Preguntas tipo test sobre el IVA del examen PDF

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preguntas tipo test sobre el IVA del primer parcial teórico de la asignatura con las respuestas correctas marcadas en negrita...

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TEST IVA

1. Señalar la afirmación correcta:

A. En la exacción del IVA, se tendrán en cuenta las normas reguladoras de los regímenes de concierto y convenio económico vigentes, respectivamente, en País Vasco y Comunidad Foral de Navarra. B. El IVA se aplica en todo el territorio español, incluyendo el mar territorial hasta el límite de 12 millas náuticas y el espacio aéreo correspondiente a dicho ámbito. C. El IVA es un impuesto real, subjetivo y no periódico. D. El IVA es un impuesto que no está armonizado en la UE.

2. Las operaciones que constituyen el hecho imponible gravado por el IVA son:

A. Entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales, adquisiciones intracomunitarias de bienes e importaciones de bienes. B. Entregas de bienes y prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias de bienes e importaciones de bienes efectuadas por empresarios o profesionales. C. Entregas de bienes y prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias de bienes e importaciones de bienes en territorio español. D. Entregas de bienes, prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias de bienes e importaciones de bienes a bordo de un buque o embarcación.

3. En las entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas a IVA…

A. Están sujetas las realizadas en el ámbito espacial del impuesto por empresarios o profesionales a título lucrativo, con carácter habitual, en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional. B. Se entenderán, en todo caso, realizadas en el desarrollo de una actividad empresarial o profesional las transmisiones o cesiones de uso a terceros de la totalidad o parte de cualesquiera de los bienes o derechos que integren el patrimonio empresarial o profesional de los sujetos pasivos.

C. Las actividades empresariales o profesionales no se considerarán iniciadas hasta que se revendan los bienes o se presten los servicios que constituyen el desarrollo de tales actividades. D. No se presumirá el ejercicio de actividades empresariales o profesionales con el alta en el impuesto sobre actividades económicas.

4. Tendrán la consideración de empresarios o profesionales:

A. En todo caso, quienes realicen las entregas de medios de transporte usados. B. Quienes efectúen la urbanización de terrenos o la promoción, construcción o rehabilitación de edificaciones destinadas a su uso propio. C. Las sociedades mercantiles, salvo prueba en contrario. D. Las sociedades mercantiles, salvo prueba en contrario, pero, en ningún caso, los arrendadores de bienes.

5. Se consideran entregas de bienes:

A. Las ejecuciones de obra que tengan por objeto la construcción o rehabilitación de una edificación, cuando el empresario que ejecute la obra aporte una parte de los materiales utilizados, siempre que el coste de los mismos exceda del 40 % de la base imponible. B. Las transmisiones de bienes en virtud de una expropiación forzosa. C. Las trasmisiones de bienes entre comitente y comisionista en virtud de contratos de comisión de venta o de compra. D. Todas las anteriores.

6. En los impuestos monofásicos sobre los fabricantes, la base imponible es:

A. La transferencia, efectuada por el sujeto pasivo sin contraprestación, de bienes corporales de su patrimonio empresarial o profesional a su patrimonio personal o al consumo particular de dicho sujeto pasivo. B. La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales que integren el patrimonio empresarial o profesional del sujeto pasivo.

C. La transferencia, efectuada por el sujeto pasivo, de bienes corporales de su patrimonio empresarial o profesional a su patrimonio personal o al consumo particular de dicho sujeto pasivo. D. Todas las anteriores.

7. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes tienen su origen en:

A. La necesidad de aplicar un sistema de tributación en origen como el que se aplica hoy en día. B. La abolición de fronteras fiscales y la creación del mercado interior en el ámbito comunitario, que supuso la desaparición de las importaciones entre los Estados miembros. C. La expansión de las importaciones. D. La supresión del régimen transitorio.

8. Respecto a los regímenes particulares del comercio intracomunitario:

A. En el régimen particular de ventas a distancia, el gravamen se produce en destino, siempre que se superen unos umbrales de ventas determinados. En tanto no se superen, el impuesto se exigirá en origen. B. En el régimen particular de los elementos de transporte nuevos, se tributará siempre en origen, aunque la adquisición se realice por personas que no tengan la condición de empresarios o profesionales. C. En el régimen particular de ventas a distancia, el gravamen se produce en origen, siempre que se superen unos umbrales de ventas determinados. En tanto no se superen, el impuesto se exigirá en destino. D. Tanto en el régimen particular de los elementos de transporte nuevos, como en el régimen particular de ventas a distancia, el gravamen se produce siempre en origen.

