x

x x

4.- ¿Se cuenta con un programa autorizado para gastos de publicidad y promoción? 5.- ¿Se verifican los cargos a resultados por conceptos de Impuestos a cargo de la empresa (cuota patrimonial, IMSS)? 6.- ¿Si tiene contrato con alguna compañía por servicios fijos a nombre de la empresa? 7.- ¿Todos los gastos son autorizados por algún funcionario? 8.- ¿Se verifican que los comprobantes de gastos cumplan con los Requisitos fiscales? x 9.- ¿Todos los comprobantes de gastos se apegan a sus políticas? X 10.- ¿Se verifican los cargos a resultados por indemnizaciones gratificaciones y prima de antigüedad? 11.- ¿Se tiene un análisis completo por subcuentas de gastos? 12.- ¿Los auxiliares de gastos son verificados mensualmente? 13.- ¿Se establece un plan de supervisión de las cuentas de gastos para excluir gastos extraordinarios de ejercicios anteriores no autorizados? 14.- ¿Todos los gastos de la misma

NO

X

x

x x

x x x

x x

OBSERVACIÓNES

naturaleza tiene siempre la misma aplicación contable?

Valoración del riesgo: Positivos = 29% Negativos = 64% N/A = 7%

VALOCACIÓN DE RIESGO 0% - 40% 40% - 80% 80% - 100%

ALTO MODERA DO BAJO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Documentos por pagar a bancos CONCEPTO

SI

NO

N/A

OBSERVACIÓNES

1.- ¿Se conocen preferentemente las condiciones en las que fueron contratados los créditos bancarios? x 2.- ¿Se tiene presente la fecha en la que se termina de pagar el crédito? 3.- ¿La empresa tiene en su poder la tabla de amortización de créditos bancarios? 4.- ¿Los interese devengados se registran cada mes? 5.- ¿Se requiere una solicitud de crédito para todos los préstamos?

x

x x x

6.- ¿Quién es el responsable de llevar el control de los créditos bancarios?

x

7.- ¿El personal a cargo de esta función es independiente de las funciones de organización, desembolso, contabilidad y cobro?

x

8.- ¿Se tienen definidas políticas contables para el registro de los adeudos generados? 9.- ¿Se verifica la documentación soporte de adeudos? 10.- ¿Se elaboran los contratos legales?

Valoración del riesgo: Positivos = 50% Negativos = 30% N/A = 20%

X x X

VALOCACIÓN DE RIESGO 0% - 40% 40% - 80% 80% - 100%

ALTO MODERADO BAJO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Proveedores CONCEPTO

SI

NO

N/A

1.- ¿Se documenta la fecha en que se recibió el bien y/o servicio en la factura y/o conduce del suplidor? X 2.- ¿Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor, su factura de cobro y su respectivo cheque o forma de pago?

X

3.- ¿Las facturas canceladas se encuentran selladas haciendo constar que ya se encuentran canceladas? 4.- ¿Son las copias de las facturas a contado debidamente identificadas para que no se realice ningún duplicado?

x

X

5.- ¿Son correctamente cotejados los montos de productos recibidos con los que indica la factura? 6.- ¿Se realizan los procedimientos necesarios para verificarlos montos de las facturas a crédito?

x

X

7.- ¿Se realiza una inspección periódica para comprobar que si se está recibiendo la cantidad estipulada en la factura?

X

8.- ¿ Las facturas de compras a crédito son recibidas y entradas directamente al encargado procesarlas y pagarlas

x

9.- ¿El sistema de cómputo incluye información suficiente sobre las operaciones con proveedores y bancos de la empresa?

x

10.- ¿Se aprovechan todos los descuentos por pronto pago concedidos por los proveedores?

X

11.- ¿Se verifican los cómputos matemáticos de las facturas?

X

OBSERVACIÓNES

12.- Se consideran en las compras: Calidad del producto Precio Condiciones de venta Plazo de entrega Forma de pago

x x x X X

13.- ¿Se verifica por porciento u otro medio la cantidad recibida? 14.- ¿Se verifican los precios con el pedidocontrato?

X

16.- ¿El sistema de archivo está organizado en función del vencimiento?

X

Valoración del riesgo: Positivos = 58% Negativos = 21% N/A = 21%

VALOCACIÓN DE RIESGO 0% - 40% 40% - 80% 80% - 100%

ALTO MODERA DO BAJO

X

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Acreedores diversos CONCEPTO

SI

1.- ¿Las funciones de cuentas por pagar y pago a suplidores están segregadas de las de llevar las cuentas del mayor general?

x

2.- Reconciliaciones y revisiones: ¿El subsidiario de cuentas por pagar es reconciliado con la cuenta control del mayor general?

x

3.- ¿Los gastos son sustentados adecuadamente mediante facturas aprobadas y/o cualquier otra documentación pertinente (contrato, conduce, etc.)?

x

4.- ¿Se comparan los gastos actuales con los presupuestados por lo menos mensualmente para identificar fluctuaciones significativas? 5.- ¿La cooperativa tiene políticas establecidas con relación a las cuentas por pagar que no son reclamadas? 6.- ¿A los empleados a cargo de las compras y cuentas por pagar se les requiere que tomen vacaciones y se asigna a otros empleados a cubrir esas funciones mientras la persona esté ausente?

