Cuestionario Ilicito Tributario PDF

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DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIOPREGUNTAS DEL GRUPO No. 9(2)Tema:“ILÍCITO TRIBUTARIO”Sub temasa. Elusión y evasión fiscal, b. Naturaleza Jurídica del ilícito tributario, c. Definición, d. Infracciones y delitos. E) sanciones, e. Forma de extinción del ilícito tributario, f. Regulación legal Guatemalt...

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DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO PREGUNTAS DEL GRUPO No. 9(2) Tema: “ILÍCITO TRIBUTARIO” Sub temas a. Elusión y evasión fiscal, b. Naturaleza Jurídica del ilícito tributario, c. Definición, d. Infracciones y delitos. E) sanciones, e. Forma de extinción del ilícito tributario, f. Regulación legal Guatemalteca del ilícito tributario. 1) Diga, ¿Con qué otros nombres se conoce la evasión fiscal? R. También se le conoce como: a) Evasión fiscal, b) Evasión tributaria; y, c) Evasión de impuestos. 2) Diga, ¿En qué consiste la evasión de impuestos? R. Es una actividad ilícita y habitualmente está contemplada como delito o como infracción administrativa en la mayoría de los ordenamientos jurídicos. Es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos. 3) Diga, ¿Qué es el contrabando? R. Se utiliza este término en relación a mercancías cuyo comercio está prohibido por las leyes o que han sido introducidas en un país, de forma fraudulenta. 4) Diga, ¿Qué es la contravención: R. Se conoce con este término a la falta de colaboración; puede ser también una omisión, en la que el bien protegido no es la persona ni sus derechos naturales o sociales, va encaminado a la falta del cumplimiento de una acción estatal –por ejemplo, los reglamentos-. 5) Diga, ¿Qué es la Economía Política? R. La Economía Política es, en su más amplio sentido, la ciencia de las leyes que rigen la producción y el intercambio de los medios materiales de vida en la sociedad humana. Producción e intercambio son dos funciones distintas. 6) Diga, ¿Cuál es la definición de ilícito tributario? R. Es el acto u omisión que consiste en hacer lo que la ley prohíbe; hacer o dejar de hacer lo que la ley ordena hacer. 7) Diga, ¿Cuáles son las corrientes que tratan de determinar la naturaleza jurídica del ilícito tributario? R. Dichas corrientes son: a) Posición Unionista; y, b) Posición Antagónica. 8) Diga, ¿Cuál es la posición que adopta la corriente Unionista? R. Que el ilícito tributario, no se diferencia del delito penal puesto que su esencia es la misma –o sea, lo ilícito-. 9) Diga, ¿Cuál es la posición que adopta la Corriente Antagónica? R. Esta corriente hace una diferencia entre delito e ilícito tributario, puesto que el ilícito solo es un obrar en contra de lo que está ordenado con sanción administrativa; en cambio el delito es penado por la ley.

10)Diga, ¿cómo define el autor Carlos Giullianni Fonruoge, las infracciones? R. las define como a la falta de pago de los tributos en tiempo y formas establecidos. Señala que ello constituye una infracción punible. 11) Diga, según Carlos Giullianni ¿Cómo se clasifican las infracciones? R. Se clasifican en: a) Infracciones Sustanciales o Materiales; y, b) Infracciones Formales. 12)Diga, según el Art. 71 del Código Tributario -Decreto No. 6-91 del Congreso de la República- ¿Cuáles son las infracciones tributarias? R. Las infracciones tributarias son: a) pago extemporáneo de las retenciones; b) la mora; c) la omisión del pago del tributo; d) la resistencia a la acción fiscalizadora de la administración tributaria; y, e) el incumplimiento de las obligaciones formales. 13)Diga, ¿Qué es el delito? R. Es una infracción –desobediencia, desacato, transgresión, contravención, etc.- que ataca directamente la seguridad de los derechos naturales y sociales de los individuos. 14)Diga, ¿Cómo define a la “sanción” Luis Recasens Siches R. la define como: un hecho positivo o negativo impuesto al obligado, aun mediante fuerza, como consecuencia del incumplimiento de un deber jurídico. 15)Diga, ¿Cómo se clasifican las sanciones y exponga una breve definición de una de ellas. R. Se clasifican en: sanciones coactivas, sanciones no coactivas, pecuniarias y no pecuniarias. EXPLICACIÓN: Con respecto a las Sanciones Coactivas: se dan cuando se pierde el derecho y se paga la obligación pecuniaria. 16)Diga, ¿Cómo se denomina el tipo de sanción que no se tipifica como tal en la legislación, pero que tiene para el contribuyente el impacto de una sanción? R. Son aquellas que se denominan “interés de demora” o “mora”. 17)Diga, ¿Qué denominación le da nuestra legislación guatemalteca al Delito Tributario? Señale el fundamento legal. R. lo denomina como “Defraudación Tributaria”. Su fundamento lo encontramos en el Art. 358 “A” del Código Penal. 18)Diga, ¿A qué se le denomina “Aplicación conjunta de la defraudación fiscal”? R. Así se denomina a aquella situación en la cual no pueden existir por un mismo hecho, dos tipos de procesos, aun cuando uno sea judicial y el otro administrativo, en derecho tributario. 19)Diga, ¿Cuáles son los elementos del ilícito tributario? R. a) hecho punible; b) sujetos activos; c) concepto delictual de evasión; d) elemento subjetivo; e)elementos objetivos; y, f) aplicación conjunta de la defraudación fiscal. 20)Diga, ¿Cómo se puede extinguir el ilícito tributario atendiendo a la forma de su realización? R. Se puede extinguir a través de la Infracción o el delito. 21)Diga, ¿En qué consiste “la infracción”, como modo de extinguir el ilícito tributario? R. Es un castigo con sanción de tipo pecuniario, se extingue por el cumplimiento o pago de la sanción, por prescripción o condonación; si no es pecuniaria, se extingue con el cumplimiento de la sanción.

