Programa DE Auditoría desde Pasivo A Largo Plazo PDF

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ejemplo de programa de auditoria que engloba la cuenta de pasivo a largo plazo.....

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PROGRAMA DE AUDITORÍA PASIVO A LARGO PLAZO

CLIENTE: Empresa La Precavida S.A. PERIODO:2016 CUENTA O RUBRO: Pasivo a largo plazo OBJETIVOS BÁSICOS: 1. Determinar si que todas las deudas contraídas con vencimientos a más de un año de la fecha del balance, estén registradas en cuentas y se presenten en el balance. 2. Cerciorarse de que todos los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar corresponden efectivamente a obligaciones reales y pendientes de cubrir. 3. Asegurarse de la correcta clasificación de las obligaciones, es decir, si parte el pasivo a largo plazo vence dentro del año siguiente, deberá ser excluido de este rubro y pasarse al Pasivo corriente. 4. Determinar las garantías otorgadas y los gravámenes que sobre algún activo pueda representar.

PROCEDIMIENTOS

1. Aplique el cuestionario de control interno a efecto de evaluar el grado de confiabilidad del mismo, teniendo en cuenta que las respuestas deben ser confirmadas variando en algunos casos el alcance del examen. 2. Examine las autorizaciones por el Directorio y/o Junta General de accionistas por las deudas a largo plazo contraída durante el ejercicio bajo examen. 3. Asegurase de que el respectivo pasivo ha sido debidamente contabilizado.

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4. Examine los documentos cancelados con respecto a deudas liquidadas durante el periodo. 5. Verifique aritméticamente el monto de los intereses vencidos, efectúe comprobación en la cuenta de gastos respectivas. 6. Determine si alguno de los activos de la empresa ha sido prendado, hipotecado o en alguna forma comprometido en garantía de sus deudas. Cerciorarse que los gravámenes se divulguen en una nota a los estados financieros. 7. Solicite confirmación de saldos de obligaciones y/o prestamos pagar. 8. Revise los contratos de préstamos, preparando un resumen de los mismos, y verificando lo siguiente:  Monto de la deuda  Vencimiento de las amortizaciones  Inscripción en los registros públicos. 9. Verifique que los pagos de amortizaciones e intereses se hayan efectuado en el periodo sub secuente a la fecha del balance para determinar la corrección de la operación. 10.Verifique los vencimientos de las amortizaciones de las deudas para comprobar que aquellas

cuotas que venzan dentro del siguiente año, se considere clasificados dentro del Pasivo corriente. PROGRAMA DE AUDITORÍA CONTINGENCIA

CLIENTE: Empresa La Precavida S.A. PERIODO:2016 CUENTA O RUBRO: Contingencia OBJETIVOS BÁSICOS: 1. Comprobar que todas las contingencias de importancia estén mencionadas en los estados financieros o en notas a los mismos. 2. Determinar, los casos en que los resultados de las contingencias se puedan anticipar razonablemente y redunda en pérdidas para el negocio, que se hayan hecho las provisiones necesarias en la contabilidad. 3. Determinar, como consecuencia del estudio de las contingencias, si por la importancia de estas el auditor puede tener la necesidad de emitir un dictamen con salvedad, o de abstenerse a opinar.

PROCEDIMIENTOS

1. Aplique el cuestionario de control interno a efecto de evaluar el grado de contabilidad del mismo, teniendo en cuenta que las respuestas deben ser confirmadas variando en algunos casos el alcance del examen. 2. Pase revista a los acuerdos de Directorio y Junta General de accionista y elabore resúmenes sobre lo referente a garantías a favor de terceros, documentos por cobrar descontadas en proceso judicial, y cualesquiera otros juicios en que aparezca

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como demandada 3. Entrevístese con el Gerente de la empresa y obtenga información sobre los aspectos antes mencionados, así como las existencias de compromiso de importancia, tales como contratos por la construcción de obras, adquisición de maquinarias, compra de materias primas, venta de mercaderías, etc. Y anótales en sus cedulas de trabajo, indicando el nombre y cargo de funcionario que proporciono la información. 4. Solicite confirmación escrita de los abogados de la empresa, sobre la situación en que se encuentra todos los juicios y reclamos contra la empresa. 5. Solicite confirmación bancaria sobre todos los compromisos de la empresa con los bancos, tales como los préstamos con garantías hipotecarias, cartas de fianzas, etc.. 6. Obtenidas las respuestas anteriores, comente estos asuntos con un funcionario de la alta dirección, a fin de complementar su información y obtener la evidencia suficiente mediante la comprobación documentaria.

PROGRAMA DE AUDITORÍA PATRIMONIO

CLIENTE: Empresa La Precavida S.A. PERIODO:2016 CUENTA O RUBRO: Patrimonio OBJETIVOS BÁSICOS: 1. Satisfacerse de que los movimientos de las distintas partidas del patrimonio, se efectuaron cumpliendo con los requisitos legales y estatutarias. 2. Determinar que los valores que se presentan en los distintos reglones del Patrimonio corresponden, por su naturaleza a los rubros correspondiente 3. Determinar que la descripción y clasificación de las partidas que se presentan en el patrimonio son suficientemente claras y explicativas y de que incluyen todas las distinciones y aclaraciones necesarias para el conocimiento de la situación del mismo patrimonio, segregando aquellas partidas que por su naturaleza no sean repartibles.

PROCEDIMIENTOS

1. Aplique el cuestionario de control interno a efecto de evaluar el grado de contabilidad del mismo, teniendo en cuenta que las respuestas deben ser confirmadas variando en algunos casos el alcance del examen. 2. Examine la escritura de constitución y las modificaciones a las mismas, así como los libros de acciones de sesiones de

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accionistas, y tomando nota de todos los cambios habido durante el ejercicio del capital social, a las reservas y superávit, preparando las cedulas respectivas. 3. Analizar el movimiento de estas cuentas durante el año según aparece, registrado en libros, asegurándose que todas las decisiones tomadas por la Junta General de accionistas han sido registradas en libros correspondiente. 4. Si se han declarado y pagado dividendos, examine los cupones de dividendos cancelados, y asegurarse que todos estos dividendos han sido autorizados por los accionistas. 5. Examine los talonarios de acciones, los registros de capital en su caso y las acciones impresas pendientes de emitirse tomando nota de los cambios habidos durante el año y asegurándose que estén debidamente registrados en libros y aprobados por el directorio, libros de acciones de sesiones de accionistas y tomando nota de todos los cambios habido durante el ejercicio al capital social, a las reservas y superávit, preparando las cedulas respectivas....