Monografía Empresa Comercial PDF

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MGTR. SONIA YANETH TIPULA TICONA

UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ” FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD PRIVADA INTEGRADA MGTR. SONIA YANETH TIPULA TICONA MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN – EMPRESA COMERCIAL Los socios, Miguel Mendoza Palacios identificado con DNI 44552233 estado civil soltero con domicilio en el Jr. La Esperanza Nro. 500 de la Ciudad de Puno, Carmen Sosa Paredes identificada con DNI 77885544 estado civil soltera con domicilio en el Jr. Las Perlas Nro. 700 de la Ciudad de Puno y Carlos Estrada Farfán identificado con DNI 44885566 con domicilio en el Jr. Las Lomas Nro. 800 de la Ciudad de Puno, constituyeron una empresa comercial cuya razón social es Distribuciones Mercantiles del Sur S.A., cuyo objetivo social es la comercialización de electrodomésticos, tal como consta en la escritura pública, elevada ante el notario público Dra. Isabel Castro Peña bajo el registro 55676890 inscrita en los Registros Públicos el 2 de enero del año 2019 y que inició sus operaciones formalmente el 10 de enero del año 2019, no habiéndose fijado plazo de duración y acogiéndose al Régimen General del Impuesto a la Renta con RUC 20111179884 y cuyo representante legal es e Miguel Mendoza Palacios. Las oficinas administrativas y tienda comercial se encuentran ubicadas en el Jr. Los Laureles Nro. 1000 del distrito, provincia y región Puno. El capital de la entidad es de S/ 800,000.00, compuesto por 800,000.00 de acciones con un valor nominal de un sol (S/ 1.00) cada acción, suscrita y pagada de la siguiente manera:

Socios

Acciones

Valor Acción

Total S/.

Miguel Mendoza Palacios

200,000

S/1.00

200,000.00

Carmen Sosa Paredes

300,000

S/1.00

300,000.00

Carlos Estrada Farfán

300,000

S/1.00

300,000.00

800,000

800,000.00

Información Sobre a la Preparación de los Estados Financieros. Generales: Los estados financieros del periodo, se preparan en concordancia con los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA), que de acuerdo a una resolución del Consejo Normativo de Contabilidad conforman las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Establecidas por los Organismos de Supervisión y Control para las entidades de su área, siempre que se encuentren dentro del marco en que se apoyan las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aprobadas por el Consejo Normativo de Contabilidad, complementándose con las Normas Internacionales aplicadas a los Estados Unidos de Norteamérica. Para la formulación de los estados financieros, la empresa no realiza el ajuste por efecto de inflación debido a que este procedimiento ha sido suspendido por una norma del Consejo Normativo de Contabilidad a causa de que la economía del país durante los últimos años ha perdido el carácter de una economía hiperinflacionaria en concordancia a las Normas Internacionales de Contabilidad. Por lo tanto, las partidas monetarias y no

