Caso 1 Dornedasa solución Revisión xeral d3a378173 bfa5a340d537891 bcbed 6ac PDF

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ejercicios de dornedasa. profesor ángel. planificación financiera...

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enunciado Balancea31/12/200X inmobilizadomaterial AAIM Existencias Clientes Tesouraría totalactivo FondosPropios

100.000,0 0 ‐30.000,0 0 680.555,5 6 483.333,33 202.572,2 2 1.436.461,11 224.112,5 0

capitalsocial

125.000,00

reservas

99.112,50

PasivosFinanceirosLP Provedores facendapúblicaacredoraids dividendosptespagamento totalpasivo

20.000,0 0 1.034.736,11 81.725,0 0 75.887,5 0 1.436.461,11

PGa31/12/200 X vendas custodasvendas

5.000.000,0 0 3.500.000,0 0

100,00% 70,00%

1.500.000,0 0 1.265.000,0 0 665.000,0 0

30,00% 25,30% 13,30%

existenciaincial

612.500,00

compras

3.568.055,56

existenciafinal

680.555,56

marxecomercialbruta gastosxerais custosfixos Servizosexteriores

250.000,00

5,00%

salarios

400.000,00

8,00%

tributoslocais

5.000,00

0,10%

dotaciónásamortizacións

10.000,00

Servizosexteriores

BAIT xuros BAT impostodesociedades BDII

0,20%

600.000,0 0

custosvariables 600.000,00

12,00% 12,00%

235.000,0 0 1.500,0 0 233.500,0 0 81.725,0 0 151.775,0 0

4,70% 0,03% 4,67% 1,63% 3,04%

decisións 200x

200x+1

políticacomercial incrementodevendas marxecomercial(%sobrevendas) incrementodeserviciosexteriores(fixos) incrementodesalarios incrementodostributoslocais custosvariabless/vendas

200x+2 10% 30% 2% 10% 0% 10%

200x+1 estratexiadecapital políticadeinvestimento investimentosdoperíodo políticadefinanciamento amortizaciónfinanceiradopréstamo custodopréstamos/saldovivoacomezoano estratexiafinanceira políticasdemantemento tipomediodeamortizacióndoinmobilizado políticasdedividendos taxaderepartodebeneficios políticasdecirculante díasdeexistencia díasdeclientes díasdeproveedores tesoureríaoperativa

200x+3 20% 25% 2% 15% 0% 8%

200x+2

30% 25% 2% 15% 0% 5% 200x+3

30.000,0 0

30.000,00

50.000,00

5000 5%

5000 5%

5000 5%

10%

10%

10%

60%

70%

70%

50% 200x+1

200x+2 60 50 90

 50.000,00

200x+3 60 55 90

 50.000,00

60 60 90  50.000,00

Impostodesociedades

35%

35%

35%

Diasano

360

360

360

Cadro de Recursos Xerados

vendas custodasvendas existenciaincial compras existenciafinal marxecomercialbruta gastosxerais custosfixos servizosexteriores salarios tributoslocais dotaciónásamortizacións custosvariables servizosexteriores BAXI xuros BAI impostodesociedades BeneficioNeto dividendos reservas autofinanciamento Ingresosdeexplotación Gastosnecesariosparaingresosdeexplotación Cash‐flowBrutodeExplotación dotaciónásamortizacións BAXI GastosFinanceiros(xuros) BAI ImpostodeSociedades Beneficioneto Dotaciónadividendos Dotaciónareservas Autofinanciamento Cash‐flowBrutodeExplotaciónd)i Cash‐flowBrutodeExplotacióna)i

200x 5.000.000,0 0 3.500.000,0 0 612.500,00 3.568.055,5 6 680.555,56 1.500.000,0 0 1.265.000,0 0 665.000,00 250.000,00 400.000,00 5.000,00 10.000,0 0 600.000,00 600.000,00 235.000,00 1.500,00 233.500,00 81.725,00 151.775,0 0 75.887,50 75.887,50 85.887,50

200x+1 5.500.000,00 3.850.000,00 680.555,56 3.811.111,11 641.666,67 1.650.000,00 1.260.000,00 710.000,00 255.000,00 440.000,00 5.000,00 10.000,00 550.000,00 550.000,00 390.000,00 1.000,00 389.000,00 136.150,00 252.850,00 151.710,00 101.140,00 111.140,00

200x+2 6.600.000,00 4.950.000,00 641.666,67 5.133.333,33 825.000,00 1.650.000,00 1.312.100,00 784.100,00 260.100,00 506.000,00 5.000,00 13.000,00 528.000,00 528.000,00 337.900,00 750,00 337.150,00 118.002,50 219.147,50 153.403,25 65.744,25 78.744,25

200x+3 8.580.000,0 0 6.435.000,0 0 825.000,00 6.682.500,0 0 1.072.500,0 0 2.145.000,0 0 1.297.202,0 0 868.202,00 265.302,00 581.900,00 5.000,00 16.000,00 429.000,00 429.000,00 847.798,00 500,00 847.298,00 296.554,30 550.743,70 385.520,59 165.223,1 1 181.223,1 1

