Taller Presupuesto Variación Absoluta Y Relativa PDF

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PRESUPUESTO PARA LA PLANEACIÓN FINANCIERA

La correcta administración de los recursos económicos de una empresa, sea cual sea su tamaño, determinará su rentabilidad a medio y largo plazo. El presupuesto financiero es una herramienta altamente eficaz para alcanzar los objetivos propuestos en cualquier plan de negocio. Los presupuestos presentan los detalles de los planes de operación de la administración en unidades monetarias, de tal manera que los resultados puedan ser proyectadas en estados financieros presupuestados. (ESTADOS FINANCIEROS) CUALES SON LOS PRESUPUESTOS BASICOS La elaboración del presupuesto anual suele estructurarse en tres presupuestos básicos. Este presupuesto integra a su vez, los siguientes presupuestos básicos: ventas, costes de producción, gastos comerciales y gastos generales. QUE SON LAS PROYECCIONES DE PRESUPUESTO La Proyección Presupuestal se consigna en un documento que recoge los resultados del ejercicio de planeación estratégica dentro de cada Empresa, de modo que sobre la base de una actualización de las proyecciones de ingresos, gastos y resultados esperados para la vigencia se presenten los de los próximos cuatro años QUE ES VARIACIÓN ABSOLUTA Y RELATIVA Entiéndase por variación absoluta como la diferencia que existe entre dos cuentas de periodos diferentes, y por variación relativa lo que significa esa diferencia en términos porcentuales

Unidad 2. Actividad 1. Taller de análisis presupuestal, producción y ventas

Instrucciones: Teniendo en cuenta la información suministrada del presupuesto determinar: ejecución real, variación absoluta y relativa. ALMACEN XYZ DICIEMBRE DE 2018 PRESUPUESTO CON CORTE DICIEMBRE DE 2018 DETALLE INGRESOS

PRESUPUESTO

EJECUCIÓN

VARIACIÓN ABSOLUTA

8.500.000

5.500.000

3.500.000

COSTOS MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF TOTAL COSTOS

1.500.000 2.000.000 800.000 4.300.000

1.600.000 2.100.000 750.000 4.450.000

100.000 100.000 50.000 150.000

GASTOS ARRENDAMIENTO NOMINA GASTOS DE PAPELERIA TOTAL GASTOS PERDIDA O GANANCIAS

500.000 800.000 300.000 1.600.000 2.600.000

500.000 900.000 450.000 1.850.000 -800.000

o 100.000 150.000 250.000 1.800.000

VARIACION RELATIVA = vab/eje*100 6.4%

TOTAL INGRESOS

6.25% 4.76% 6.7% 3.3%

0% 11.11% 33.34% 13.5% 2.3%

La ejecución real fue: ingresos $5.500.000, materia prima $1.600.000, mano de obra $2.100.000, y CIF $750.000, en arrendamiento $500.000, Nómina $900.000, gastos de papelería $450.000, publicidad $50.000

DETALLE INGRESOS TOTAL INGRESOS

ALMACEN BMW DICIEMBRE DE 2018 PRESUPUESTO CON CORTE DICIEMBRE DE 2018 VARIACIÓN PRESUPUESTO EJECUCIÓN ABSOLUJTA 12.000.000 10.500.000 1.500.000

VARIACION RELATIVA 14.3%

COSTOS MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF TOTAL COSTOS

3.000.000 1.500.000 1.000.000 5.500.000

3.100.000 1.400.000 950.000 5.450.000

100.000 100.000 50.000

3.3% 7.1% 5.3%

GASTOS ARRENDAMIENTO NOMINA GASTOS DE PAPELERIA PUBLICIDAD TOTAL GASTOS

600.000 800.000 300.000 250.000 1.950.000

0 100.000 150.000 50.000 -300.000

0 11.11% 33.33% 16.7% 13.4%

PERDIDA O GANANCIAS

4.550.000

600.000 900.000 450.000 300.000 2.250.000 2.800.000 -

1.750.000

La ejecución real fue: ingresos $10.500.000, materia prima $3.100.000, mano de obra $1.400.000, y CIF $950.000, en arrendamiento $600.000, Nómina $900.000, gastos de papelería $450.000, publicidad $300.000. ALMACEN JUVENIL SIGLO 21 DICIEMBRE DE 2018 PRESUPUESTO CON CORTE DICIEMBRE DE 2018 DETALLE

PRESUPUESTO

INGRESOS

3.000.000

EJECUCIÓN

VARIACIÓN ABSOLUJTA

4.500.000

1.500.000

33.34%

150.000 150.000

33.34% 60%

VARIACION RELATIVA

TOTAL INGRESOS COSTOS MATERIA PRIMA MANO DE OBRA

300.000 100.000

CIF TOTAL COSTOS

100.000 500.000

450.000 250.000 150.000

50.000

33.34%

850.000

350.000

41.17%

GASTOS ARRENDAMIENTO

400.000

400.000

0

0%

NOMINA GASTOS DE PAPELERIA

700.000 250.000

800.000 300.000

100.000 50.000

12.5% 16.66%

250.000

400.000

150.000

37.5%

1.900.000

- 50.000

PUBLICIDAD TOTAL GASTOS PERDIDA O GANANCIAS

1.850.000 650.000

1.750.000

1.100.000

- 2.6% 62.9%

La ejecución real fue: ingresos $4.500.000, materia prima $450.000, mano de obra $250.000, y CIF $150.000, en arrendamiento $400.000, Nómina $800.000, gastos de papelería $300.000, publicidad $400.000. De cada uno de los puntos analice los resultados y las posibles situaciones presentadas....