Title | état de resultats capitaux propre exemple |
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Author | Anca Mates |
Course | Initiation à la comptabilité financière |
Institution | Université TÉLUQ |
Pages | 9 |
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CHAPITRE
L’équation comptable approfondie, l’état des résultats et l’état des capitaux propres
2 chap. 2, no 1
a)
b)
Assurance Assurance payée d’avance
Dt Dt
E/R B
Bâtiment Comptes clients
Dt Dt
B B
Comptes fournisseurs Effet à payer (90 jours)
Ct Ct
B B
Effet à recevoir (180 jours) Électricité
Dt Dt
B E/R
Emprunt bancaire Emprunt hypothécaire Encaisse : Banque Nationale Entretien et réparations : matériel roulant
Ct Ct Dt Dt
B B B E/R
Équipement d’atelier Équipement de bureau
Dt Dt
B B
Fournitures d’atelier Frais de bureau
Dt Dt
B E/R
Frais de déplacement Loyer
Dt Dt
E/R E/R
Matériel roulant Publicité
Dt Dt
B E/R
Publicité payée d’avance Salaires
Dt Dt
B E/R
Services rendus Téléphone
Ct Dt
E/R E/R
Terrain Yvon Boulanger – capital
Dt Ct
B E/C
Yvon Boulanger – retrait
Dt
E/C
17
SOLUT IONNAIRE DU MAÎT RE • CHAPIT RE 2
chap. 2, no 2
18
a)
b)
Assurance Assurance payée d’avance
Dt Dt
E/R B
Bâtiment Chauffage
Dt Dt
B E/R
Comptes clients Comptes fournisseurs
Dt Ct
B B
Effet à payer (273 jours) Effet à payer (3 ans)
Ct Ct
B B
Effet à recevoir (273 jours) Électricité
Dt Dt
B E/R
Emprunt bancaire Emprunt hypothécaire
Ct Ct
B B
Encaisse : Banque Scotia Entretien et réparations : équipement
Dt Dt
B E/R
Équipement d’atelier Équipement de bureau
Dt Dt
B B
Fournitures d’atelier Frais de bureau
Dt Dt
B E/R
Frais de déplacement Frais de livraison
Dt Dt
E/R E/R
Intérêts créditeurs Intérêts débiteurs Loyer Loyer payé d’avance Maryse Laforest – apport Maryse Laforest – capital
Ct Dt Dt Dt Ct Ct
E/R E/R E/R B E/C E/C
Maryse Laforest – retrait Matériel roulant
Dt Dt
E/C B
Publicité Publicité payée d’avance
Dt Dt
E/R B
Salaires Services rendus
Dt Ct
E/R E/R
Taxes municipales Taxes municipales payées d’avance Téléphone Terrain
Dt Dt Dt Dt
E/R B E/R B
L’ÉQUAT ION COMPT ABLE APPROFONDIE, L’ÉT AT DES RÉSULTAT S ET L’ÉT AT DES CAPIT AUX PROPRES
chap. 2, no 3 a)
ACTIF = PASSIF +
CAPITAUX PROPRES (capital au début + produits – charges –
retrait)
45 260 $ = 15 670 $ + (
x
+ 95 260 $ – 67 492 $ – 12 000 $)
45 260 $ = 15 670 $ +
x
+ 15 768 $
45 260 $ – 15 670 $ – 15 768 $ =
x
Lise Mongeau – capital au 1er janvier 20X6 =
13 822 $ chap. 2, no 3 b)
Produits – Charges = Bénéfice net 95 260 $ – 67 492 $ –
27 768 $ chap. 2, no 3 c)
13 822 $
Lise Mongeau – capital au 1er janvier 20X6 Plus : Bénéfice net
+ 27 768
Moins : Retrait
– 12 000
Lise Mongeau – capital au 31 décembre 20X6
29 590 $
ou ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES 45 260 $ = 15 670 $ + 45 260 $ – 15 670 $ =
x 29 590 $ chap. 2, no 4 a)
ACTIF = PASSIF +
CAPITAUX PROPRES (capital au début + produits – charges +
apport
–
retrait)
122 560 $ = 92 520 $ + (
x
+ 218 495 $ – 222 620 $ + 5 000 $ – 14 000 $)
122 560 $ = 92 520 $ +
x
– 13 125 $
122 560 $ – 92 520 $ + 13 125 $ = Denyse Gagnon – capital au 1er janvier 20X5 =
x 43 165 $
chap. 2, no 4 b)
Produits – Charges =
Bénéfice net ou perte nette
218 495 $ – 222 620 $ = 4 125 $ : perte nette
19
SOLUT IONNAIRE DU MAÎT RE • CHAPIT RE 2
chap. 2, no 4 c)
43 165 $
Denyse Gagnon – capital au 1er janvier 20X5 Plus : Apport
+ 5 000
Moins : Perte nette
– 4 125
Retrait
– 14 000
Denyse Gagnon – capital au 31 décembre 20X5
30 040 $
ou ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES 122 560 $ = 92 520 $ + 122 560 $ – 92 520 $ =
x 30 040 $
chap. 2, no 5
SERVICES AGRONOMIQUES MATHIEU ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE
31 DÉCEMBRE 20X7
Produits d’exploitation Honoraires professionnels Charges d’exploitation Salaires Assurance Loyer Téléphone Fournitures d’entretien utilisées Frais de bureau Frais de déplacement Bénéfice net