5.000.000,00 4.755.000,0 0 245.000,00 10.000,00 235.000,00 1.500,00 233.500,00 81.725,00 151.775,00 75.887,50 75.887,50 85.887,50

5.500.000,00 5.100.000,00 400.000,00 10.000,00 390.000,00 1.000,00 389.000,00 136.150,00 252.850,00 151.710,00 101.140,00 111.140,00

6.600.000,00 6.249.100,00 350.900,00 13.000,00 337.900,00 750,00 337.150,00 118.002,50 219.147,50 153.403,25 65.744,25 78.744,25

8.580.000,0 0 7.716.202,0 0 863.798,00 16.000,00 847.798,00 500,00 847.298,00 296.554,30 550.743,70 385.520,59 165.223,1 1 181.223,1 1

163.275,00 245.000,00

263.850,00 400.000,00

232.897,50 350.900,00

567.243,70 863.798,00

NNCC 200x+1 641.666,67 -38.888,89 763.888,89 280.555,56 50.000,00 -152.572,22 89.094,45 952.777,78 -81.958,33 136.150,00 54.425,00 151.710,00 75.822,50 48.289,17 40.805,28 40.805,28

200x+2 825.000,00 183.333,33 1.008.333,33 244.444,44 50.000,00 0,00 427.777,78 1.283.333,33 330.555,56 118.002,50 -18.147,50 153.403,25 1.693,25 314.101,31 113.676,47 154.481,75

200x+3 1.072.500,00 247.500,00 1.430.000,00 421.666,67 50.000,00 0,00 669.166,67 1.670.625,00 387.291,67 296.554,30 178.551,80 385.520,59 232.117,34 797.960,81 -128.794,14 25.687,61

680.555,56

3.850.000,00 360,00 10.694,44 60,00 641.666,67

4.950.000,00 360,00 13.750,00 60,00 825.000,00

6.435.000,00 360,00 17.875,00 60,00 1.072.500,00

Vendas días/ano vendas diarias obxectivo de clientes Clientes

483.333,33

5.500.000,00 360,00 15.277,78 50,00 763.888,89

6.600.000,00 360,00 18.333,33 55,00 1.008.333,33

8.580.000,00 360,00 23.833,33 60,00 1.430.000,00

tesouraría real/operativa

202.572,22

50.000,00

50.000,00

50.000,00

1.034.736,11

3.811.111,11 360,00 10.586,42 90,00 952.777,78

5.133.333,33 360,00 14.259,26 90,00 1.283.333,33

6.682.500,00 360,00 18.562,50 90,00 1.670.625,00

facenda pública, acredora por IdS

81.725,00

136.150,00

118.002,50

296.554,30

dividendos pdentes pagamento

75.887,50

151.710,00

153.403,25

385.520,59

existencias variación existencia clientes variación clientes tesouraría real/operativa variación tesourería obxectiv o variación activos circulantes provedores variación provedores facenda pública, acredora por ids var fpaids dividendos pdentes pagamento var dividendos pendentes de pagamento variación de pasivos circulantes NNCC ∑NNCC

Custo das vendas días/ano custo das vendas diario obxectivo de existencias Existencias

Compras días/ano Compras diarias Obxectivo de provedores Provedores

200x 680.555,56 483.333,33

202.572,22

1.034.736,11 81.725,00 75.887,50

orzamento de capital 200x

200x+1 30.000,00 5.000,0 0 40.805,28 75.805,28

200x+2 30.000,00 5.000,00 113.676,47 148.676,47

200x+3 50.000,00 5.000,00 0,00 55.000,00

111.140,0 0

78.744,25

181.223,1 1

0,00 111.140,00 35.334,72 35.334,72

0,00 78.744,25 ‐69.932,22 ‐34.597,5 0

128.794,1 4 310.017,25 255.017,25 220.419,75

130.000,00 30.000,0 0 10% 10.000,0 0 40.000,00

160.000,00 30.000,00 10% 13.000,00 53.000,00

210.000,00 50.000,00 10% 16.000,00 69.000,00

15.000,00 5.000,0 0 5% 1000

10.000,00 5.000,00 5% 750

5.000,00 5.000,00 5% 500

125.000,0 0

0,00 125.000,00

0,00 125.000,00

0,00 125.000,00

99.112,50

111.140,0 0 10.000,0 0 101.140,00 200.252,50

78.744,25 13.000,00 65.744,25 265.996,75

181.223,1 1 16.000,00 165.223,1 1 431.219,8 6

investimentos amortizaciónfinanceira NNCC totalinvestimentos incrementoscapitalsocial autofinaciamento desinvestimentosenANC NNCC totalfinanciamento déficit/superavit déficit/superavitacumulado

Investimentos Inmobilizadomaterial investimentoperiodo Tipomediodeamortización Dotaciónáamortización AAIM