9. Se consideran realizadas en el territorio de aplicación del IVA:

A. Las entregas de bienes que deban ser objeto de expedición o transporte, cuando dicha expedición o transporte se ultime en el territorio de aplicación del IVA. B. Las entregas de los bienes que hayan de ser objeto de instalación o montaje antes de su puesta a disposición, cuando la instalación se ultime en el referido territorio, siempre que la instalación o montaje implique la inmovilización de los bienes entregados y que su coste exceda del 15 % de la total contraprestación correspondiente a la entrega de los bienes instalados. C. Las entregas de bienes inmuebles, aunque no radiquen en dicho territorio. D. Las entregas de bienes a los pasajeros que se efectúen a bordo de un buque, de un avión o de un tren, en el curso de la parte de un transporte realizada en el interior de la comunidad, cuyo lugar de paso se encuentre en el ámbito espacial del impuesto con independencia de dónde sea el lugar de llegada.

10. Se entenderán prestados en el territorio de aplicación del IVA los siguientes

servicios: A. Los relacionados con los bienes inmuebles que radiquen en el citado territorio. B. Los de transporte de pasajeros y bienes cuyo destinatario sea empresario o profesional, cuando el origen del transporte esté en el TAI. C. Los prestados por vía electrónica por un prestador establecido fuera de la Comunidad, cuyo destinatario no sea empresario o profesional, pero que resida en Ceuta o Melilla. D. Los de restaurante y cáterin prestados a bordo de un buque, avión o un tren, en el curso de un transporte de pasajeros realizado en el TAI, cuyo lugar de inicio y llegada se encuentre fuera del TAI.

11.El artículo 1 LIVA dispone que el que IVA grava:

A. Las adquisiciones de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales. B. Las entregas intracomunitarias de bienes.

C. Las exportaciones de bienes. D. Ninguna de las anteriores es correcta. Explicación: art. 1 LIVA

12.De la lectura del artículo 4.1 LIVA se deduce que las operaciones gravadas por el

IVA han de cumplir, de manera simultánea, entre otros, los siguientes requisitos: A. Que se trate de entregas de bienes o prestaciones de servicios realizadas a título oneroso. B. Que se realicen por un empresario o un profesional. C. Que se realicen en el ámbito espacial de aplicación del impuesto. D. Todas las anteriores son correctas. Explicación: art. 4.1 LIVA

13.La entrega de bienes se define como:

A. La ejecución de obra de construcción o rehabilitación de edificaciones cuando quien ejecute la obra aporte materiales cuyo coste supere el 40 % de la base imponible del IVA correspondiente a la operación. B. Toda operación sujeta al impuesto que no tenga la consideración de entrega, adquisición intracomunitaria o importación. C. La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales, incluso si se efectúa mediante cesión de títulos representativos de dichos bienes. D. El autoconsumo de bienes.

14.El artículo 13 LIVA incluye, como adquisición intracomunitaria:

A. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. B. Las prestaciones de servicios. C. Las adquisiciones intracomunitarias de medios de transporte nuevos. D. A y C son correctas. Explicación: art. 13 LIVA

15.La transmisión de una unidad económica autónoma:

A. Es una operación sujeta a IVA. B. Es una operación interior no sujeta a IVA. Explicación: art. 7. 1º LIVA C. Es una importación no sujeta a IVA.

D. Todas las anteriores son incorrectas.

16.Es una operación exenta:

A. Las clases a título particular prestadas por personas físicas sobre materias incluidas en los planes de estudios del sistema educativo. B. La asistencia a mascotas por profesionales médicos o sanitarios que consistan en el diagnóstico, prevención y tratamiento de enfermedades. C. Los servicios prestados a personas físicas que practiquen el deporte o la educación física, cualquiera que sea la persona o entidad que los preste. D. Las prestaciones de servicios de asistencia social efectuadas exclusivamente por entidades de derecho público.

17.Se considera importación:

A. La entrada en el interior del país de un bien procedente de un territorio tercero. B. La entrada en el interior del país de un bien procedente de otro Estado miembro. C. La salida de un bien de una zona franca. D. Ninguna de las anteriores es correcta.

18.Son edificaciones:

A. La construcción unida permanentemente al suelo o a otros inmuebles, efectuada tanto en la superficie como en el subsuelo, que sea susceptible de utilización autónoma o independiente. B. Las instalaciones de recreo y deportivas no accesorias de otras edificaciones, siempre que estén unidas a un inmueble de manera fija, de forma que no puedan separarse de él sin quebranto de la materia ni deterioro del mismo. C. Los objetos de uso y ornamentación. D. Las respuestas A y B son correctas.

