Solucio GCF SA i FCG SA 1-13 PDF

Preview

Summary

apuntes y ejercicios de introducción a la contabilidad curso 2019 y 2020 de la universidad autónoma de Barcelona, facultad de economia y empresa , una contabilidad muy basica para empezar...

Description

1

Enunciat i solució Exercici 1 GCF,SA constituïda l’u de gener de 2008 i dedicada a la comercialització d’articles de papereria, presenta a 31 de desembre de 2012 el següent llistat de saldos. Codi

Nom del compte

Import

Saldo Deutor

300

Mercaderies ( inicials 110 unitat a 15€ /unitat)

1.650

1.650

572

Bancs c/ c

5.700

5.700

100

Capital Social

40.278

40.278

112

Reserva Legal

2.500

2.500

430

Clients

211

Construccions

170

Deutes a llarg termini en entitats de crèdit

8.750

8.750

410

Creditors per prestació de serveis

4.500

4.500

216

Mobiliari

5.890

400

Proveïdors

485

Ingressos anticipats

210

Terrenys i bens naturals

25.000

328

Material d’oficina ( saldo inicial de consumibles varis)

360

360

662

Interesso de deutes

725

725

625

Prima d’assegurances

1.500

709

Ràpels sobre vendes

200

600

Compra de mercaderies ( 150 unitats a 18 € unitat)

2.700

705

Prestació de serveis

850

640

Sous i salaris

6.000

622

Reparació i conservació

870

476

Organismes seguretat social creditors

2.250

780

780

15.000

15.000

Saldo Creditor

5.890

475

475

1.952

1.952 25.000

1.500 200 2.700

850 6.000 870 2.250

2 7.350

759

Ingressos per serveis diversos

7.350

628

Subministraments

1.200

1.200

642

Seguretat Social a càrrec de l’empresa

1.760

1.760

440

Deutors

570

700

Vendes de mercaderies ( 80 unitats a 30 € unitat – Preu de venda unitari)

2.400

480

Despeses anticipades

5.000

4750

HP,creditora per IVA

3.600

570 2.400

5.000 3.600 74.905

TOTALS

74.905

Es demana: 1) Balanç de Saldos a 31 de desembre de 2012 ( respondre en el quadre d’aquest mateix full). 2) Determinar el valor de les existències finals: 2.1.) Mercaderies, pel criteri FIFO ( informació en el llistat de saldos). Càlculs Entrades

Sortides

Existència inicial

Magatzem 110x15 = 1.650

Compra

150 a 18 €/unitat

150 a 18 € /u = 2.700

Vendes de mercaderies

80 a 15 €/u = 1.200

30 u x15= 450 150 u x 18 = 2.700

Cost de vendes: 1.200

Existència final: 450+2.700 = 3150€

2.2.) Material d’oficina , el saldo final és de 50 €. 3) Comptabilitzar la variació d’existències i fer els assentaments de regularització dels comptes de gestió. El tipus impositiu de l’impost sobre beneficis és del 30%.

Variació d’existències 1.650 610

Variació existències de mercaderies

a

Mercaderies 300

1.650

3 3.150 300

360 612

50 328

Mercaderies

a

Variació existències de 610 mercaderies

3.150

Variació existències altres aprovisionaments

a

Material oficina 328

360

Variació existències 612 altres aprovisionaments

50

Material oficina

Regularització 15.265 129

1.500 610

850 705

Resultat exercici

Variació existències de mercaderies

a

Variació existències 612 altres aprovisionaments

310

Interessos de deutes 662

725

Prima d’assegurances 625

1,500

Ràpels sobre vendes 709

200

Compres de mercaderies 600

2.700

Sous i salaris 640

6.000

Reparació i conservació 622

870

Subministraments 628

1.200

Seguretat social a càrrec 642 empresa

1.760

Resultat de l’exercici

Prestació de serveis

7.350 759

Ingressos per serveis diversos

2.400 700

Vendes de mercaderies Resultat de l’exercici : 12.100- 15.265 = ( 3.165) Pèrdua

12.100

4

4) Presentar el Compte de Pèrdues i Guanys i el Balanç de Situació. NÚM COMPTES 700, 701, 702, 703, 704, 705, (706), (708), (709)