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monetarias del ejercicio se presentan a valores históricos, tomando como punto de partida los saldos ajustados hasta el 31 de diciembre del año anterior. Específicos: Las partidas del Activo y Pasivo en moneda extranjera se presentaran en el estado de situación financiera en moneda nacional al tipo de cambio a la fecha de cierre del presente ejercicio. Las existencias están al costo de adquisición o producción sin el ajuste por inflación o al valor neto de realización, el que sea el menor. Se utilizar la fórmula de costos PEPS, a excepción de las existencias por recibir, que considera el monto del desembolso efectuado a la fecha del Balance. Los inmuebles, maquinarias y equipos se registran sin el ajuste por inflación que no exceden a sus montos de recuperación por su uso futuro, valor económico o tasación independiente. Las depreciaciones, se calculan utilizando el método de línea recta, aplicando tasas anuales determinados sobre la vida útil de cada activo, que se aplica sobre los montos históricos sin el ajuste por inflación, la misma que se utiliza en forma consistente en cada periodo. Las renovaciones y mejoras incrementan el valor del activo correspondientes, mientras que los gastos de mantenimiento y reparación se cargan directamente a resultados. Las bajas y retiros por venta de los activos fijos ajustados con sus respectivas depreciaciones acumuladas a la fecha de la transacción, afectando el resultado del ejercicio la pérdida o ganancia generada. Los activos fijos adquiridos bajo el procedimiento de arrendamiento financiero se contabilizan como parte del activo fijo y sus respectivas obligaciones de pagos futuros como parte del pasivo en concordancia con el método financiero que permite reflejar los recursos económicos y las obligaciones de la empresa. El cálculo del Impuesto a la Renta y la participación de los trabajadores sobre las utilidades determina de acuerdo con las normas tributarias y disposiciones legales vigentes. Las diferencias determinadas entre la utilidad contable y la utilidad impositiva que serán revertidas en los periodos futuros, se contabilizan de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad Nro. 12 – Impuesto a las Ganancias utilizando el método pasivo. La compensación por tiempo de servicios se calcula de acuerdo a las normas laborales vigentes y se muestra al cierre del ejercicio, neto de los depósitos efectuados semestralmente y se tiene carácter cancelatorio. Por decisión de los trabajadores, la compensación por tiempo de servicios al ejercicio anterior queda a disposición de la empresa, teniendo carácter cancelatorio, pagándose los intereses de ahorro mayores del mercado. El cálculo de la compensación por tiempo de servicios de cada trabajador se realiza considerando un sueldo por año, un doceavo por fracción de año y un treintavo por fracción de meses sin tope alguno calculado semestralmente, de acuerdo a las normas legales vigentes. Operaciones del Periodo: El inventario inicial y las operaciones correspondientes al periodo 2020 se detallan a continuación: CONTABILIDAD PRIVADA INTEGRADA

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1.- Inventarios Inicial al 01 de Enero del 2020 Dinero en efectivo

20,000.00

Dinero en Cta. Cte. Nro. 01-0100010-1 en Monedad Nacional del Banco Nacional

320,000.00

Dinero en Cta. Cte. Nro. 01-0030002-2 en Moneda Nacional del Banco Internacional

-32,000.00

3,000 Acciones emitidas por Inversiones La Colmena S.A. con RUC 20479694339 c/u a S/ 10.00

30,000.00

Cuentas por cobrar comerciales de terceros de acuerdo al siguiente detalle: Comercial Los Portales S.R.Ltda. con RUC 20541161954 con F. Vencimiento 12/01/2020 – F. Emisión 13/12/2019 – Comp. Pago F/. 001-2540 50,000.00 Distribuidora Los Pinos S.A. con RUC 20108052792 con F. Vencimiento. 20/01/2020 – F. Emisión 21/12/2019 – Comp. Pago F/ 001-3010 60,000.00 Distribuciones Los Geranios S.A. con RUC 20154968190 con F. Vencimiento 15/01/2020 – F. Emisión 16/12/2019 – Comp. Pago F/ 001-2730 80,000.00 Representaciones Tecnológicas S.A. con RUC 20102731884 con F. Vencimiento 30/01/2010 – F. Emisión 31/12/2019 - Comp. Pago F/ 001-5670 40,000.00 Grupo Inca del Sol S.A. con RUC 20171511004 F. Vencimiento 20/12/2019 – F. Emisión 01/12/2019 – Comp. Pago F/ 001-2110 38,500.00 Cuentas por cobrar al personal de acuerdo al siguiente detalle: Guillermo Herrera Carpio con DNI 41234567 y F. Vencimiento 31/01/2020 – F. Emisión 31/12/2019 – Vale Nro. 1004 3,000.00 María Morales Gómez con DNI 71324455 y F. Vencimiento 28/02/2020 – F. Emisión 28/12/2019 – Vale Nro. 1001 4,000.00 Diana Aguirre Zegarra con DNI 45234523 y F. Vencimiento 31/01/2020 – F. Emisión 31/12/2019 – Vale Nro. 1002 2,000.00 Federico Moreno Rivera con DNI 78767876 y F. Vencimiento 31/03/2020 – F/. Emision 01/12/2019 – Vale Nro. 1003 9,000.00 Cuentas por cobrar diversas de terceros de acuerdo al siguiente detalle: Depósito otorgado en garantía por alquileres a Javier Osorio Torres con DNI 01234566 – F. Depósito 01/02/2019 - Comp. de Operación Nro. 4001 40,000.00 Existencias de acuerdo al siguiente detalle: 50 Cocinas “Cenicienta” c/u a un valor de: 40 Lavadoras “Lavanda” c/u a un valor de: 40 Hornos Microondas “Rapidito” c/u a un valor de: 60 Licuadoras “Giradito” c/u a un valor de: 30 Refrigeradoras “Heladito” c/u a un valor de: 70 Planchas “Quemadito” c/u a un valor de:

