IVA - Conceptos Básicos PDF

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IVA ¿Qué es el IVA en Argentina?¿Quién lo paga? El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es una carga impositiva al consumo, es decir, es un impuesto que paga el consumidor. Los consumidores finales pagan el IVA dentro del precio de los productos y servicios que adquieren. En cambio, los comerciantes y aquellas personas alcanzadas por el impuesto (Responsables Inscriptos) están obligados a discriminar el IVA al momento de la venta de sus productos o servicios, para luego declarar dicho monto ante AFIP y pagar el correspondiente impuesto. Existen 3 tasas de IVA (también llamadas alícuotas):  21%: es la tasa general, la más común.  10,5%: para ciertos productos, como los electrónicos y las frutas y verduras  27%: para ciertas actividades, como telecomunicaciones y energía eléctrica ¿Qué significa que una empresa paga el IVA? Los Responsables Inscriptos presentan mes a mes su declaración jurada de IVA. Dicho impuesto se determina tomando el IVA que el contribuyente cobra (ventas del negocio) y deduciendo, es decir, recuperando, el IVA que el contribuyente paga (compras del negocio). Los Monotributistas, en cambio, no tienen que presentar IVA. Saldo técnico del mes = Débito fiscal – Crédito fiscal Saldo técnico a favor de AFIP/contribuyente = Saldo técnico del mes + Saldo técnico a favor del mes anterior Saldo libre disponibilidad = Saldo técnico a favor de AFIP/contribuyente – Saldo libre disponibilidad del mes anterior + Retenciones + Percepciones + Pagos a cuenta ¿Cómo se calcula el IVA? Si bien, a simple vista, la liquidación del impuesto puede resultar sencilla, existen muchísimas variantes, complejidades y detalles a tener en cuenta, que hacen que se puedan cometer errores con facilidad. Dichas equivocaciones pueden considerarse, muchas veces, delitos fiscales. Una vez inscripto en el impuesto de IVA ante la AFIP, el contribuyente está obligado a presentar IVA de forma mensual. Para calcularlo, se utiliza un sistema de créditos y débitos que determina el monto a pagar. Crédito fiscal: es el IVA que se genera cuando un Responsable Inscripto hace una compra o adquiere un servicio de otro Responsable Inscripto. En su factura, se agrega un importe en concepto de IVA. Débito fiscal: es el IVA que se genera cuando un Responsable Inscripto vende un producto o servicio. Factura según la condición de IVA del comprador (Factura A o Factura B).

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Cuando el crédito fiscal supera al débito fiscal, resulta ser a favor del contribuyente, en cambio, cuando el débito fiscal supera al crédito fiscal, resulta ser a favor del fisco. Percepciones y retenciones de IVA Algunas empresas pueden ser designadas por AFIP como “Agente recaudador”. El término significa que aquella empresa está obligada a percibir (de tu compra) o retener (de tu venta) un monto adicional de IVA (u otro impuesto, por ej. Ingresos Brutos) en concepto de impuesto adelantado. Por, ejemplo, Mercado Libre es agente depercepción en distintos regímenes. Generalmente el monto es del 3% de la factura. Percepción de IVA: Si un proveedor tuyo es agente de percepción, deberá percibir un adicional del total de la factura que te emitió y deberás pagar más. Para justificar el monto que te fue percibido podrás presentar como comprobante la misma factura. La percepción se realiza en el momento de la compra y vos la pagas cuando cancelas la factura. Retención de IVA: Si un cliente tuyo es agente de retención, deberá retener una parte del total de la factura que le emitiste y pagarte menos. Para justificar el monto que te fue retenido, tu cliente te deberá entregar como comprobante un “certificado de retención”. El mismo especifica qué impuesto te retiene, y el monto. Con este comprobante podrás deducir del mismo impuesto el monto retenido. ¿Quiénes NO están exentos de pagar IVA? Deberán presentar y pagar IVA todos los Responsables Inscriptos de la República Argentina cuyas actividades no estén enmarcadas en los productos o servicios que por ley se consideran exentos . Si trabajás de forma independiente como monotributista, no estás alcanzado por el IVA. Pero si tus ingresos superan lo permitido por la categoría máxima de Monotributo, deberás darte de alta en IVA y tributar como Responsable Inscripto. ¿Quiénes están exentos de pagar IVA? Estarán libres de pagar IVA las ventas, locaciones, prestaciones de servicios o importaciones de bienes que se incluyan en estas categorías:

 Libros, folletos, diarios, revistas y publicaciones similares, en cualquier formato y en toda la cadena de comercialización y distribución.

 Sellos de correo, timbres fiscales, papel timbrado, billetes de banco, títulos de acciones y similares.

 Billetes para juegos de sorteos o de apuestas autorizados y oficiales.  Agua natural y leche fluída o en polvo, mientras el comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, provincial o municipal, comedores escolares, universitarios u obras sociales.

 Aeronaves destinadas al transporte de pasajeros.  Los servicios de enseñanza privados para personas discapacitadas.  Servicios de culto prestados por instituciones religiosas  Servicios prestados por obras sociales. Página 2

 Servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica en todos sus tipos y especialidades.  Servicios funerarios realizados a través de cooperativas.  Espectáculos teatrales y de carácter deportivo amateur.  Servicios de taxi y remis cuyo recorrido no supere los 100 KM.  La explotación de ferias, congresos y exposiciones, y la locación del espacio utilizado para los mismos.

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