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contabilidad costos tiene varios conceptos actividad 4...

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CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

CONTADURIA PUBLICA

KAREN ESTEFANIA RUIZ AGUDELO

APRENDIENDO DE IMPUESTOS – IVA

UNIDAD 2

DOCENTE: FLOR PEÑA

Contabilidad de Operaciones Unidad 2 -Operaciones de Impuestos. Actividad 2 - Aprendiendo de Impuestos - IVA. Guía control de lectura

Luego de realizada la videoconferencia de la actividad, vamos a responder las siguientes preguntas:

- Explique el concepto de IVA, sus elementos y regímenes IVA o impuesto al valor agregado es de carácter nacional es una tarifa que se le suma al valor de un bien o servicio, el valor bruto es aquél que le coloca el vendedor a algún producto o servicio este debe cubrir los costos y generar alguna ganancia esto se aplica en todos los momentos de el ciclo económico como producción distribución y comercialización “ https://www.siigo.com/blog/empresario/que-es-el-iva/” Existen diversas tarifas como lo son: 19%, 5%, y 0% Los elementos de el impuesto son los siguientes: 1.Sujeto pasivo: personas naturales, jurídicas y o asimiladas que asumen responsabilidades con la Dian en el caso de el IVA se denominan responsables de IVA. 2. Sujeto activo: tiene la facultad de exigir el pago de el impuesto y cumplir con las obligaciones. 3. Hecho generador: situaciones o hechos económicos que al realizarse generan el impuesto. 4. Base gravable: Cuantificado de el hecho generador. 5. Tarifa: porcentaje que debe aplicarse a la base gravable con el que se calcula el impuesto. “ https://bibliotecadigital.ccb.org.co/ pag 6” Régimen simplificado o no responsible de IVA: Pertenecen las personas naturales o artesanos, agricultores ganaderos, que realicen operaciones gravadas siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones. 2*-Modificado- 1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT. 2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad. 3. *3* Literal declarado Inexequible 4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. 5. Que no sean usuarios aduaneros. 6. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.300 UVT.

7. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 4.500 UVT. PAR 1. Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a 3.300 UVT, el responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común. PAR 2. *4* Derogado. PAR 3. Que su establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se encuentre ubicado en un centro comercial o dentro de almacenes de cadena. Al efecto se entiende por centro comercial la construcción urbana que agrupe a más de veinte locales, oficinas y/o sedes de negocio. (Inexequible) PAR 2. Para los agricultores y ganaderos, el límite de patrimonio bruto previsto en el numeral 1o de este artículo equivale a $106.100.000 (valor base año 2005). “ 2*-Modificado- 1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT. 2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad. 3. *3* Literal declarado Inexequible 4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. 5. Que no sean usuarios aduaneros. 6. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.300 UVT. 7. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 4.500 UVT. PAR 1. Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a 3.300 UVT, el responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común. PAR 2. *4* Derogado. PAR 3. Que su establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se encuentre ubicado en un centro comercial o dentro de almacenes de cadena. Al efecto se entiende por centro comercial la construcción urbana que agrupe a más de veinte locales, oficinas y/o sedes de negocio. (Inexequible) PAR 2. Para los agricultores y ganaderos, el límite de patrimonio bruto previsto en el numeral 1o de este artículo equivale a $106.100.000 (valor base año 2005). “ estatuto tributario art 499” Régimen común o responsable de IVA: pertenecerán a este régimen todas las personas jurídicas y personas naturales que no cumplan con todas las condiciones para pertenecer a el régimen simplificado o no responsables de IVA “ https://bibliotecadigital.ccb.org.co/ pag 8” - Indica ¿quienes son los responsables del IVA? Los responsables de IVA son todos aquellos registrados como personas jurídicas y personas naturales que cumplan con los siguientes requisitos. “deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos, que

sean minoristas o detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 4000 UVT ( $124.624.500 con UVT año 2020) 2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad 3. Que no sean usuarios aduaneros. 4.Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT. ($119.945.000 con UVT año 2019) ( $124.624.500 con UVT año 2020) 5. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 4.500 UVT. ($119.945.000 con UVT año 2019) ( $124.624.500 con UVT año 2020) 6. Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE.” “ Estatuto tributario articulo 499” - Define las clases de bienes y sus clasificaciones Tipos de bienes Existen diferentes tipos de bienes, entre ellos:



Bienes inmuebles: aquellos que no pueden moverse del sitio en donde están o en donde fueron construidos. Esto comprende edificios, casas, oficinas, tierras y otros.



