Le principe de la partie double PDF

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COMPTABILITE GENERALE ETAPE 4 : LE PRINCIPE DE LA PARTIE DOUBLE ANALYSE De quelle somme s’agit-il ? 500 € D’où provient cette somme (la ressource) ? du compte clients. Qu’a-t-on fait de cette somme (l’emploi) ? dépôt sur le compte Banque.

TRADUCTION COMPTABLE •

Le compte 411 Clients (compte d’actif qui augmente au débit et diminue au crédit) diminue de 500 €. Il sera donc crédité.

•

Le compte 512 Banque (compte d’actif qui augmente au débit et diminue au crédit) augmente de 500 €. Il sera donc débité. D

512 Banque

C

D

411 Clients

C

500,00

500,00

EXERCICES EXERCICE 1 Précisez pour chaque opération le compte débité et le compte crédité. OPERATION

DEBIT

CREDIT

Achat d’un ordinateur payé 2183 Matériel de bureau et informatique par chèque pour 12 000 €

512 Banque.

Achat de marchandises payées par chèque pour 13 000 €.

512 Banque

607 Achats de marchandises

Achat d’une camionnette à crédit à un fournisseur 2182 Matériel de transport d’immobilisations pour 120 000 €. Achat de papeterie payée en 6064 Fournitures administratives espèces pour 120 €. Remboursé un fournisseur par chèque pour 10 000 €. Alimenté la caisse par un prélèvement sur le compte en banque pour 500 €. Reçu un chèque d’un client de 12 000 €. Achat de marchandises à crédit à un fournisseur pour 4 820 €. Reçu espèces pour une vente de marchandises de 520 €. Payé les salaires du mois par chèque pour 60 000 €.

404 Fournisseurs d’immobilisations

53 Caisse

401 Fournisseurs

512 Banque

53 Caisse

512 Banque

512 Banque

411 Clients

607 Achats de marchandises

401 Fournisseurs

53 Caisse

707 Ventes de marchandises

641 Rémunérations du personnel

512 Banque

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AUTEUR : KARI NE PET I T

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EXERCICE 2

Au 31 décembre, l’entreprise PETIT a terminé l’installation de son commerce. Son bilan se présente ainsi : Entreprise PETIT BILAN au 31 décembre Montant

211 Terrains

Montant

15 000 101 Capital

213 Constructions

160 000

100 000 168 Autres emprunts et dettes

2154 Matériel industriel

12 000 404 Fournisseurs d’immobilisations

2182 Matériel de transport

25 000

2183 Matériel de bureau et info.

27 000 7 900

6 000

2184 Mobilier

29 000

512 Banque (B.N.P.)

2 700

514 C.C.P.

3 000

531 Caisse

2 200 TOTAL

194 900

TOTAL

194 900

Début janvier, l’entreprise PETIT exploite son commerce. Du 1er janvier au 31 mars, les opérations effectuées par l’entreprise PETIT sont regroupées ci-dessous : • • • • • • • • • •

Achats de fruits et légumes à crédit à divers fournisseurs : 107 500 €. Achats de fruits et légumes au comptant payés contre espèces : 2 000 €. Impôts indirects dus à l’Etat : 1 700 €. Frais de publicité payés par chèque : 2 500 €. Prime d’assurance du trimestre payée par chèque : 3 500 €. Frais de téléphone payés par C.C.P. : 600 €. Charges sociales dues à la Sécurité Sociale : 2 600 €. Frais de port sur achats de fruits et légumes, payés par chèques : 1 800 €. Ventes de fruits et légumes à crédit à divers restaurants : 111 000 €. Ventes de fruits et légumes au comptant par chèques bancaires : 49 000 €.

L’entreprise PETIT souhaite connaître la situation de l’ensemble des comptes au 31 mars. Reportez au débit ou au crédit des comptes schématiques les sommes figurant au bilan au 31 décembre. Créez les comptes de gestion nécessaires à l’enregistrement des opérations du 1er trimestre. Enregistrez ces opérations dans les comptes.

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COMPTES DE BILAN Comptes d’actif 211 Terrains 15 000

2182 Matériel de transport 25 000

Comptes de passif 2154 Mat. industriel 12 000

213 Constructions 100 000

2183 Mat. de bureau et info.

2184 Mobilier

6 000

411 Clients 111 000

2 700 49 000

514 C.C.P.

2 500 3 500 1 800

3 000

401 Fournisseurs

168 Autres emprunts et dettes 27 000

404 Fournisseurs d’immobilisations

107 500

29 000

512 Banque (B.N.P.)

101 Capital 160 000

600

431 Sécurité Sociale

7 900

447 Autres impôts taxes et vers. assimilés

2 600

1 700

531 Caisse 2 200

2 000

COMPTES DE GESTION Comptes de produits

Comptes de charges 607 Achats de marchandises 2 000 107 500

616 Primes d’assurances

623 Publicité

3 500

2 500

624 Transport assimilés

626 Frais postaux

635 Impôts, taxes et versements

1 800

600

1 700

707 Ventes de marchandises 111 000 49 000

645 Charges de sécurité sociale et prévoyance 2 600

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