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FACULTAD DE INGENIERÍA Y CIENCIAS BÁSICAS

CONTABILIDAD GENERAL

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Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

CONTABILIDAD GENERAL

INTEGRANTES:

CARLOS HOLMES REALPE LLANTEN (1811024848) NATALIA SALAMANCA PORRAS (1711021923) JONATHAN ALFONSO BOBADILLA ROJAS (1921024438) ADRIANA SANTAMARIA SANCHEZ (1811025273) MICHAEL BRANDON DIAZ VANEGAS (1911023228)

PRESENTADO A:

HERNANDEZ CESAR

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO FACULTAD DE INGENIERÍA Y CIENCIAS BÁSICAS INGENIERÍA INDUSTRIAL JUNIO 2020

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TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................................4 OBJETIVOS...............................................................................................................................................4 Objetivo general..................................................................................................................................4 Objetivos específicos..........................................................................................................................4 CONCEPTOS GENERALES.........................................................................................................................5 TRANSACCIONES COMERCIALES..............................................................................................................8 Los aportes iniciales se detallan a continuación:.................................................................................8 1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por valor de $25.000.000....................................................................................................................................8 2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad....................................................................................................................9 3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por valor de $10.000.000...............................................................................................................................9 CUENTAS T:....................................................................................................................................10 Transacciones contables por realizar en el mes de mayo...................................................................13 1.

El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR).. .13

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 días................................................................................................................14 3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.......................................................................................................15 4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado.........................................................................................................................................16 5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días..........................................................................................................................................17 6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado.........................................................................................................................................18 7.

El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).............................19

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8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA)............................................................................20 1.

Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.......................22

2.

Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1............................................22

CONCLUSIONES.....................................................................................................................................22 BIBLIOGRAFIA........................................................................................................................................22

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INTRODUCCIÓN La contabilidad permite calcular y estudiar el patrimonio, activos y pasivos con la que cuenta una empresa, además de los resultados de la misma por medio de estados financieros o contables y de resultados; además brinda los medios para llevar registros muy especificados de todas las operaciones financieras y hacer posible un análisis detallado de la situación de la empresa. Por medio de este proyecto será posible conocer diferentes aspectos sobre la contabilidad y su importancia para las empresas, pues por medio de esta una empresa tiene no solo la oportunidad conocer sobre su situación si no también sobre las obligaciones que tiene con personas que hacen parte de la compañía y el Estado. En este caso se podrá observar el estado de la situación financiera el cual permite conocer la situación financiera de una empresa a determinadas fechas en las que se realiza el mismo, además del estado de resultados por medio del cual se podrá identificar el rendimiento de una empresa como también las ganancias y las pérdidas.

OBJETIVOS Objetivo general Identificar el impacto de la contabilidad general en las empresas y sus hechos económicos o financieros. Objetivos específicos  Conocer diferentes términos sobre la contabilidad  Realizar estados financieros o contables y de resultados de una empresa.  Establecer en términos contables la información de los movimientos de una empresa.  Tener nuevos conocimientos aplicables en casos específicos.

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CONCEPTOS GENERALES 1 Ente económico

Representan todas las propiedades y derechos del ente económico para el desarrollo de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos futuros 10. Activo. .

2. Pasivos

Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está representado por un valor tangible y su duración es permanente, 5. Cuentas Reales

3. Empresa comercial

Representan las deudas de la empresa con terceros. 16. Pasivos.

4. Sociedad limitada

Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el período en el cual se realicen los hechos económicos. 9 acumulación o Devengo

5. Cuentas reales

La información contable debe ser comprensible, útil y comparable. 8. Cualidades de información contable

6. Comerciantes

Nombre con el cual se identifica una empresa. 7. Razón social

7. Razón social

Corresponde a las sociedades en comanditas. 20. Socios gestores.

8. Cualidades de información contable

Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que sufran alguna transformación.

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3. Empresa comercial. 9. Acumulación o devengo

Toda actividad económica organizada para producir, comercializar y administrar bienes o servicios 1 Ente económico.

10. Activo

Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona .17. Patrimonio.

11. Naturaleza

Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable. 19 ciclo contable.

12. compone los estados financieros

Afectación en aumento o disminución de un elemento de los estados financieros.13 Dinámica.

13. Dinámica

Deudas de la empresa 2 pasivos

14. Compone el estado de situación

Activo, pasivo y patrimonio 14 Compone el estado de situación financiera

15. Compone el estado de resultados

Ingresos y gastos 15 compone el estado de resultados.

16 pasivo

Por donde aumenta una cuenta contable. 11Naturaleza.

17. Patrimonio

Toda persona que realiza alguna actividad que

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la Ley considera mercantil. 6. Comerciantes. 18. cuenta contable

Registra las operaciones financieras de la empresa 18 cuenta contable.

19. Ciclo contable

Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. 12. compone los estados financieros.

20. Socios gestores

Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en cuotas de igual valor. 4. Sociedad limitada.

TRANSACCIONES COMERCIALES César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA (RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del 90% en cada artículo vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación: 1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por valor de $25.000.000. COMERCIALIZADORA POLI LTDA EEFF

CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

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ACTIVO

1524. EQUIPO DE OFICINA

Aporte de computadores por parte del socio Cesar Hernández

ACTIVO

1520. Aporte de maquina por MAQUINARIA parte del socio Cesar Y EQUIPO Hernández

PATRIMONIO

3115. Aportes Sociales

Aportes del Socio Cesar Hernández

$5.000.000

PATRIMONIO

3115. Aportes Sociales

Aportes del Socio Cesar Hernández

$25.000.000

SUMAS IGUALES

$5.000.000

$25.000.000

$30.000.000 $30.000.000

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad. COMERCIALIZADORA POLI LTDA EEFF

CUENTA

DESCRIPCION

ACTIVO

1110. Banco Cuenta Corriente

Aportes de la socia Luz Ángela López

PATRIMONIO

3115. Aportes sociales

Aportes de la socia Luz Ángela López

SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

$50.000.000

$50.000.000 $50.000.000

$50.000.000

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por valor de $10.000.000.

