Test 2016, pytania PDF

Preview

Summary

Download Test 2016, pytania PDF

Description

Rachunkowość podatkowa test B 1. Podatkiem jest: a) publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa lub innych organizacji publicznoprawnych wynikające z przepisów prawa b) publicznoprawne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa lub innych organizacji publicznoprawnych wynikające z przepisów prawa c) nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa lub innych organizacji publicznoprawnych wynikające z przepisów prawa 2. Klasyfikacja podatków ze względu na przedmiot opodatkowania pozwala... a) podatek od osób fizycznych i podatek od osób prawnych b) podatki bezpośrednie, podatki pośrednie c) podatki majątkowe, podatki konsumpcyjne, podatki przychodowe, podatki dochodowe 3. Nie zalicza się do przychodów podatkowych: a) wartość zwróconych wierzytelności, które uprzednio zostały odpisane jako nieściągalne lub umorzone i zaliczone do kosztów uzyskania przychodów b) pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw ... które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych c) otrzymanych pieniędzy 4. Spółka MORS sp. z o.o. osiągnęła w 2016r. następujące koszty i przychody: przychody z działalności operacyjnej 5 000 000, w tym opodatkowane ... nieopodatkowane 1 000 000. Koszty działalności operacyjnej 3 600 000, darowizna na rzecz osoby fizycznej 2 000 i odsetki za nieprawidłowo ... środków trwałych do amortyzowanych jednorazowo 8 000. Rozlicz... podatkowej za rok ubiegły 10 000. Podatek należny wynosi: a) 212 420 b) 76 000 c) żadne z powyższych 5. Przychody w walutach obcych według ustawy o podatku dochodowym ... na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego .. poprzedzającego dzień uzyskania przychodu: a) prawda b) fałsz 6. W grudniu 2016r. jednostka kupiła środek trwały, co udokumentowano fakturą: wartość netto faktury 8 000, VAT 1 840, wartość brutto 9 840, zakup dotyczy zarówno działalności opodatkowanej jak i zwolnionej, przy czy, działalność opodatkowana stanowi 80% całej działalności. Zakupiony środek nie wymaga montażu i został przyjęty do użytkowania, Wartość początkowa środka trwałego wynosi: a) 8 000 b) 9 840 c) 8 368 7. Nie uważa sie za koszt uzyskania przychodów: a) zapłacone koszty postępowania sądowego dotyczące egzekucji należności b) otrzymane odsetki od lokaty bankowej c) żadne z powyższych 8. Składki na rzecz organizacji, do których przynależność jest obowiązkowa nie są kosztem uzyskania przychodu: a) prawda b) fałsz 9. Przekazane artykuły spożywcze (darowizna) dla organizacji pożytku publicznego: a) nie są kosztem uzyskania przychodu b) są kosztem uzyskania przychodu c) są odliczane od dochodu

10. W spółce KOO sp. z o.o. na początek roku były wykazywane następujące wielkości: rezerwa z tytułu odroczonego podatku 300, aktywa z tytułu odroczonego podatku ... . Wartość obliczonego zobowiązania podatkowego za rok obrotowy wynosi 4 ..., w ciągu roku wystąpiły operacje księgowe zmieniające wartość księgową i pozycje aktywów i pasywów. Na koniec roku ustalono z tego tytułu następujące różnice: różnice dodatnie:5 000, różnice ujemne: 1 000. Wartość podatku dochodowego dla celów rachunku zysków i strat wynosi ...................... 11. Spółka COS S.A. otrzymała 10.05.2015r. fakturę za zużytą energię elektryczną w miesiącu kwietniu, z terminem płatności 7 dni. Obowiązek podatkowy ... towarów i usług powstaje: a) 10.05.2015r. jednak nie później niż w momencie upływu terminu płatności b) w dniu terminy płatności c) w dniu wystawienia faktury tj. 10.05.2018r. 12. Spółka KOLOS S.A. otrzymała w marcu fakturę za usługi serwisowe wykonywane w okresie marzec-grudzień br., cena zakupu usługi 10 .... Termin płatności 15 kwietnia, do końca marca zobowiązania nie uregulowane ... do odliczenia podatku naliczonego z otrzymanej faktury powstanie: a) w deklaracji za marzec, gdyż faktura wpłynęła do nabywcy b) w deklaracji za grudzień, na koniec okresu rozliczeniowego usługi c) w deklaracji za kwiecień, jeśli podatnik dokona płatności w terminie 13. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych ... podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Odliczenie wcześniej nią w rozliczeniu za okres, w którym podatnik ... a) prawda b) fałsz 14. Mechanizm odwróconego obciążenia zakłada, że zobowiązanym do rozliczenia podatku VAT należnego od dokonanej czynności podlegającej opodatkowaniu jest: a) nabywca towarów i usług b) dostawca towarów i usług c) żaden z powyższych 15. Podatnicy obowiązani są składać w urzędzie skarbowym deklaracje za okresy miesięczne w terminie do: a) 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu b) 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano ... c) 20 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu 16. Kwotę podatku naliczonego stanowi: a) suma kwot podatku określonych w fakturach stwierdzających ... usług przez podatnika b) suma kwot podatku określonych w fakturach stwierdzających ... usług c) suma kwot podatku bez względu na charakter dokumentu ... wielkość 17. Spółka N sp. z o.o. sprzedała towar objęty akcyzą. Cena sprzedaży ... wynosi 6 000, podatek akcyzowy 300. Podatek VAT 23%. Zaksięguj operacje wynikające z podanych założeń przy założeniu, że jednostka ... działalności operacyjnej na 4 i 5.