Bienes muebles: aquellos que pueden ser trasladados de un sitio a otro, algunos de manera más fácil o económica. Esto comprende computadoras, televisores, autos, etc.



Bienes de consumo: aquellos destinados a un consumidor final. Este tipo de bien no tiene el objetivo de ser utilizado en un proceso productivo para elaborar otros bienes, sino que será utilizado por el consumidor. Por ejemplo, zapatos o autos.



Bienes intermedios: aquellos que se fabrican para ser utilizados como materia prima en procesos productivos, para obtener otros bienes que también pueden ser intermedios o finales. Por ejemplo una tela, la cual es fabricada para elaborar ropa.



Bienes de capital: aquellos que también se emplean para producir, aunque a diferencia de los bienes intermedios, los bienes de capital comprenden maquinarias, herramientas y otros que son útiles para el proceso de elaboración del producto. Además, suelen tener un impacto importante en la eficiencia con la que se realiza el proceso.

También puede agregarse a la clasificación el carácter de propiedad, es decir, quién es dueño del bien:



Bienes públicos: aquellos que no tienen propiedad o cuya propiedad pertenece al Estado, por ejemplo, un parque en la vía pública.



Bienes privados: aquellos que cuentan con un título de propiedad o pertenecen a solo una persona, por ejemplo, una casa “ https://enciclopediaeconomica.com/bienes/”

- Explica ¿ cómo se realiza la causación del IVA y como se determina la base gravable? La base gravable siempre será el valor total de la operación ya se realice de contado o a crédito estos son los valores que el vendedor pone a sus productos o considera debe cobrar por sus servicios “ artículo 447 estatuto tributario" , la causacion de el IVA depende primero si es IVA descontable o IVA generado, en el caso de el IVA generado se debe causar a la cuenta 2408 al crédito cuando se realiza alguna venta y se genera cuando se vende o se realiza algún servicio gravado este valor es el que se debe pagar a la DIAN en el momento de declarar el impuesto, el IVA descontable se causa a la cuenta 2408 al débito, esto cuando tenemos alguna compra o gasto, este es el IVA que nos deben cobrar los proveedores cuando nos venden algún producto o prestan algún servicio estos valores podrán ser descontados en la declaración de el impuesto, y reducir el valor a pagar ante la DIAN - Desarrolle un ejemplo de contabilización del IVA. Compra de 300.000 en papelería a la empresa papeleras SAS Cuenta 51953001 24080201 23359501

Descripción Útiles y papelería Iva descontable Papelería

Débito $ 300.000

Crédito

$ 57.000 $ 357.000

Venta de Resmas de papel $ 500.000 a empresas élite sas Cuenta 4135260q 24080301 13050501

Descripción Venta papeles Iva generado Clientes

Débito

Crédito $ 500.000 $ 95.000

$ 595.000

Mapa mental:

IVA Impuesto al valor agregado es una tarifa que se le suma a un bien o servicio

REGIMENES. Elementos de impuesto al valor agregado: La base para calcular el impuesto es el valor total que da el vendedor al buen que se vende o servicio que se presta.

Sujeto pasivo: adquieren la responsabilidad con la Dian de generar el impuesto

Sujeto activo: es quien se encarga de la recaudación de dicho impuesto OBLIGACIONES RESPONSABLES DE oportunamente IVA:

Régimen común o responsables de IVA: Todas las personas jurídicas sin excepción y las personas naturales que no cumplan con algún requisito de los no responsables ñ.

Hecho generador : situación o Tener rut hechos económicos que genera el Expedir factura impuesto Base gravable: Cuantificación de Recaudar el IVA hecho generador Facturar el IVA Tarifa: es el porcentaje que se debe Presentar declaración de IVA aplicar a la base gravable existe la Pagar el IVA oportunamente a la DIAN tarifa general que es del 19% tarifa de el 5% y tarifa del 0% Llevar registro de contabilidad Practicar retención en la fuente cuando halla lugar.

Compra de 300.000 en papelería a la empresa papeleras SAS Cuenta 51953001 24080201 23359501

Descripción Útiles y papelería Iva descontable Papelería

Débito $ 300.000

Régimen simplificado o no responsables: son personas naturales, comerciantes y o asimiladas, que deben cumplir una serie de requisitos para no llegar a ser responsables.

Crédito

$ 57.000 $ 357.000...