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Partie 1 : Calcul de l'impôt fédéral à payer Joannie Montant de la case 14 du T4 émis par la commission scolaire pour l'année 2017 : 86 000$ 3a) Revenu net d'emploi Régime d'assurance vie (avantage imposable) Allocation frais de déplacement (avantage imposable) Carte cadeau(avantage imposable) Cotisation RPA (déduction) Cotisation syndicale (déduction) Frais automobile (déduction - Prorata

86 000$ 625$ 500$ 500$ (8 200$) (1 940$)

2923km/14612km = 20% ) (Essence 1950$x20%=390$ + Entretien 1200$x20%=240$ + immatriculation

(879.20$)

257$x20%=51.40$ + Permis 87$x20%=17.40$ + Assurances 902$x20%=180.40$ Solde 3a) : 76 605.80$ 3b) PCD (7500$ reporté => PCN) Vente maison (395000$-

0$

380000$)x50%=7500$) Solde 3b) : 0$ 3c) Cotisation au REER 15 déc 2017

(2 107$) Solde 3c) : 2170$

3d) Aucune perte

0$ Solde 3d) : 0$

REVENU NET (aucune utilisation de DGC/PCN/PAQC)

74 435.80$

REVENU IMPOSABLE

74 435.80$

Revenu imposable (74435.80$) De 0$ à 45 916$ (45 916$ x 15%) 45 9316$ à 74 435.80$ (28 519.80$ x 20.5%)

6 887.40$ 5 846.56$

IMPÔT DE DÉPART

12 733.96$

Crédit d'impôt non remboursables Crédit de base personnel (11535$x15%) Crédit pour emploi (1178$x15%) Crédit frais de scolarité (1500$x15%) Crédit pour RRQ (2797$x15%) Crédit pour AE (652$x15%) Crédit pour RQAP (397$x15%) Crédit pour don (200$x15%+1300$x29%)

1 745.25$ 176.70$ 225$ 419.55$ 97.80$ 59.55$ 407$

TOTAL CRÉDIT D'IMPÔT

3 130.85$

IFB (12733.96$ - 3130.85$)

9 603.11$

Abattement (9603.11$ x 16.5%)

1 584.51$

IFB - Abattement : 9603.11$ - 1584.51$ = 8018.60$ Impôt fédéral à recevoir (8015.60$ - 9700$ (Retenue à la source)) Solde PCN (report)

1 681.40$ 7 500$

Félix Montant de la case 14 du T4 émis par la commission scolaire pour l'année 2017 : 0$ 3a) Rente de retraite RRQ

10 500$

Retrait REER Encaissement de dividendes déterminées (7500$ x 1.38%) Encaissement d'intérêts d'obligations

25 000$ 10 350$ 4 800$

municipales Solde 3a) : 50 650$ 3b) GCI (16 400$ x 50%)

8 200$ Solde 3b) : 8 200$

3c) 0$ Solde 3c) : 0$ 3d) PDTPE (12 000$ x 50%)

(6000$) Solde 3d) : 6000$

REVENU NET

50 850$

Utilisation de PCN de 2015

(1500$)

(même taux que 2016) REVENU IMPOSABLE

51 350$

Revenu imposable (74435.80$) De 0$ à 45916$ (45 916$ x 15%) 45 9316$ à 74 435.80$ (5 434$x20.5%)

6887.40$ 1113.97$

IMPÔT DE DÉPART

8 001.37$

Crédit d'impôt non remboursables Crédit de base personnel (11535$x15%) Crédit pour dividende (6/11 x 2 850$) Crédit pour don (200$x15%+1300$x29%) Crédit pour frais médicaux

1 745.25$ 1 554.55$ 407$ 493.43$

((4830$ - 1540.50$) x15%) - Seul moindre de : 2 268$ ou 3% du RN(51350$) = 1540.50$

TOTAL CRÉDIT D'IMPÔT

4 200.23$

IFB (8001.37$ - 4200.23$) Abattement (3 801.14$ x 16.5%)

3 801.14$ 627.19$

IFB - Abattement : 3 801.14$ - 627.19$ = 3173.95$ Impôt fédéral à recevoir (3193.95$ - 3750$ (Retenue à la source)) Solde PCN (report)

576.05$ 0$

Partie 2 : Planification Taux d'imposition marginal fédéral (données du CGFF) Joanie : 17.12% Félix : 17.12% Les choix que j'ai fait pour optimiser la déclaration d'impôt de Joannie et de Félix : 

Les frais médicaux ont tous étés transférés sur la déclaration de Félix car il a le plus petit



Utilisation du solde de PCN au niveau de la déclaration de Félix car il a eut un gain en

revenu. Cela apporte donc une économie d'environ 140$ capital dans la même année. Cela est venu diminuer son revenu imposable ce qui engendra une économie d'environ 230$

Partie 3 : Différence fédérale et provinciale Pour Revenu Québec, la cotisation professionnelle remboursée par l'employeur est considérée comme un avantage imposable contrairement à l'ARC (tant que cela soit un ordre professionnel reconnu par la loi) Pour Revenu Québec, les frais médicaux ont la possibilité d'êtres considérés comme un crédit remboursable contrairement à l'ARC (sauf ce qui est esthétique)...