800.00 1,200.00 400.00 250.00 1,800.00 150.00

800 Acciones emitidas por Corporación El Minero con RUC 20452662494 c/u a S/ 100.00 Activo inmovilizado de acuerdo al siguiente detalle: Terrenos Edificaciones CONTABILIDAD PRIVADA INTEGRADA

80,000.00 220,000.00 YO APRENDO - ILF

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Maquinarias y Equipos de Explotación Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos Diversos (Equipos de Cómputo)

50,000.00 200,000.00 40,000.00 50,000.00

Depreciación y amortización acumulada de acuerdo al siguiente detalle: Edificaciones Maquinarias y Equipos de Explotación Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos Diversos (Equipos de Cómputo)

11,000.00 10,000.00 40,000.00 4,000.00 12,500.00

Software – Sistema Administrativo y Comercial

30,000.00

Amortización del Software Tributos por pagar de acuerdo al siguiente detalle: Impuesto General a las Ventas Impuesto a la Renta – Tercera Categoría Retenciones Impuesto a la Renta – Cuarta Categoría

7,500.00

45,000.00 15,000.00 10,000.00

Cuentas por pagar comerciales a terceros de acuerdo al siguiente detalle: Industrial El Cocinero S.A. con RUC 20127823228 y F. Vencimiento 04/01/2020 – F. Emisión 05/12/2019 – Comp. de Pago F/ 201-12099 90,000.00 La Línea Blanca S.R.Ltda. con RUC 20451113934 y F. Vencimiento 31/03/2010 – F. Emisión 31/12/2019 – Comp. de Pago F/ 002-000235 150,000.00 Industrial El Blanquito S.A. con RUC 20263013787 y F. Vencimiento 20/01/2020 – F. Emisión 21/12/2019 – Comp. de Pago F/ 501-556076 70,000.00 Consorcio El Giradito S.R.Ltda. con RUC 20479525499 y F. Vencimiento 15/01/2020 – F. Emisión 16/12/2019 – Comp. de Pago F/ 005-585870 90,000.00 Dividendos por pagar a los socios

140,000.00

Obligaciones Financieras, de acuerdo al siguiente detalle: Préstamo del Bco. Usurero con RUC 20480033893 – Contrato Nro. 1009099 F/. 01/10/2019

200,000.00

Capital Social

600,000.00

Utilidades No Distribuidas

43,000.00

2.- Durante el periodo las compras fueron las siguientes: 



03/01: Con F/. 002-000456 emitida por La Línea Blanca S.R.Ltda., se compra mercaderías de acuerdo al siguiente detalle: 20 Refrigeradoras “Heladito” c/u a un valor de S/ 2,000.00, por tratarse de una compra al contado, se obtiene un descuento del 10%, además el proveedor factura por concepto de flete el valor de S/ 50.00 por cada unidad. El pago se hace con Ch/. 100101 del Banco Nacional. 10/01: Con F/. 201-0014230, emitida por Industrial El Cocinero S.A., se compra mercaderías de acuerdo al siguiente detalle: 30 Cocinas “Cenicienta” c/u a un valor de S/ 900.00, 20 Hornos Microondas “Rapidito” c/u a un valor de S/ 380.00. La compra es al crédito cuyo vencimiento es el 30/01.

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12/01: Con F/. 005-0678987 emitida por EL Giradito S.R.Ltda., se compra mercaderías de acuerdo al siguiente detalle: 40 Licuadoras “Giradito” c/u a un valor de S/ 300.00 y 50 Planchas “Quemadito” c/u a un valor de S/ 160.00, por tratarse de una compra al contado se obtiene un descuento del 5%, además se compra a precio de promoción 05 Hervidoras “Calientito” c/u a un valor de S/ 20.00. El pago se hace con Ch/. 100102.

