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CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESASTECNICAS DE AUDITORIADOCENTE: ING. MARCO ANTONIOHERNANDEZ ARAUZESTUDIANTE: ANDREA FLORESASIGNATURA: AUDITORÍAADMINISTRATIVA Y FINANCIERANRC: 6740QUITO – ECUADORTécnicas de auditoría####### A. Verificación Ocular####### 1. Comparación####### 2. Observación####### ...

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CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS TECNICAS DE AUDITORIA DOCENTE: ING. MARCO ANTONIO HERNANDEZ ARAUZ ESTUDIANTE: ANDREA FLORES ASIGNATURA: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA NRC: 6740

QUITO – ECUADOR

Técnicas de auditoría

A. Verificación Ocular 1. Comparación Consiste en identificar las diferencias y similitudes que existen entre dos tipos de información debidamente documentada. Mediante esta técnica el auditor establece la relación que existe entre dos o más conceptos, determinando y documentando sus similitudes o diferencias.

Comparación

Ejemplo:

La comparación de los ingresos mensuales provenientes de una fuente con aquellos del mes anterior o del mismo mes con relación al año pasado.

2. Observación

Observación

Consiste en cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias, de reconocer la manera en que los servidores de una empresa aplican los procedimientos establecidos.

Directa:Cuando el auditor entra en contacto directo con el aspecto. Por el contacto Indirecta: Cuando el auditor no entra en contacto directo con el aspecto observado

Clasificación

Por el conocimiento del auditado sobre la aplicación de la técnica

3. Revisión Selectiva

Directa: El observada es consciente de estar siendo objeto de esta técnica. Discreta: La persona no esta enterada de que esta siendo objeto de esta técnica

Revisión Selectiva

Consiste en un ligero examen ocular, con la finalidad de separar mentalmente las transacciones que no son típicas o normales.

El muestreo de auditoría puede aplicarse utilizando enfoques de muestreo:

Muestreo Estadístico: Los elementos de la muestra se seleeccionan de modo que cada unidad de muestreo tenga una probabilidad conocida de ser seleccionada

Muestreo no estadístico: Se hace uso del juicio del auditor para seleccionar los elementos de la muestra.

4. Rastreo

Rastreo Se utiliza para dar seguimiento y controlar una actividad y/u operación de manera progresiva de un punto a otro, de un proceso determinado.

Rastreo Progresivo: es aquel que parte desde la autorización (inicio) para efectuar una operación, hasta la culminación total o parcial de ésta (resultado),

B. Verificación Verbal 1. Indagación

Rastreo Regresivo: que es inverso al anterior .

Indagación

Es el examen a través del cual se realiza, averiguaciones, seguimientos sobre determinadas actividades, operaciones, partidas.

Las indagaciones pueden variar desde la indagación formal planteada por escrito hasta la indagación verbal informal.

Ejemplo: Obtener de un trabajador de manera verbal si se están cumpliendo o no las políticas de depositar los ingresos diarios en el banco, si la respuesta es negativa el auditor deberá aplicar otras técnicas para la verificación de dicha afirmación.

C. Verificación escrita 1. Análisis

Análisis

Consiste en separar en elementos o partes las transacciones uoperaciones que están sometidos a examen.

Análisis de Saldos: Consiste en examinar el saldo de una cuenta, meidnte eliminaciones de asisentos y determinando las partidas que forman el saldo.

Clasificación Análisis de movimientos: Consiste en analizar cada cargo o abono que forme el movimiento del deudor o acreedor de una cuenta.

2. Conciliación

Consiste en hacer que concuerde 2 conjuntos de cifras relacionadas separadas e independientes.

Conciliación

La conciliación se efectúa a una fecha o periodo determinado, dependiendo del objetivo de la auditorfa. Ejemplo: la conciliación bancaria, que consiste en hacer concordar el saldo de una cuenta bancaria con el saldo del libro contable mayor general.

3. Confirmación

Confirmación

Consiste en obtener contestación de una fuenteindependiente de la entidad bajo examen y sus registros.

Clasificación

Confirmación Positiva: Cuando por medio de una solicitud se pide al confirmante conteste si está de acuerdo con los datos requeridos.

Directa: Se suministran datos pertinentes a ser verificados.

Confirmación Negativa:Cuando en la solicitud se pide al confirmante conteste únicamente en el caso de no estar de acuerdo con los datos que se le envían

Indirecta: No se suministra dato alguno

D. Verificación Física 1. Inspección

Inspección

Es el examen físico y ocular de activos, documentos, valores con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad.

La ténica de inspección se aplica de dos formas:

Inspección Física: Se emplea como instrumento principal el ojo humano, el cual se encuentra frecuentemente con instrumentos de magnificación, iluminación y medición.

Inspección Documental: Permite obtener evidencia por escrito no solorespecto de los activos, sino tambien de los pasivos y las transacciones.

E. Verificación Documental 1. Comprobación Consiste en examinar verificando la evidencia que apoya auna transacción u operación demostrando autoridad, legalidad, propiedad y certidumbre.

Comprobación Ejemplo: La revisión de la documentación de respaldo estas pueden ser: facturas de compra venta, cheques, pólizas, contratos, órdenes de compra, informes de recepción, etc.

2. Computación

Computación

Esta técnica consiste en verificar la exactitud matemática de las operaciones.

Ejemplo: En una Farmacia, Verificar si las cuentas por pagar a bancos son las correctas, tomando en cuenta las tasas de interés y el tiempo o periodo en el cual estas cuentas deben ser canceladas.

(Daza, s.f.) (CASTRO) (Serrano, 2016) (Aguilar, 2015)

IBLI LIO BIB LI O G R APHY Aguilar, J. F. (13 de Julio de 2015). PROCEDIMIENTO Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA PAPELES DE TRABAJO. Obtenido de slideplayer : https://slideplayer.es/slide/5258472/ CASTRO, R. M. (s.f.). LAS TECNICAS DE AUDITORIA. Obtenido de CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS: https://contadormmc.files.wordpress.com/2016/08/tecnicas-deauditorc3ada.pdf Daza, L. (s.f.). TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Taller semana 2. Obtenido de academia: https://www.academia.edu/8876122/TECNICAS_Y_PROCEDIMIENTOS_DE_AUDITORIA_ Taller_semana_2 Serrano, M. (16 de Agosto de 2016). GUÍA DE TÉCNICAS DE AUDITORÍA. Obtenido de slideshare: https://es.slideshare.net/miguelserrano5851127/gua-de-tcnicas-de-auditora...