Clase 11 - Apuntes 3 PDF

Preview

Summary

infpor,es...

Description

Impuestos II Curso Regular 1º Cuatrimestre 2017 Profesor: 11° Clase (08/04/17) REDES CON FORMA DE PODER DE GOBIERNO Gobierno (nacional, provincial, municipal, (subnacional, etc.) Problema: qué función le doy: con que se van a financiar estas funciones 1er Problema: PRESTACION DEL PROBLEMA/ SERV PUBLICOS 2do Problema: REDISTRIBUCION/ POLITICA DE DISTRIBUCION 3er Problema: ESTABILIDAD ECONOMICA 4to Problema: PROPORSION DE PERSONAL Estos 4 asuntos deben ser atendidos por el gobierno de tipo federal 1. Ese gasto genera un beneficio a los ciudadanos en cada uno de los niveles de gobierno, según sus recursos. 2. Estado nacional, fuera una política redistributiva correcta. 3. Función que le corresponde al Estado Nacional. (pleno empleo, productividad, etc.) Se deben utilizar herramientas de política económica. ( tipo de cambio, Estado Provincial: Municipal – estos deben definir las prestaciones que pueden generar PARAMETROS DE MACOMM 1. Particularización de los recursos 2. Efecto derrame? 3. Economía de escala 1 .Marcado?’’’’’’ con la descentralización y delegación. Cuando la prestación requiere un servicio especial especifico. ( ej: tigre requiere un servicio de lanchas) Nivel de Gobierno inferior para préstamo?’’’’’’’ 2. Economia x Escala - Prestar servicios o hacer bienes para la comunidad. - El Servicio debe ser prestado por el Estado Superior por ej: la construcción de la represa Yasireta

3. Efecto Derrame-externalidades (hay efecto derrame hoy en argentina?) pregunta de parcial

-Cuando la prestación de un servicio con el uso de otras jurisdicciones: en ese caso, el servicio debe prestarse por el estado nacional. (ej: educación o salud, cuando vienen de la provincia a la capital) Termina siendo una evasión que no se puede centralizar externalizar. -Efecto Derrame- Ingresos: Ejemplo: cuando un habitante que vive en caba y que compra algo en unicenter (provincia) va a tener un impuesto que termina ingresando en otra jurisdicción. -Los habitantes de un país una prestación mínima de servicios cualquier tipo o nivel de Estado (nacional, municipal, etc.) (Educación, seguridad, luz, agua) -Recursos- limites: se les brinda a los distintos niveles de Gobierno. Pero prestan esos servicios. (ej: si soy intendente de una jurisdicción pobre puedo optar por brindar una educación pobre o aumentar los impuestos para tener un mejor nivel de educación) -MACOMM dice que el Estado Nación tome el control de la educación

4°Que recursos le doy a cada gobierno para que afronten estas funciones

-Eficiencia administrativa: - Que puede controlar la base imponible que se le brinda (ej.: ABL: inmueble) es algo que lo puedo controlar -Desde el punto de vista económico, si se da determinados a una jurisdicción hay que evitar el *VIBRACION DE BASE* darle demasiados recursos a una jurisdicción -Hay q evitar superposición de impuestos/ DOBLE IMPOSICION Recursos del Estado Patrimoniales originales: concesiones ferroviarias, recursos forestales, culturales Recursos tributarios: s / contraposición lo que se vio en clase Tasas: retributivas de un servicio (ej: ABL) generadas por una contraprestación Contributivas de mejoras: retributivas en casos no individuales (ej: subte) tasa para los que viven cerca de los subtes que pagan una por vivir en ese radio tiene q pagar una tasa

Empréstito forzoso : impone el estado a los habitantes cuanto debe dar como lo va a pagar y como se va a devolver. Regula la tierra el Estado a las provincias (ej: recursos petroleros) Parafiscales mejoras que generan organismos descentralizados (ej: rentas) -Emisión monetaria -creditos estos dos son nuestras formas históricas que tenemos de financiar. Sistema de concurrencia -todos los distintos niveles de gobierno concurren a todas las fuentes de financiación todos los estados podrían aplicar el impuesto al valor agregado o el impuesto a las ganancias con total libertad (esto seria un desastre) Ventaja -Es que si soy cualquier nivel de gobierno podría aplicar recursos más productivos entre ingresos y gastos. -Me da autonomía para definir el sistema tributario. Desventaja -Se van a utilizar demasiados recursos de forma excesiva y no sistemática los cual va a generar zonas de fuerte presión tributaria y otras zonas con menos presión lo que puede lleva a generar paraísos fiscales. -No seria armónico el sistema Sistema de separación -ES un sistema tributario con impuesto único con Ventajas Sigo teniendo autonomía Desventaja (ej. Cuando hay una crisis el impuesto único no hay correlación ingresos /recursos, no hay desarrollo) Sistema de Participacion (coparticipaciones) -Es cuando Las Provincias o niveles de gobierno inferiores dicesn de estos recursos te vas a encargar vos Estado Nacional y el producido de esos recursos lo vas a distribuir y vas participar entre las jurisdicciones que te lo dan. Diferencia con los otros dos sistemas 1- El Estado Nacional define el sistema tributario 2-La provincia define cuanto le corresponde de esos recursos

