Guía de estudio 1er parcial Legalidad Empresarial PDF

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GUIA DE ESTUDIO 1ER PARCIAL LEGALIDAD EMPRESARIAL 1. CONCEPTO LEGAL DE EMPRESA Y SUS ELEMENTOS Empresa es la unidad económica básica encargada de satisfacer las necesidades del mercado mediante la utilización de recursos materiales, humanos, financieros y tecnológicos. Se encarga, por tanto, de la organización de los factores de producción, capital y trabajo. Al frente de la empresa se encuentra el empresario. El empresario es la persona física o jurídica que, teniendo capacidad legal para contratar, ejerce por cuenta propia actos de comercio, haciendo de ello su profesión habitual. El empresario individual es una persona física que realiza de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo; dé ocupación o no a trabajadores por cuenta ajena.

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Características:

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Control total de la empresa por parte del propietario, que dirige su gestión. La personalidad jurídica de la empresa es la misma que la de su titular (empresario), quien responde personalmente de todas las obligaciones que contraiga la empresa. No existe diferenciación entre el patrimonio mercantil y su patrimonio civil. No precisa proceso previo de constitución. Los trámites se inician al comienzo de la actividad empresarial. La aportación de capital a la empresa, tanto en su calidad como en su cantidad, no tiene más límite que la voluntad del empresario.

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Ventajas:

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Es una forma empresarial idónea para el funcionamiento de empresas de muy reducido tamaño. Es la forma que menos gestiones y trámites ha de hacer para la realización de su actividad, puesto que no tiene que realizar ningún trámite de adquisición de la personalidad jurídica. Puede resultar más económico, dado que no crea persona jurídica distinta del propio empresario.

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Desventajas:

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La responsabilidad del empresario/a es ilimitada. Responde con su patrimonio personal de las deudas generadas en su actividad. El titular de la empresa ha de hacer frente en solitario a los gastos y a las inversiones, así como a la gestión y administración. Si su volumen de beneficio es importante, puede estar sometido a tipos de impuestos elevados ya que la persona física tributa por tipos crecientes cuanto mayor es su volumen de rentabilidad.

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Empresario social: Cualquier persona jurídica constituida con el fin de intervenir en el mercado. No obstante, las únicas personas jurídicas que tienen este fin son las Sociedades Mercantiles, que deben constituirse conforme la legislación mercantil e inscribirse en el Registro Mercantil El establecimiento mercantil es un conjunto de elementos materiales y personales, ubicados en un lugar determinado, puestos al servicio de un fin concreto, esto es, al desarrollo de la actividad económica a que se dedique. Constituye el instrumento de la actividad empresarial.

2. SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO (SHCP) La Secretaría de Hacienda y Crédito Público de México es una institución pública del Estado mexicano, que se encarga de diseñar, planear, ejecutar y coordinar las políticas públicas en materia de economía, incluye la realización del Plan Nacional de Desarrollo, el Presupuesto de Egresos de la Federación (Gasto público) y la Ley de Ingresos (lo que el gobierno pretende obtener del cobro de impuestos y ganancias de la empresas paraestatales); intervenir en el diseño de la legislación en temas fiscales; operar la deuda pública del gobierno federal y la Ciudad de México; coordinar y vigilar el sistema bancario, entre otras. -

Misión

Proponer, dirigir y controlar la política del Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingresos y de deuda pública, con el propósito de consolidar un país con crecimiento económico de calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que fortalezca el bienestar de los mexicanos. -

Visión

Ser una institución vanguardista, eficiente y altamente productiva en el manejo y la administración de las finanzas públicas, que participe en la construcción de un país sólido donde cada familia mexicana logre una mejor calidad de vida. -

Funciones

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Realizar o autorizar uso del crédito público Cobrar los impuestos Manejar la deuda pública de la Federación Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario Proyectar y calcular los ingresos de la Federación, y el Departamento del Distrito Federal Determinar los estímulos fiscales Organizar y dirigir los servicios aduaneros y de inspección Controlar el presupuesto de los servicios personales

Un estímulo fiscal consiste en diversas formas de reducir o exentar el pago de ciertos impuestos, estos se conceden cumpliendo ciertos requisitos para la realización de determinadas actividades consideradas de interés público por el Estado.