19.La adjudicación de terrenos o edificaciones promovidos por una comunidad de

bienes en favor de los comuneros y en proporción a su cuota de participación: A. Es una operación no sujeta. B. Es una operación sujeta. C. Es una operación sujeta y exenta. D. No es una operación inmobiliaria.

20.La renuncia por parte del sujeto pasivo a las exenciones relativas a entregas de

terrenos no edificables, así como a segundas y ulteriores entregas de edificaciones: A. Se puede aplicar, entre otros, cuando el adquirente sea sujeto pasivo del impuesto, actúe en el ejercicio de sus actividades empresariales o profesionales y tenga derecho a la deducción total o parcial del impuesto. B. Requiere comunicación fehaciente al adquirente con carácter previo o simultáneo a la entrega de los bienes. C. Requiere la práctica por cada operación realizada por el sujeto pasivo. D. Todas las anteriores son correctas.

21.El devengo del IVA en las entregas de bienes se produce:

A. Con la firma de la escritura pública, en cualquier caso. B. Con la puesta a disposición del bien de que se trate en poder del adquirente. C. Cuando se preste, ejecute o efectúe la operación gravada. D. Ninguna de las anteriores es correcta.

22.En las transmisiones de bienes derivadas de un contrato de comisión de

compra, cuando el comisionista actúa en nombre propio, el devengo del impuesto: A. Se produce en el momento en que el comisionista entrega los bienes al cliente. B. Sigue la regla general del devengo de las prestaciones de servicios.

C. Se produce en el momento en que el proveedor entrega los bienes al comisionista. D. Sigue la regla general del devengo de las entregas de bienes.

23.En el caso de autoconsumo por afectación o cambio de afectación de los bienes

para ser empleados como bienes de inversión que no dé derecho a deducción íntegra del IVA soportado, el devengo se producirá: A. Cuando se produzcan las circunstancias de limitación o exclusión del derecho a la deducción. B. El 30 de diciembre del año en que los bienes se destinen a operaciones que no originen el derecho a deducción. C. El 30 de diciembre del año en que sea de aplicación la regla de prorrata general. D. Todas las respuestas son correctas.

24.El devengo en las importaciones se produce:

A. Cuando se abandona el régimen de depósito aduanero. B. Cuando se devenguen los derechos de importación según la legislación aduanera y con independencia de que las importaciones estén o no sujetas a dichos derechos. C. Cuando se devenguen los derechos de importación según la legislación aduanera y solo para las importaciones sujetas a dichos derechos. D. Las respuestas A y B son correctas.

25.La base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios:

A. Se puede determinar en régimen de estimación indirecta. B. Se puede determinar en régimen de estimación objetiva. C. Es la misma que para las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones. D. Todas las anteriores son incorrectas.

26.El concepto de contraprestación a efectos de la determinación de la base

imponible: A. Incluye, entre otros, el precio, las subvenciones directamente vinculadas al precio y el coste de los envases y embalajes, pero excluye los descuentos y las bonificaciones. B. Incluye, entre otros, el precio, todo tributo que recaiga sobre la operación gravada y el importe de las deudas asumidas por el destinatario como contraprestación total o parcial. C. Excluye los suplidos, los descuentos y bonificaciones y las percepciones retenidas con arreglo a derecho por el obligado a efectuar la prestación en el caso de resolución de la operación sujeta. D. Ninguna de las anteriores es correcta.

27.La base imponible en las prestaciones y adquisiciones de servicios realizadas

por cuenta de tercero cuando quien presta o adquiere el servicio actúa en nombre propio: A. Es la contraprestación del servicio pactada por el comisionista menos la comisión, en los casos de comisión de adquisición del servicio. B. Es la contraprestación convenida entre comisionista y proveedor de los bienes más el importe de la comisión. C. Es la contraprestación convenida entre comisionista y cliente que adquiere los bienes menos el importe de la comisión. D. Es la contraprestación del servicio pactada por el comisionista más la comisión, en los casos de comisión de adquisición del servicio.

28.No procede la modificación de la base imponible:

A. En la devolución de envases y embalajes. B. En el caso de descuentos y bonificaciones anteriores al momento de realización de la operación debidamente justificados.

C. Por créditos total o parcialmente incobrables con un ente público. D. Por impago por el destinatario de las cuotas repercutidas, siempre que se dicte auto de declaración de concurso del mismo tras el devengo de la operación.