IMPORT 1. Import net de la xifra de negocis

3.050

a) Vendes de mercaderies: 2.200 b) Prestació de serveis: 850 (600), (601), (602), (607), 608, 609, 61*, (6931), (6932), (6933), 606, 7931, 7932, 7933

4. Aprovisionaments

( 1.510)

a) Consums de mercaderies : ( 1.200) b) Consums d’altres aprovisionaments ( 310)

740, 747, 75

5. Altres ingressos d’explotació

(64), 7950, 7957

6. Despeses de Personal

7.350 ( 7.760)

a) Sous i salaris : (6.000) b) Càrregues socials : ( 1.760) (62), (631), (634), 636, 639, (65), (694), (695), 794, 7954

7. Altres despeses d’explotació

(68)

8. Amortització de l’immobilitzat

746

9. Imputació de subvencions de l’immobilitzat no financer i altres

a) Serveis exteriors (Subministraments + Reparacions + Prima assegurances: 1.200+870+1.500)

(3.570)

5

7951, 7952, 7955, 7956

10. Excessos de provisions

(670), (671), (672), (690), (691), (692), 770, 771, 772, 790, 791, 792

11. Deteriorament i resultat per alineacions de l’immobilitzat

A) RESULTADO D’EXPLOTACIÓ

(2.440)

(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11)

760, 761, 762, 767, 769

(660), (661), (662), (664), (665), (669)

12. Ingressos financers

13. Despeses financeres

(725)

b) Per deutes amb tercers : Interès de deutes (725) 14. Variació del valor raonable en instruments financers

(663), 763 (668), 768

15. Diferències de canvi

(666), (667), (673), (675), (696), (697), (698), (699), 766, 773, 775, 796, 797, 798 , 799

16. Deteriorament i resultat per alineacions d’instruments financers B) RESULTAT FINANCER

(725)

(12+13+14+15+16) C) RESULTAT ABANS D’IMPOST (A+B) 6300*, 6301*, (633), 638

17. Impost sobre beneficis D) RESULTAT DE L’EXERCICI (C+17)

(3.165)

6 ACTIU A) ACTIU NO CORRENT II. Immobilitzat material 210 Terrenys 211 Construccions 216 Mobiliari B) ACTIU CORRENT II. Existències 300 Mercaderies 328 Material Oficina III. Deutors comercials i altres comptes per cobrar 430 Clients 440 Deutors VI. Periodificacions a curt termini 480 Despeses anticipades VII. Efectiu i altres actius líquids equivalents 572 Bancs c/c TOTAL ACTIU (A+B)

Parcials

PATRIMONI NET i PASSIU A) PATRIMONI NET A.1) Fons propis. I. Capital 100 Capital Social III. Reserves 112 Reserva Legal VII. Resultat de l’exercici 129 Resultat de l’exercici B) PASSIU NO CORRENT II. Deutes a llarg termini 170 Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit C) PASSIU CORRENT V. Creditors comercials i altres comptes que cal pagar 400 Proveïdors 410 Creditors per prestació de serveis 4750 HP, creditora per IVA 476 Organismes seguretat social creditors VI. Periodificacions a curt termini 485 Ingressos anticipats TOTAL PATRIMONI NET i PASSIU (A + B + C)

Parcials

Totals 45.890

45.890 25.000 15.000 5.890 15.250 3.200 3.150 50 1.350 780 570 5.000 5.000 5.700 5.700 61.140

Totals 39.613

39.613 40.278 2.500 2.500 (3.165) (3.165) 8.750 8.750 12.777 10.825 475 4.500 3.600 2.250 1.952 1.952 61.140

7 Exercici 2 Comptabilitzar les següents operacions de l’empresa FCG,SA en diferents moments del temps: Nota: Tots el pagaments i cobraments si no són ajornats és realitzen pel banc. 1. 01/10/2012. Compra d’una furgoneta isotèrmica per valor de 95.000€ pagats al comptat . La seva vida útil és de 5 anys.Valor residual 10.000 €. Amortització lineal. Comptabilitzar: a)L’adquisició de la furgoneta.