NO

N/A

X

x

x

OBSERVACIÓNES

7.- ¿El acceso a los módulos computadorizados para cuentas por pagar está limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos?

x

8.- ¿Tiene la Junta de Directores un plan de pago de las obligaciones pendientes de pago? 9.- ¿Los términos de pago son consecuentes con el propósito del préstamo?

x

x

10.- ¿Se expedientan y registran correctamente las cancelaciones de cuentas por pagar y estas proceden de acuerdo con la legislación vigente?

X

Valoración del riesgo: Positivos = 60% Negativos = 30 % N/A = 10%

VALOCACIÓN DE RIESGO 0% - 40% 40% - 80% 80% - 100%

ALTO MODERA DO BAJO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Impuestos acumulados por pagar CONCEPTO

SI

1.- ¿Se presentan las respectivas declaraciones?

x

2.- ¿Se confrontan los valores retenidos con los valores declarados?

x

NO

3.- ¿Se lleva un expediente del impuesto sobre la renta pagado del año anterior?

x

4.- ¿Coteja el valor de la utilidad fiscal con el valor declarado?

x

5.- ¿Verifica oportunamente el cumplimiento de las obligaciones formales contempladas en el Código tributario?

x

6.- Vigila el cumplimiento delas obligaciones fiscales con respecto: a) retención de servicios profesionales b)retenciones a terceros

X

7.- ¿Existe un adecuado control o registro que permita verificar que los otros ingresos hayan sido incorporados oportunamente en la declaración?

x

8.- ¿Se concilian las declaraciones fiscales entre sí?

x

9.- ¿Son reportados oportunamente los impuestos generados por rifas, auto consumo, sorteo y/o regalías?

x

10.- ¿Revisa el cálculo aritmético de las declaraciones antes de su presentación? 11.- ¿El pago de las obligaciones tributarias se hace en efectivo, moneda en curso legal o de distintas formas?

N/A

x

x

OBSERVACIÓNES

12.- ¿Existe el buen manejo en los asientos de libro diario de la empresa en cuanto al registro de los impuestos?

X

Valoración del riesgo: Positivos = 58% Negativos = 25% N/A = 17%

VALOCACIÓN DE RIESGO 0% - 40% 40% - 80% 80% - 100%

ALTO MODERA DO BAJO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: IVA por pagar CONCEPTO 1.- ¿Se presentan las respectivas declaraciones?

SI

N/A

OBSERVACIÓNES

x

2.- ¿El pago de las obligaciones tributarias se hace en efectivo, moneda en curso legal o de distintas formas? 3.- ¿Las tasas y contribuciones especiales se realizaron de acuerdo con la ley?

NO

x

x

4.- ¿Se gira factura aun cuando la venta o prestación de servicios no se encuentre gravado o tenga tarifa cero?

x

5.- ¿Existe el buen manejo en los asientos de libro diario de la empresa en cuanto al registro del impuesto?

x

6.- ¿Los porcentajes de retención y el valor retenido, son los estipulados por la ley?

x

7.- ¿Se verifica que el comprobante de retención haya sido entregado dentro del plazo dentro del plazo como lo estipula la ley?

X

Valoración del riesgo: Positivos = 71% Negativos = 0% N/A = 29%

VALOCACIÓN DE RIESGO 0% - 40% 40% - 80% 80% - 100%

ALTO MODERADO BAJO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Capital social CONCEPTO

SI

1.- ¿Se cuenta con un registro de accionistas con los datos necesarios?

NO x

2.- ¿Se encuentra actualizado dicho registro? 3.- ¿Los títulos certificados profesionales de acciones están perfoliadas en forma progresiva, así como los cupones?

N/A

x

x

4.- ¿Tesorería tiene bajo su custodia los títulos no entregados a los accionistas o certificados no emitidos?

x

5.- ¿De los títulos en tesorería se practica arqueo de caja?

x

6.- ¿Si aún no se han emitido los títulos definitivos de las acciones, indique el motivo y el tiempo trascurrido?

x

7.- ¿Existen registros de la emisión de títulos que amparen las partes de capital social?

X

8.- ¿Se tiene autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos o participaciones?

x

9.- ¿Se informa oportunamente al departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas, socios o administradores, que afecten las cuentas del patrimonio?

x

10.- ¿Hay una comparación de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente? x 11.- ¿Se hacen préstamos sobre las propias acciones?

x

OBSERVACIÓNES

12.- ¿Se aprueban los estados financieros por los accionistas o socios?

X

13.- ¿Se debe investigar si hay algunas restricciones sobre utilidades retenidas u otras cuentas de capital? 14.- ¿Se comprueba que el capital social suscrito se haya exhibido?

x

15.- ¿La s aportaciones para futuros aumentos de capital se hacen conforme a como se acordó en la asamblea de socios accionistas?

x

x

Valoración del riesgo: Positivos = 40% Negativos = 33% N/A = 27%

VALOCACIÓN DE RIESGO 0% - 40% 40% - 80% 80% - 100%

ALTO MODERA DO BAJO...