3.- Durante el periodo se vendieron mercaderías de acuerdo al siguiente detalle: 







08/01: Se emite F/. 001-6500 a Los Pinos S.A., por la venta de mercaderías de acuerdo al siguiente detalle: 40 Cocinas “Cenicienta” c/u a un valor de S/ 1,200.00, 10 Lavadoras “Lavanda” c/u a un valor de S/ 1,800.00 y 20 Refrigeradoras “Heladito” c/u a un valor de S/ 2,500.00, por tratarse de una venta al contado se otorga un descuento del 10%, además se factura por concepto de flete el valor de S/ 600.00 por toda la mercadería. El cliente cancela con Ch/. 200034, el mismo que se deposita en la misma fecha en la Cuenta Corriente del Banco Internacional. 20/01: Se emite la F/ 001-6501 a Los Portales S.R.Ltda., por la venta de mercaderías de acuerdo al siguiente detalle: 20 Cocinas “Cenicienta” c/u a un valor de S/ 1,200.00, 50 Licuadoras “Giradito”c/u a un valor de S/ 300.00 y 50 Planchas “Quemadito” c/u a un valor de S/ 250.00. La venta es al crédito. 25/01: Se emite la B/V 001-00304 a Marcela Caracela Carpio con DNI 79779087 por la venta de mercaderías de acuerdo al siguiente detalle: 01 Cocina “Cenicienta” por un valor de S/ 1,000.00, se otorgó un descuento especial del 20% más el 10% a clientes frecuentes. La cliente cancela en efectivo. 30/01: Se emite la F/ 001-6503 a Grupo Inca del Sol S.A., por la venta de mercaderías según el siguiente detalle: 10 Refrigeradoras “Heladito” c/u a un valor del S/ 2,000.00 (nuevo valor de venta), 05 Cocinas “Quemadito” c/u a un valor de S/ 1,000.00 (nuevo valor de venta), además por tratarse de una venta al contado, se otorga un descuento del 20% y se otorga como obsequio por cada refrigeradora 01 Licuadora “Giradito” y por cada cocina 01 Hervidora “Calientito”. El cliente nos cancela con Ch/. 300100 el mismo que es depositado en la misma fecha en la Cta. Cte. del Banco Nacional.

4.- Las cobranzas del periodo fueron de la siguiente manera:  

  

04/01: Cobranza de F/. 001-2540 a Comercial Los Portales S.R.Ltda. El cliente realiza directamente el depósito en la Cta. Cte. del Banco Internacional con número de transacción 4425. 10/01: Cobranza de F/ 001-3010 a Distribuidora Los Pinos S.A., a quien se otorga un descuento por pronto pago del 2% sobre el precio, con la Nota de Crédito Nro. 001-0024. El cliente cancela con Ch/. 23009, mismo que es depositado en la Cta. Cte. del Banco Nacional. 16/01: Cobranza de F/ 001-2730 a Distribuciones Los Geranios S.A., El cliente realiza el depósito directamente en la Cta. Cte. del Banco Nacional con número de transacción 55678. 20/01: Cobranza de F/ 001-5670 a Representaciones Tecnológicas S.A. El cliente cancela con Ch/ 45600, que se deposita en la misma fecha en la Cta. Cte. del Bco. Nacional. 30/01: Se recupera en efectivo el depósito otorgado en garantía de Javier Osorio Torres.

5.- Los pagos de obligaciones    

10/01: Con Ch/. 100103 del Banco Nacional se cancela el Comp. de Pago F/ 201-12099 a Industrial El Cocinero S.A. 14/01: Con Ch/. 100104 del Banco Nacional se cancela el Comp. de Pago F/ 002-000235 a La Línea Blanca S.R.Ltda. 12/01 con Ch/ 100105 se paga Retenciones Impuesto a la Renta – Cuarta Categoría. 17/01: Con Ch/ 100106 del Banco Nacional se cancela el Comp. de Pago F/ 501-556076 a Industrial El Blanquito S.A.