95.000 218

Elements de transport

a

Bancs c/c 572

95.000

Amortització acumulada 281 immobilitzat material

4.250

b)L’amortització a 31/12/2012: Càlcul amortització : A= 95.000-10.000/5 = 17.000 € ANY Any 2012 : 17.000/ 12x3 = 4.250 €

4.250 681

Amortització immobilitzat material

a

2. 01/10/2012. Pagament de 6.000 € per l’assegurança anual dels edificis. a) 31/12/2012 Si cal periodificar l’assegurança de l’edifici. 01/10/2012. Pagament de 6.000 € per l’assegurança anual dels edificis.

6.000 625

Prima d’assegurances

a

Bancs c/c

6.000

31/12/2012 Si cal periodificar l’assegurança de l’edifici.

Càlculs: 6.000/12 = 500 € cada mes. Tres mesos són despesa de l’any 2012 i nou mesos són els que es paguen per endavant. Es a dir 500x9 = 4.500 € 4.500 480

Despeses anticipades

a

Prima d’assegurances 625

3. 31 de desembre de 2014: El valor de les existències en el magatzem és de 50.000 € però han experimentat una depreciació reversible de 5.000 . Anoteu l’assentament que cal fer en aquest cas?. 3.1. Supòsit : Quin assentament caldrà fet si desapareixen les causes que van motivar dotar aquest deteriorament:

31/12/2014 Pel reconeixement del deteriorament:

4.500

8 5.000 693

Pèrdues per deteriorament d’existències

a

Deteriorament del valor 39 d’existències

5.000

3.1. Per l’anul·lació del deteriorament 5.000 39

Deteriorament del valor a d’existències

Reversió del 793 deteriorament d’existències

5.000

4. 01/10/2017 Supòsit: Venda de la furgoneta de l’apartat 1 per 10.000 € amb cobrament ajornat 3 mesos.

10.000 543

Crèdit a curt termini per alineació d’immobilitzat

85.000 281

Amortització acumulada immobilitzat material

a

Elements de transport 218

95.000

Fa la venda al final de la seva vida útil pel valor residual no hi ha benefici ni pèrdua.

5. 31/03/2013 FCG,SA factura a tercers serveis de transport del trimestre per import de 15.000€ més el 21% d’IVA, a cobrar el 28/04/2013.

18.150 430

Clients

a

Prestació de serveis 705

15.000

HP, Iva repercutit 477

3.150

0,21 x15.000= 3.150

6.31/03/2013 FCG,SA rep la factura de la benzinera per un total de 5.900 € ( IVA de 21% inclòs). Venciment 15 d’abril de 2013.

4.876 628

Subministraments 5.900/1,21 = 4.876

1.024 472

HP,IVA Suportat

a

Creditors per prestació 410 de serveis

5.900

9 7. 30/ 12/ 2013. Ha cobrat per endavant 9.000 € corresponents als lloguers del primer trimestre de 2014 dels locals propietat de l’empresa. Enregistrar ela assentaments corresponents als anys 2013 i 2014.

30-12-2013 Pel cobrament anticipat del lloguer 9.000 572

Bancs

a

Ingressos anticipats 485

9.000

Ingressos anticipats

a

Ingressos per 752 arrendament

9.000

Any 2014 9.000 485

8. 28/02/2012 Meritació de la nòmina del mes: Sous bruts

10.000

Quota patronal a la Seguretat Social

2.240

Retenció d’IRPF als treballadors

10% del salari brut

Quota obrera a la Seguretat Social

15% del salari brut

10.000 640

2.240 642

Sous i Salaris

a

Seguretat Social a càrrec empresa

Organismes Seguretat 477 Social creditors

3.740

HP, creditora per 4751 retencions practicades

1.000

Remuneracions 465 pendents de pagament

7.500

9. 06/03/2012. Pagament del salari del mes de febrer. Cal tenir en compte que a un treballador se l’hi havia lliurat un acompte de la nòmina de 1.000 € el dia 10 de febrer de 2012.

7.500 465

Remuneracions pendents de pagament

a

Bancs c/c 572

6.500

Avançament de 460 remuneracions

1.000...