PasivofinanceiroLP AmortizaciónFinanceira tipodexuro Xurosdoperíodo variaciónsdocapitalsocial CapitalSocial Autofinanciamento Dotaciónásamortizacións Variacióndereservas Reservas

100.000,0 0

30.000,0 0

20.000,0 0

tesouraría 200x cobramentosporvendas pagamentosporcompras pagamentospor..... pagamentoporservizos salarios tributoslocais serviciosexteriores tesouraríadeexplotación amortizaciónfinanceira investimentos tesouraríaporoperaciónsdecapital impostodesociedades tesouraríaporoperaciónsdecirculante xuros dividendos tesouraríaporretribuciónsderecursosfinanceirosLP Fluxodetesouraríaneta tesouraríaacumulada

Δtesouraríaoperativa Δtesouraríanonoperativa Δtesouraríatotal=fluxodetesouraríaneta Saldodetesouraríaoperativa Saldodetesouraríanonoperativa Saldodetesouraríatotal

202.572,22

200x+1 5.219.444,4 4 3.893.069,4 4

200x+2 6.355.555,5 6 4.802.777,7 8

200x+3 8.158.333,33 6.295.208,33

255.000,0 0 440.000,0 0 5.000,0 0 550.000,0 0 76.375,00 5.000,0 0 30.000,00 ‐35.000,0 0 81.725,00 ‐81.725,0 0 1.000,0 0 75.887,50 ‐76.887,5 0 ‐117.237,5 0 85.334,72

260.100,00 506.000,00 5.000,00 528.000,00 253.677,78 5.000,00 30.000,00 ‐35.000,00 136.150,00 ‐136.150,00 750,00 151.710,00 ‐152.460,00 ‐69.932,22 15.402,50

265.302,00 581.900,00 5.000,00 429.000,00 581.923,00 5.000,00 50.000,00 ‐55.000,00 118.002,50 ‐118.002,50 500,00 153.403,25 ‐153.903,25 255.017,25 270.419,75

‐152.572,22 35.334,72 ‐117.237,5 0

0,00 ‐69.932,22 ‐69.932,22

0,00 255.017,25 255.017,25

50.000,0 0 35.334,72 85.334,72

50.000,00 ‐34.597,5 0 15.402,5 0

50.000,00 220.419,75 270.419,75

balances previsionais

inmobilizadomaterial AAIM Existencias Clientes Tesouraría tesouraríaoperativa tesouraríanonoperativa totalactivo FondosPropios capitalsocial reservas PasivosFinanceirosLP Provedores facendapúblicaacredoraids dividendosptespagamento totalpasivo

Cci‐1 NNCC_i défi./super_i(OC) Cci Cci‐1 ∑NNCC_i ∑superávits(déficits)_i Cci

200x 100.000,00 ‐30.000,0 0 680.555,5 6 483.333,33 202.572,2 2

1.436.461,1 1 224.112,5 0 125.000,0 0 99.112,50 20.000,0 0 1.034.736,11 81.725,0 0 75.887,5 0 1.436.461,11

200x+3 210.000,00 ‐69.000,00 1.072.500,0 0 1.430.000,0 0 270.419,75 50.000,00 220.419,75 2.913.919,75 556.219,8 6 125.000,00 431.219,8 6 5.000,00 1.670.625,0 0 296.554,30 385.520,5 9 2.913.919,75 0,00

174.112,5 0

174.112,5 0 40.805,2 8 35.334,72 250.252,50

250.252,50 113.676,47 ‐69.932,22 293.996,75

293.996,75 ‐128.794,14 255.017,25 420.219,8 6

174.112,5 0

174.112,5 0 40.805,28 35.334,72 250.252,50

174.112,50 154.481,75 ‐34.597,5 0 293.996,75

174.112,50 25.687,61 220.419,75 420.219,8 6

220.419,75 ∑défi./super

25.687,61 ∑nnfr

420.219,8 6 420.219,86

200x+1 90.000,0 0 250.252,50 340.252,50 325.252,50 15.000,0 0 340.252,50

200x+2 107.000,00 293.996,75 400.996,75 390.996,75 10.000,00 400.996,75

200x+3 141.000,00 420.219,8 6 561.219,8 6 556.219,8 6 5.000,00 561.219,8 6

174.112,50 CCi

Activononcorrente CapitalCorrente TotalActivo Fondospropios PasivoFixo TotalPasivo

200x+1 200x+2 130.000,00 160.000,00 ‐40.000,0 0 ‐53.000,00 641.666,67 825.000,00 763.888,8 9 1.008.333,33 85.334,72 15.402,5 0 50.000,00 50.000,0 0 35.334,72 ‐34.597,5 0 1.580.890,28 1.955.735,83 325.252,50 390.996,75 125.000,00 125.000,00 200.252,50 265.996,75 15.000,0 0 10.000,00 952.777,7 8 1.283.333,33 136.150,00 118.002,50 151.710,00 153.403,25 1.580.890,28 1.955.735,83 0,00 0,00

200x 70.000,0 0 174.112,5 0 244.112,5 0 224.112,5 0 20.000,0 0 244.112,5 0...