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COMERCIALIZADORA POLI LTDA CUENTA DESCRIPCION DEBITO

EEFF ACTIVO

1110. Banco Cuenta Corriente

Se adquiere préstamo con el banco Presta ya

PASIVO

2105. Obligaciones Financieras Presta ya.

Cuenta por Pagar al Banco presta ya

SUMAS IGUALES

CREDITO

$10.000.000 $10.000.000

$10.000.000

$10.000.000

Realice las transacciones contables de los aportes iniciales CUENTAS T:

PUNTO 1 APORTES SOCIOS 3115 APORTE SOCIOS

1110 BANCOS

DEBITO

DEBITO CREDITO

CREDITO 5.000.000

50.000.000

25.000.000

10.000.000

50.000.000 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS DEBITO

CREDITO 10 000 000

1524 MAQUINARIA Y EQUIPO DEBITO CREDITO 5.000.000 25.000.000

10

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EEFF

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CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

SOCIO

ACTIVO

EQUIPO DE OFICINA

APORTE DE COMPUTADORE S

$5.000.000

César Hernández

ACTIVO

MAQUINA RIA Y EQUIPO

APORTE DE MAQUINARIA

$25.000.000

César Hernández

ACTIVO

BANCOS

APORTE DE CAPITAL

$50.000.000

Luz Ángela López

ACTIVO

BANCOS

PRESTAMO

$10.000.000

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

COMERCIALIZA DORA POLI LTDA

$80.000.00 0

PASIVO

OBLIGACI ONES

CUENTA POR PAGAR AL

$10.000.00

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FINANCIER AS

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BANCO PRESTA YA

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1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá 2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio 3. Tarifa de IVA 19% 4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de 9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos) 5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5% 6. Ninguna operación tiene IVA incluido 7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año Regímenes para efectos tributarios: RR = Régimen Responsable del IVA NR = No responsable del IVA GC = Gran contribuyente GCA = Gran contribuyente Autorretenedor

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Transacciones contables por realizar en el mes de mayo 1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR). Valor Base: $2.000.000 Iva 19%: $380.000 Rete fuente 2.5%: Rete ica 11.04/1000: Total a pagar: $2.307.920

COMERCIALIZADORA POLI LTDA CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

ACTIVO

152405. Muebles y Enseres

Compra de muebles a MYM LTDA

$2.000.000

PASIVO

2408 Iva

Impuesto a las ventas

$380.000

PASIVO

2365. Retención en la fuente

Retención en la fuente practicada 2.5%

$50.000

PASIVO

2368. Retención de ica

Retención de ica practicada 11.04

$22.080

ACTIVO

1105. Bancos cta. corriente

Pago a MYM LTDA

$2.307.920

SUMAS IGUALES

2.380.000

$2.380.000

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2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 días. Valor Base: $1.750.000 X 11 = $19.250.000 Iva 19%: $3.657.500 Rete fuente 2.5%: Rete ica 11.04/1000: Total a pagar: $22.213.730

COMERCIALIZADORA POLI LTDA EEFF

CUENTA

DESCRIPCION

ACTIVO

1435. Mercancías no fabricadas por la empresa

Compra de 11 televisores a IMPORTADORA ABC

$19.250.000

PASIVO

2408 Iva

Impuesto a las ventas

$3.657.500

PASIVO

2365. Retención en la fuente

Retención en la fuente practicada 2.5%

$481.250

PASIVO

2368. Retención de ica

Retención de ica practicada 11.04

$212.520

PASIVO

2205. Proveedores nacionales

Cuentas por pagar a proveedores

$22.213.730

SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

IMPORTADORA ABC $22.907.500

$22.907.500

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.

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Valor Base: $130.000 X 5 = $650.000 Iva 19%: $123.500 Rete fuente 2.5%: No hay base Rete ica 11.04/1000: No hay base Total a pagar: $773.500

COMERCIALIZADORA POLI LTDA EEFF

CUENTA

DESCRIPCION

Activo

1105 caja General

Traslado de dinero desde el banco cuenta corriente

Activo

1110. Bancos Cta. Corriente

Traslado de dinero a caja general

SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

$773.500

$773.500 $773.500

$773.500

COMERCIALIZADORA POLI LTDA EEFF

CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

Activo

1435. Mercancías no fabricadas por la empresa

Compra de 5 mesas a IMPORTADORA ABC

$650.000

Pasivo

2408 Iva

Impuesto a las ventas

$123.500

Activo

1105. Caja general

Pago en efectivo a

SUMAS IGUALES

CREDITO

$773.500

IMPORTADORA ABC $773.500

$773.500

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4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado. Valor Costo: $1.750.000 X 7 = $12.250.000 Utilidad del 90%: $11.025.000 Valor base: $23.275.000 Iva 19%: $4.422.250 Rete fuente 2.5%: 581.875 Rete ica 11.04/1000: 256.956 Total a pagar: $26.858.419 COMERCIALIZADORA POLI LTDA EEFF

CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

INGRES O

4135. Comercio al por mayor y al por menor

Venta de7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A.

$23.275.000

PASIVO

2408 Iva

Impuesto a las ventas

$4.422.250

ACTIVO

135515. Retención en la fuente

R...