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20/01: Con Ch/ 100107 del Banco Nacional se cancela el Comp. de Pago F/ 005-585870 a Consorcio El Giradito S.R.Ltda. 30/01: Con Ch/. 100108 emitido a favor de Miguel Mendoza Palacios se realiza el pago de dividendos. 30/01: Con Ch/. 100109 emitido a favor de Carmen Sosa Paredes se realiza el pago de dividendos. 30/01: Con Ch/. 100110 emitido a favor Carlos Estrada Farfán se realiza el pago de dividendos. 30/01: Con Ch/. 100111 se paga cuota del Préstamo del Bco. Usurero por un importe de S/ 10,000.00. 30/01: Con Ch/. 100112 se paga el Impuesto General a las Ventas cuyo vencimiento era el 12/01/2020, habiéndose presentado oportunamente la declaración jurada mensual. 30/01: Con Ch/. 100113 se paga Impuesto a la Renta – Tercera Categoría cuyo vencimiento era el 12/01/2020, habiéndose presentado oportunamente la declaración jurada mensual.

6.- Honorarios 







05/01: Mariela Ortiz Villanueva con RUC 10082996180, abogada de profesión emite el R/H E001-00876 por concepto de asesoría legal por un importe de S/ 4,000.00, presentando su Constancia de Suspensión de Retenciones. El pago se hace en efectivo con dinero de caja. 09/01: Alessandro Castro Lanza con RUC 10294700141, contador público de profesión emite el R/H E001-0002355 por concepto de asesoría contable y tributaria por un importe de S/ 3,000.00. El pago se hace en efectivo con dinero de caja. 22/01: Ernesto Aliaga Vera con RUC 10092544902, electricista de profesión, emite el R/H E002-001233 por concepto de mantenimiento y reparación de instalaciones eléctricas de la tienda comercial por un importe de S/ 2,000.00, el pago se hace en efectivo con dinero de caja. 30/01: Karina Morales Zea con RUC 10092097841, médico de profesión, emite el R/H E001-000877 por concepto de Tamizaje a los trabajadores por un importe de S/ 4,000.00, el pago se hace con Ch/ 100113 del Banco Nacional.

6.- Personal  Nro. 01 02 03 04 05



30/01: Se calcula y paga la planilla de remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle: Apellidos y Nombres Sosa Paredes, Carmen Herrera Carpio, Guillermo Morales Gómez, Maria Aguirre Zegarra, Diana Moreno Rivera, Federico

Remuneración Asignación Sistema Medio de Entidad Pago Financiera Familiar Previsional Básica 77885544 Gerente 9,000.00 Si ONP Ch/ 100114 Bco. Nacional 41234567 Genente Ventas 4,000.00 Si ONP Ch/ 100115 Bco. Nacional 71324455 Cajera 3,000.00 No ONP Ch/ 100116 Bco. Nacional 45234523 Vendedora 3,500.00 No ONP Ch/ 100117 Bco. Nacional 78767876 Mantenimiento 2,500.00 Si ONP Ch/ 100118 Bco. Nacional DNI

Cargo

30/01: Se paga dividendos de acuerdo al siguiente detalle: Nro.

Apellidos y Nombres

01 Cano Deza, Erick 02 Loza Ramírez, Julia 03 Roque Herrera, Amparo

DNI

Cargo

70080099 Presidente 40050088 Miembro 10001010 Miembro

Medio de Pago 7,000.00 Ch/. 40014 6,000.00 Ch/. 40015 6,000.00 Ch/. 40016

Dieta

Entidad Financiera Bco. Internacional Bco. Internacional Bco. Internacional

7.- Servicios 

20/01: Se contabiliza el Recibo de Servicios Públicos Nro. 501-13579 emitido por Luz del Sur S.A. con RUC 20368835961, por concepto de servicio de energía eléctrica por un precio de S/ 800.00, el mismo que es cancelado en efectivo.

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22/01: Se contabiliza el Recibo de Servicios Públicos Nro. 1001-24681 emitido por La Gotita S.A. con RUC 20452795613, por concepto de servicio de agua potable y alcantarillado por un precio de S/ 600.00, el mismo que es cancelado en efectivo. 22/01: Se contabiliza la F/. 201-09876 emitido por Telefonito S.A. con RUC 20510405031, por concepto de servicio de telefonía e internet por un precio de S/ 400.00, el mismo que es cancelado en efectivo. 24/01: Se recepciona el Recibo Nro. 000132 emitido por Los Centinelas, por concepto de servicio de vigilancia por un importe total de S/ 50.00, el mismo que es cancelado en efectivo.

8.- Otros Gastos 

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02:01: Se contrata seguro contra todo riesgo para e...