20
5 2 2 4 0
1 5 6 8 4 8 2 0 1 9 4 5 9 8
6 7 0 4 8 8 2
0 2 0 5 0 0 5
$
$
3 9 7 6 2 1 2 4 7 8
$
L’ÉQUAT ION COMPT ABLE APPROFONDIE, L’ÉT AT DES RÉSULTAT S ET L’ÉT AT DES CAPIT AUX PROPRES
chap. 2, no 5 (suite)
SERVICES AGRONOMIQUES MATHIEU ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE
31 DÉCEMBRE 20X7
2 4 6 5 0
Mathieu Beaudry – capital au 1er janvier 20X7 Plus : Bénéfice net
1 2 4 7 8
Moins : Retrait
1 2 0 0 0
$
$
4 7 8 2 5 1 2 8
Mathieu Beaudry – capital au 31 décembre 20X1
$
chap. 2, no 6
SIMON ROBERT ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE
31 DÉCEMBRE 20X5
Produits d’exploitation Services rendus Charges d’exploitation Téléphone Publicité Frais divers de vente Fournitures d’entretien utilisées Frais de bureau Frais de déplacement
5 2 1 1 0
4 1 1 4 5 8
6 3 2 2 4 9
9 2 2 2 1 7
0 0 0 0 0 0
$
$
2 5 8 3 0 Bénéfice net 2 6 2 8 0
$
21
SOLUT IONNAIRE DU MAÎT RE • CHAPIT RE 2
chap. 2, no 6 (suite)
SIMON ROBERT ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE
31 DÉCEMBRE 20X5
2 0 3 2 0
Simon Robert – capital au 1er janvier 20X5 Plus : Bénéfice net
2 6 2 8 0
Moins : Retrait
2 4 4 0 0
$
$
1 8 8 0 2 2 2 0 0
Simon Robert – capital au 31 décembre 20X5
$
chap. 2, no 7 a)
FERLAC ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE
31 DÉCEMBRE 20X9
Produits d’exploitation Services rendus Charges d’exploitation Salaires Assurance Loyer Téléphone Électricité
1 2 7 5 0 0
5 2 3 8 4 2
6 4 4 6 3
0 5 0 2 9
0 0 0 2 5
$
$
7 1 4 6 7 Bénéfice net
22
5 6 0 3 3
$
L’ÉQUAT ION COMPT ABLE APPROFONDIE, L’ÉT AT DES RÉSULTAT S ET L’ÉT AT DES CAPIT AUX PROPRES
chap. 2, no 7 b)
ACTIF = PASSIF +
CAPITAUX PROPRES (capital au début + bénéfice net +
5 622 $ =
7 262 $
8 495 $ =
1 125
apport
–
retrait)
1 250 $ = 105 500 17 500 $ 195 300 $
(
x
+
56 033 $
228 167 $ = 113 887 $ + (
x
+
41 033 $)
228 167 $ – 113 887 $ – 41 033 $ = Fernand Lacourse – capital au 1er janvier 20X9 =
+ 3 000 $ – 18 000 $)
x 73 247 $
chap. 2, no 7 c)
FERLAC ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE
31 DÉCEMBRE 20X9
7 3 2 4 7
Fernand Lacourse – capital au 1er janvier 20X9 Plus : Bénéfice net Apport
Moins : Retrait
5 6 0 3 3 3 0 0 0 5 9 0 3 3
$
$ $
1 8 0 0 0 4 1 0 3 3
Fernand Lacourse – capital au 31 décembre 20X9
1 1 4 2 8 0
$
23
SOLUT IONNAIRE DU MAÎT RE • CHAPIT RE 2
chap. 2, no 8 a)
LUCIE LAVIGNE ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE
31 DÉCEMBRE 20X3
Produits d’exploitation Services rendus
4 5 4 9 2
Charges d’exploitation Salaires Assurance Loyer Téléphone Électricité
2 6 1 7 2 1
5 2 2 6 9
2 9 0 2 6
0 5 0 0 2
$
$
3 5 5 9 7 5 8 9 5
Bénéfice net
$
chap. 2, no 8 b)
ACTIF = PASSIF +
CAPITAUX PROPRES (capital au début + bénéfice net +
apport
–
retrait)
12 575 $ = 6 110 $ 2 625 $ = 3 500 950 $ =
185
8 640 $ 5 450 $ 30 240 $ = 9 795 $ 30 240 $ – 9 795 $ – 41 033 $ = Lucie Lavigne – capital au 1er janvier 20X3 =
24
(
x
+
5 895 $
+(
x
–
2 205 $)
x 22 650 $
+ 1 500 $ – 9 600 $)
L’ÉQUAT ION COMPT ABLE APPROFONDIE, L’ÉT AT DES RÉSULTAT S ET L’ÉT AT DES CAPIT AUX PROPRES
chap. 2, no 8 c)
LUCIE LAVIGNE ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE
31 DÉCEMBRE 20X3
2 2 6 5 0
Lucie Lavigne – capital au 1er janvier 20X3 5 8 9 5 1 5 0 0 7 3 9 5
Plus : Bénéfice net Apport
$
$ $
9 6 0 0
Moins : Retrait
– 2 2 0 5 2 0 4 4 5
Lucie Lavigne – capital au 31 décembre 20X3
$
chap. 2, no 9
COMPTES CLIENTS Description 20X5
Débit
Solde au 1er février
13 845
Facture émise
10 550
Facture émise
3 500 27 895
Solde au 28 février
Crédit
Description
7 000
Encaissement
3 000
Encaissement
10 000
17 895
chap. 2, no 10
COMPTES FOURNISSEURS Description
Débit
Paiement effectué
4 220
Paiement effectué
3 440 7 660
Crédit
Description 20X8
9 880
Solde au 1er mars
5 850
Facture reçue
2 592
Facture reçue
18 322 10 662
Solde au 31 mars
25...