29.Se aplica un tipo del 21 % a las siguientes operaciones gravadas:

A. Ejecuciones de obra consecuencia de contratos directamente formalizados entre el promotor y el contratista que tengan por objeto la construcción o rehabilitación. B. Venta de viviendas de protección oficial de régimen especial o de promoción pública que se entreguen por sus promotores. C. Arrendamientos financieros con opción de compra de viviendas cuando no es aplicable la exención. D. Venta de locales de negocio.

30.Respecto a la regla especial de devengo en caso de pagos anticipados:

A. Se aplica cuando los pagos anticipados son anteriores a la realización del hecho imponible. B. Hace depender el devengo del impuesto del momento del cobro total o parcial. C. No resulta aplicable a las entregas de bienes en otro Estado miembro que resulten exentas. D. Todas las anteriores son correctas.

31.El contribuyente es:

A) El obligado tributario que, según la ley, debe cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma. B) El sujeto pasivo que realiza el hecho imponible. C) El sujeto pasivo que, por imposición de la ley y en lugar del contribuyente, está obligado a cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma.

D) Todas las anteriores son correctas.

32.Señala la operación que no constituye un supuesto de inversión del sujeto

pasivo: A) Un empresario o profesional adquiere a una mercantil italiana una partida de existencias de 1000 teléfonos móviles para revender en España. B) Una persona física adquiere materiales de recuperación constituidos por metales férricos y no férricos (chatarra) para repararse una caseta que tiene en el campo. C) Una sociedad anónima adquiere un inmueble y, en la operación, se ha renunciado a la exención que cabría aplicar por constituir esta tercera entrega a efectos del IVA. D) Un empresario o profesional es contratado directamente por el promotor para realizar una ejecución de obra que tiene por objeto la rehabilitación de un edificio.

33.Indica cuál de las siguientes afirmaciones con respecto del sujeto pasivo no es

correcta: A) En un transporte de mercancías que se inicia en Alemania y finaliza en Coslada, donde el destinatario sociedad limitada tiene su almacén, el sujeto pasivo es el destinatario del transporte. B) En un envío de ropa, que un particular ha comprado por 45 euros a la tienda de moda en Francia, y que circula desde este país hasta Zaragoza, el sujeto pasivo es el destinatario. C) En un envío de ropa, que un particular ha comprado por 45 euros a la tienda de moda en EE. UU., desde este país hasta Zaragoza, el sujeto pasivo es el destinatario. D) En un transporte de mercancías que se inicia en Alemania y finaliza en Tomelloso, donde el destinatario, consumidor final persona física, tiene su residencia, no es sujeto pasivo el destinatario.

34.Serán responsables solidarios del pago del IVA:

A) Quienes, mediante acción u omisión culposa o dolosa, eludan la correcta repercusión del IVA. B) Las personas o entidades que, en una importación, actúen en nombre y por cuenta de los importadores. C) Los empresarios o profesionales destinatarios de una operación con precios anómalos en la que debieron, razonablemente, presumir que el impuesto repercutido, o que hubiera debido repercutirse, no ha sido ni va a ser objeto de declaración o ingreso. D) Las tres anteriores son correctas.

35.La repercusión del IVA en los supuestos de inversión del sujeto pasivo sigue la

siguiente mecánica: A) El destinatario de la operación, sujeto pasivo por inversión, recibe una factura del prestador del servicio en la que le repercute el correspondiente IVA, quedando obligado a soportarlo. B) La operación está exenta de IVA por lo que no se debe repercutir la cuota del impuesto. C) El destinatario de la operación, sujeto pasivo por inversión, se repercute el IVA y, con posterioridad, recupera el importe del impuesto satisfecho por la vía de las deducciones. D) Ninguna de las anteriores es correcta.

36.¿Cuál de las siguientes afirmaciones con respecto a la repercusión del IVA es

correcta? A) En las operaciones cuyos destinatarios sean entes públicos, se entenderá siempre que el IVA no está incluido. B) La repercusión del impuesto deberá efectuarse al tiempo de expedir y entregar la factura, y se perderá el derecho a la repercusión cuando hayan transcurrido cuatro años desde la fecha del devengo.

C) La rectificación de la cuota de IVA repercutida deberá efectuarse dentro del plazo no superior a un año a contar desde el devengo del impuesto o, en su caso, cuando se hayan producido las circunstancias modificativas de la base imponible. D) Las afirmaciones anteriores no son consistentes con la normativa reguladora del IVA.

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