Hay 2 sistemas 1-Estricto: este recurso se lo voy a dar al Estado Nacional hago un sistema de participación y hago 1 o 2 gravámenes y los participo en las jurisdicciones. 2-Union Tributaria o Global -Le doy la mayoría de los recursos al Estado Nacional, y este define una poitica global del siste Ventajas 1-Evita superposición -horizontal (hecho imponible- a nivel de gobierno) -Vertical (IVA) -Permite hacer una política tributaria única, por q desde el estado nacional defino y le doy una cierta armonía al sistema tributario. -Permite hacer una política redistributiva -Permite hacer una política de estabilidad y desarrollo -Permite acceder a determinadas jurisdicciones a bases imponibles que de otra forma no podría capturar el estado recauda fondos del 100% dice le doy a una provincia pobre el 50% de esta forma indirectamente ayuda a la provincia a que tenga participación. Desventajas -Las jurisdicciones pierden autonomía -Cuando el Estado Nacional recauda mucho, las provincias también recaudan a través de sus impuestos. Pero no tanto Sistema de cuotas adicionales -(IVA mochila) el Estado Nacional recauda el único impuesto pero con una sobretasa (ej: el Estado Nacional recauda un impuesto admite q una jurisdicción (Provincia) aplique sobre el mismo impuesto pero con una sobretasa del 2% de IVA y elimino Ingreso brutos que es una tasa alternativa. -La Provincia no tiene autonomía porque el hecho imponible lo pone el Estado Nacional. Simplemete puedo aplicar esta sobretasa. -Esto se llama criterio de país de destino -El problema se da en la distribución de esas sobretasas entre las distintas jurisdicciones se plantean distintos problemas: -Si sigo con el criterio de país de destino. ( pago las exportaciones a nivel grupal) -Mantener el IVA: (ej: a lo mejor tengo un crédito fiscal en mi jurisdicción y un debito fiscal en otra jurisdicción y esto me genera un problema general)

-O generar fronteras en cada jurisdicción, cada producto que sale de una jurisdicción Sistema de asignación globales: son FONDOS que le da el estado a las Provincias por lo general no son fondos generados por los impuestos por en UN esquema COMO EL NUESTRO VAN EN REGIMEN DE COOPARTICIPACION por lo general a veces son fondos extrapresupuestarios por ej un régimen de asignaciones las provincias van a recibir cuando el estado se le ocurra EN UN PAIS COMO EL NUESTRO PUEDE SER FATAL desde el punto de vista político La asignación puede ser condicional (la jurisdicción tiene deudas en este caso pierde autonomía total por que el estado decide qué hacer con eso fondos, ( EJ: en educación) -Sistema ATN: este sistema tiene la ventaja de que en un país con mucha riqueza y mucha pobreza puede política redistributiva rápida osea aplica una inyección de recursos propios (ej: tesoro nacional) para equiparar. -En nuestro país no hay transparencia y jurisdicción es autónoma de los recursos que tienen. Acá hay una LEY de responsabilidad fiscal que nunca se le dio bola y que ahora quieren volver a implementarla para que las provincias se comprometan a tener un déficit fiscal adecuado. Constitución Nacional: dice que la Provincias conservan para si todo el poder tributario no delegado por esta en la Constitución Nacional, Potestad Tributaria, Poder Originario. El poder de la Nacion es delegado por las Provincias (esto es algo q hoy en día no sucede, sino lo contrario)

GRAFICO TABLA

Sistema Concurrente -Economias Regionales: las provincias aplicaban impuestos a sus producciones (ej: algodón) -La nación cobraba cuando entraba y salía esa producción -En el Año 1981 el Estado saco una ley y sale aplicar un impuesto a las zizas es un impuesto interno a determinadas actividades, hay es donde comienza la concurrencia por ejemplo en la producción del vino -Hoy se coparticipa las exportaciones, es una facultad exclusiva de la Nacion -La nación aplica impuestos directos Imp Gan, Imp Bien Person, están por un periodo de tiempo en forma transitoria. Como superamos el nivel de concurrencia -Se establecen limites propios o constitucionales (ej: igualdad, equidad) Concurrencia vertical: haciendo una separación de potestades Concurrencia horizontal cuando las provincias aplican impuestos sobre los ingresos brutos con convenios multilaterales se utiliza para evitar superposiciones horizontales. Coparticipación Federal La nación comienza a hacer acuerdos por determinados tributos.

grafico

11355443559 mas 54 9 3488522850 llamadas martes mas 54 3484428779 (piba) 1125421699 1122330001 mas 54 3484428686 (vieja) 1152801800 llamadas jueves 1131348058 (pibe)

psiquiatra marcos franco 11 5338-6968 colectora oeste 2550 dto 3 (maschwitz) psicóloga Valeria 11 5495 8755 Dr. Matera 141 (numero aprox) (Benavidez)

....