22)Diga, ¿En qué consiste el delito, como una forma de extinción del ilícito tributario? R. Consiste en que con la comisión de un delito de naturaleza tributaria, el mismo se extingue con el cumplimiento de la pena establecida en la legislación. 23)Mencione tres supuestos que tipifica el Art. 102 del Código Penal como forma de extinguir la pena. R. a) Por muerte del procesado o del condenado; b) Por prescripción; y, c) Por cumplimiento de la pena. 24)Mencione en qué otra forma se puede dar la extinción del ilícito tributario. R. Se puede dar por la extinción de la responsabilidad. 25)Diga, ¿En qué consiste la prescripción, como forma de extinguir el ilícito tributario? R. Este tipo de prescripción funciona cuando el deudor queda liberado de su obligación por la inacción del Estado o de la Superintendencia de Administración Tributaria, por el transcurso de cierto periodo de tiempo que la ley fija, en este caso, el Código Tributario en el Art. 47 señala que se debe ejercitar la acción dentro de un plazo de 4 años. 26)Diga, ¿En que consiste la extinción de la responsabilidad, como forma de extinguir el ilícito tributario? R. Las obligaciones tributarias así como la responsabilidad penal, la pena, las infracciones y las responsabilidades tributarias se extinguen por hechos o circunstancias debidamente tipificadas en el Código Tributario y el Código Penal. 27)Diga, ¿Cuáles son los cuerpos legales que contienen regulado en Guatemala, lo relativo al ilícito tributario? R. Dichos cuerpos legales son: a) C ódigo Tributario -Decreto 6-91 del Congreso de la República y todas sus reformas; b) Código Penal -Decreto 17-73 del Congreso de la República y todas sus reformas; y, c) Código Procesal Penal -Decreto 51-92 del Congreso de la República y de todas sus reformas. 28)Diga, ¿Cuál es el código que regula las infracciones y sanciones tributarias administrativas y además contiene dentro su normativa el procedimiento administrativos tributario que comprende los recursos y su procedimiento, así como parte del procedimiento judicial al normar el artículo 167 que el proceso contencioso administrativo tributario se diligenciara de acuerdo a lo establecido de la Ley de lo Contencioso Administrativo -Decreto Número 119-96 del Congreso de la República? R. Es el Código Tributario -Decreto 6-91 del Congreso de la República y todas sus reformas. 29)Diga, ¿En qué código se regula los delitos de defraudación tributaria y defraudación mediante informaciones contables, por lo que penaliza las infracciones tributarias constitutivas de delito y en las que se configuran los elementos propios del delito. R. Se encuentran regulados en los artículos 51, 72, 271 y 358 literales A B C y D del Código Penal -Decreto 17-73 del Congreso de la República y todas sus reformas.

30)Diga, ¿Cuál es la ley que también es parte de la regulación legal guatemalteca del ilícito tributario, por contener en su normativa los procedimientos judiciales en materia aduanera, la tipificación aduanera, la tipificación especifica del delito de defraudación y contrabando en el ramo de aduanas -uno de los de mayor incidencia e importancia en la práctica- y al que se le ha dado relativamente menos importancia? R. Es la Ley de Defraudación y Contrabando Aduanero -Decreto Número 58-90 del Congreso de la República y todas sus reformas31)Diga, ¿Cuál es el código que regula la parte adjetiva judicial de los ilícitos tributarios contenidos en los mismos artículos que norman el proceso penal general, especialmente los artículos 27, 264, 328, 330? R. Es el C ódigo Procesal Penal -Decreto 51-92 del Congreso de la República y de todas sus reformas-. 32)La evasión tributaria puede operar de dos formas. Diga ¿Cuáles son esas formas? R. Son las siguientes: 1) Evasión ilícita; y, 2) Elusión o Evasión lícita. 33)Diga, ¿Por qué la evasión ilícita es considerada como un delito? R. Porque no solamente lesiona un bien jurídico tutelado que repercute en toda la población como son los recursos públicos que el gobierno convertirá en Gastos Públicos para prestar Servicio Públicos, sino porque la misma se realiza violando las leyes tributarias 34)Cómo debe entenderse el fraude fiscal: El fraude debe entenderse como la transgresión de una norma vigente y positiva, para pagar menos impuestos de los que correspondería cancelar. 35)Mencione ¿cuáles son los cuerpos legales que contiene lo relativo al ilícito tributario? a) Código tributario b) Código Penal c) Código Procesal Penal d) Ley de Defraudación y contrabando aduanero...