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Estructura o composición

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Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público Subsecretaría de Ingresos Subsecretaría de Egresos Procuraduría Fiscal de la Federación Tesorería de la Federación (TESOFE) Servicio de Administración Tributaria (SAT)

1. Tesorería de la Federación (TESOFE)

Es la Unidad Administrativa de la SHCP que tiene como objetivo administrar con eficiencia, eficacia y transparencia los fondos y valores propiedad del Gobierno Federal y los que están bajo su cuidado, así como proporcionar información oportuna para la toma de decisiones y la rendición de cuentas. Entre sus principales funciones destacamos las siguientes:  

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Administrar todos los recursos financieros del Gobierno Federal depositados en el Banco de México. Recibir, concentrar y custodiar todos los fondos y valores producto de la aplicación de la Ley de Ingresos en coordinación con el Sistema de Administración Tributaria (SAT) y por otros conceptos que deba recibir el Gobierno Federal por cuenta propia o ajena. Proporcionar servicios de administración de depósitos por garantías y depósitos de dependencias, entidades públicas, fideicomisos y otros. Calcular y proyectar el flujo de fondos del Gobierno Federal para determinar el nivel de disponibilidades de caja.

Actualmente se apoya de 18 bancos auxiliares en donde se tienen 3,780 cuentas a nombre de dependencias de la administración pública.

2. Servicio de Administración Tributaria (SAT) Es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria.

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Misión

Recaudar los recursos tributarios y aduaneros que la Ley prevé, dotando al contribuyente de las herramientas necesarias que faciliten el cumplimiento voluntario.

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Visión

Ser una institución moderna que promueva el cumplimiento voluntario de los contribuyentes a través de procesos simples.

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Funciones

La determinación, liquidación y recaudación de impuestos y demás contribuciones y sus accesorios, así como la vigilancia en el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. 3. ¿Qué es el Banco de México (Banxico)? El Banco de México (Banxico), es el Banco Central de México el cual se rige por el artículo 28 constitucional y la Ley del Banco de México. Es un organismo autónomo en sus funciones y administración. Entre las principales funciones del Banco de México, destaca la regulación e intermediación de los servicios financieros. La finalidad de Banxico es proveer a la economía mexicana de moneda nacional a través de la estabilidad del poder adquisitivo del peso. Además, es el encargado de promover el desarrollo del sistema financiero en el país y asegurar el correcto funcionamiento de los sistemas de pago.

4. Impuestos Son tributos que cada persona, familia o empresa debe pagar al Estado para costear las necesidades colectivas, contribuyendo así al país con una parte de sus ingresos.

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Tipos de impuestos

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Federales. Son los aplicables a toda la nación.

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I.S.R. (impuesto sobre la renta): El ISR es la contribución principal federal , que tiene como objeto el hecho de tener ganancias. Este impuesto solo se paga cuando el contribuyente obtiene una ganancia en el año fiscal de referencia. La tasa que se paga por la utilidad en el año, varía dependiendo de si es una persona moral o una persona física. I.V.A. (impuesto al valor agregado): Es el segundo impuesto federal en importancia en México . El IVA grava al consumo que se causa al momento de adquirir algún bien o servicio debiéndose pagar adicional al precio del bien o servicio adquirido. I.D.E. (impuesto sobre depósitos en efectivo): Es de gran importancia porque grava a los depósitos en efectivo, sea uno o la sumatoria de varios, cuyo monto supere $15,000 pesos en el mes. I.E.P.S. (impuesto especial de producción y servicio): Es el impuesto que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos. El IEPS es un impuesto indirecto, por tanto, los contribuyentes no lo pagan, lo trasladan o cobran a sus clientes. I.E.T.U. (impuesto empresarial a tasa única): Es un tipo de impuesto directo que grava los ingresos provenientes de las actividades de personas físicas y morales, una prestación de servicios y el uso o goce de temporales de bienes, su fin es lograr una recaudación más equilibrada y justas, por lo que no considera regímenes especiales ni deducciones o beneficios extraordinarios, además de que busca evitar y desalentar las planeaciones fiscales que tienen como objeto eludir el pago del impuesto sobre la renta

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Estatales. Sólo son aplicables dentro de la frontera de cada estado y no se trasladan a otros.

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Tenencia vehicular Impuesto sobre nómina Impuesto por la prestación de servicios de hospedaje Impuesto sobre diversión y espectáculos públicos.

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Municipales. Aplican dentro de cada localidad o municipio.

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Impuesto Predial Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión (o traslado) de Dominio Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y Promoción de la Cultura Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas Impuesto por Alumbrado Público...