1. Faktura VAT powinna zawierać: a) wskazane czynności, datę jej dokonania, cenę jednostkową bez podatku, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy b) wskazane czynności, datę jej dokonania, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy c) wskazane czynności, datę jej dokonania, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy 2. Co do zasady podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług jest: a) kwota naliczona z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę podatku naliczonego b) obrót c) przychód 3. Do przychodów pozarolniczej działalności gospodarczej nie wlicza się: a) różnic kursowych b) otrzymanych kar umownych c) naliczonych, lecz nie otrzymanych odsetek 4. Spółki OBO sp. z o.o. sprzedała i wydała towar nabywcy w dniu 1 lipca 2016r.. Fakturę za sprzedany towar wystawiono 2 lipca. Termin płatności wskazany na fakturze to 14 dni. Odbiorca zapłacił za towar w terminie płatności. Spółka OBO otrzymała płatność w dniu zapłaty. Momentem powstania przychodu zgodnie z prawem podatkowym jest: a) dzień wystawienia faktury tj. 02.07.2016r. b) dzień zapłaty za zakupiony towar c) dzień wydania towaru tj. 01.07.2016r. 5. Uważa się za koszt uzyskania przychodów: a) zapłacone koszty postępowania sądowego dotyczące egzekucji należności b) otrzymane odsetki od lokaty bankowej c) żadne z powyższych 6. Wartość świadczeń otrzymanych nieodpłatnie to: a) różnice trwałe dodatnie w zakresie przychodów b) różnice trwałe ujemne w zakresie przychodów c) nie powodują różnic 7. Mechanizm odwróconego obciążenia zakłada, że zobowiązanym do rozliczenia podatku VAT należnego od dokonanej czynności podlegającej opodatkowaniu jest: a) nabywcy towarów i usług b) dostawcy towarów i usług c) żaden z powyższych 8. Podatek akcyzowy jest podatkiem jednofazowym, wynika to z faktu że: a) obciąża określone rodzaje dóbr konsumpcyjnych b) stanowi element ceny c) opodatkowanie jest jednokrotne w momencie wprowadzenia towaru do obrotu

9. W spółce z o.o. TAP na koniec okresu występują następujące wartości wybranych kont: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Koszty rodzajowe Koszty likwidacji całkowicie umorzonego środka trwałego Dodatnie różnice kursowe (zrealizowane) Odpis z tytułu utraty wartości rozpoczętej budowy środka trwałego Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych Korekta odpisy z tytuły utraty wartości licencji Zapłacone odsetki od nieterminowej regulacji zobowiązań podatkowych Otrzymane odsetki od lokat bankowych Zysk ze sprzedaży środka trwałego Stan początkowy konta "Wyroby gotowe" Stan końcowy konta "Wyroby gotowe"

10. Należy dokonać klasyfikacji podanych przykładów jako różnic trwałych lub przejściowych (dodatnich/ujemnych).

Charakterystyka strumienia przychodów/kosztów 1. Nadwyżka amortyzacji księgowej nad podatkową 2. Utworzona rezerwa na nagrody jubileuszowe 3. Wartość zużytej energii wg szacunku (brak faktury) - dotyczy działów specjalnych produkcji rolnej) 4. Odpisy aktualizujące wartość zapasów (utworzone) 5. Naliczone lecz nie otrzymane odsetki do należności 6. Skutki wyceny krótkoterminowych papierów wartościowych na dzień bilansowy - wzrost wartości 7. Utworzone odpisy aktualizujące należności 8. Odsetki otrzymane od należności budżetowych 9. Ujemne różnice kursowe przy wycenie środków pieniężnych na dzień bilansowy

T-

T +

P-

X X X

X X X...