Programa de Auditoría- Gloria S.A. PDF

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EMPRESA: GLORIA S Referencia de PT: B AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 PT Preparado por: PLC PROGRAMA DE AUDITORÍA DE EVALUACION DE CUENTAS POR COBRAR Revisado por: KCPN° Objetivo1 Contrastar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los 2 Evalua...

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Referencia de PT:

B

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

GLORIA S.A

PT Preparado por:

PLC

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE EVALUACION DE CUENTAS POR COBRAR

Revisado por:

KCP

EMPRESA:

N° 1

Objetivo Contrastar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los

2

Evaluar el control interno del grupo Disponible.

3

Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible

N°

Procedimientos

Ref. P/T

Hecho por

Revisado por

Oportunidad

Revision Preliminar

bas de Control

1

Elaborar una cédula con la relación de los fondos fijos existentes con los nombres de los responsables, montos, fianzas y restricciones

PLC

KCP

2

Preparar una cédula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa

PLC

KCP

3

Verificar los procedimientos de control del disponible

PLC

KCP

4

Efectuar un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros

PLC

KCP

5

Efectuar un corte de documentación relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo, al cierre del ejercicio.

PLC

KCP

6

Obtener confirmación de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa.

PLC

KCP

7

Realizar conciliaciones de las cuentas bancarias de la empresa, verificando corrección aritmética, autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes

PLC

KCP

8

Examinar los eventos posteriores revisando los asientos en las cuentas de disponible.

PLC

KCP

Referencia de PT:

B

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

GLORIA S.A.

PT Preparado por:

PLC

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE EVALUACION DE CUENTAS POR COBRAR

Revisado por:

KCP

EMPRESA:

N°

Objetivo

1

Verificar si las cuentas por cobrar son autenticas y si son originadas en operaciones de ventas

2

Determinar la eficiencia de la politica para el manejo de las cuentas por cobrar

3

Determinar si los valores registrados son realizables en forma efectiva, si son cobrables en S/

4

Verificar la posible existencia de deudores incobrables y su metodo de calculo contable correspondiente.

N°

Procedimientos

Ref. P/T

Hecho por

Revisado por

Oportunidad

Revision Preliminar

bas de Control 1

Revisar los documentos o antecedentes de los documentos incobrables para verificar que se usaron todas las instancias para el cobro de éstos.

PLC

KCP

2

Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los documentos que respalden los documentos por cobrar.

PLC

KCP

3

Verificar qué cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o si no han sido pagadas o protestadas.

PLC

KCP

4

Examinar la boleta de venta que originó el documento por cobrar, chequear que correspondan los valores y plazos y ver si coinciden.

PLC

KCP

5

Seleccionar un número de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores y comprobar las entradas de aquellos en los registros contables.

PLC

KCP

6

Verificar si existen anticipos a proveedores

PLC

KCP

7

Verificar la ubicación física de documentos incobrables.

PLC

KCP

8

Verificar que se ha usado el método adecuado en el cálculo de la estimación de deudores incobrables.

PLC

KCP

9

Comprobar físicamente la existencia de cheques, letras, titulos y documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.

PLC

KCP

10

Revisar en el Mayor la cuenta Estimación de Deudores Incobrables.

PLC

KCP

GLORIA S.A.

Referencia de PT:

B

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

PT Preparado por:

PLC

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE EVALUACION DE CUENTAS POR COBRAR

Revisado por:

KCP

EMPRESA:

N°

Objetivo

1

Verificar el Inventario en existencia, si se registra, existe y es propiedad de la empresa

2

Confirmar que los inventarios están registrados y se lleve el costo según los métodos aceptados y autorizados en las políticas del sistema contable.

3

Confirmar la totalidad de los productos comprendidos

4

Determinar si la presentacion y revelacion de los inventarios en los estados financieros se realizan de acuerdo a las normas

N°

Procedimientos

Ref. P/T

Hecho por

Revisado por

Oportunidad

Revision Preliminar

bas de Control 1

Reconocer si la empresa aplica politicas o procedimientos referidos al control, registro y tratamiento de sus inventarios.

PLC

KCP

2

Examinar si las existencias de los inventarios están recopiladas, calculadas, valuadas uniformemente, soportadas y reflejadas correctamente en los registros auxiliares

PLC

KCP

3

Constatar que los costos de los inventarios en libros correspondan al valor

PLC

KCP

Determinar si la empresa registra, clasifica sus inventarios de acuerdo a la NIC 2

PLC

KCP

Verificar si las partidas en inventario están consolidadas al costo o mercado, al que sea más bajo, de acuerdo con la normativa contable aplicada.

PLC

KCP

6

Corroborar si los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculos, y existencia, sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios al cierre del periodo anterior.

PLC

KCP

7

Verificar que los listados de los inventarios están recopilados, calculados, sumados y resumidos correctamente, y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad de la empresa.

PLC

KCP

del inventario por un metodo aceptable 4

5

8

Realizar una verificación de la existencia de las cotizaciones para la compra de materiales y demás elementos constitutivos del inventario.

PLC

KCP

9

Hacer una verificación de las cifras de los auxiliares con los saldos del mayor para determinar existencia.

PLC

KCP

10

Examinar el tratamiento y el analisis correspondiente a la desvalorización de inventarios efectuados por la empresa.

PLC

KCP...