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TP 1...

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TP 1-1 QUESTION 1 NOUVEAUX CPTES 5110

ANCIENS CPTES 5015

DESCRIPTION SALAIRES

5120 5130 6110 6120 6130 6140 8110 8120

5016 5500 5017 5018 5301 5302 5223 5411

BENEFICES EMPLOYES VACANCES EMPLOYES Fournitures de bureau Entretien immeuble Assurance entreprise Téléphone Frais intérêts sur dette Frais bancaires

QUESTION 2 Comptes proposés 5110 5120 6110 8110 6120 6130 6140 6150 Question 3 Charte de compte 000-1000 000-1200 000-2200 000-3000 100-8100 100-5200 100-5100 200-5200 200-4000 200-5000 200-5100 500-5200

Salaires Bénéfices employés Fournitures de bureau Frais bancaires Entretien immeuble Loyer siège social Assurances entreprise telephone

500-4500 500-5000 500-5100 500-7100

Question 4 00-000-1000 00-000-1200 00-000-1500 00-000-2200 00-000-3000 10-100-5100 10-100-7100 10-100-8100 20-200-4000 20-200-5100 20-200-6100 30-200-4000 30-200-5100 30-200-6100

QUESTION 5

100% ENCENS COULEUR

100% ECO SAVON ECO SOINS 45% NETVENTES

100% FABRIQUE A SOINS

QUESTION 6 01-00-100-0000

02-00-100-0000

01-00-120-0000

02-00-120-0000

01-00-220-0000

02-00-220-0000

01-00-300-0000

02-00-300-0000

01-10-510-0000 01-10-810-0000 01-10-710-0000

02-10-510-0000

01-20-410-1000

02-10-710-0000

01-20-510-1000

02-10-810-0000

01-20-610-1000

02-50-420-0000

01-20-710-0000

02-50-510-0000 02-50-610-0000

01-20-510-5000 01-20-610-5000 01-20-410-5000

QUESTION7 00-00-000-1000 00-00-000-1200 00-00-000-2200 00-00-000-3000 01-10-000-5100 01-10-000-8100 02-20-000-4800 02-20-000-5100 02-20-000-6100 02-20-100-6100 02-20-100-5100 02-20-100-4020

02-50-710-0000

02-20-100-4010 02-20-200-6100 02-20-200-5100 02-20-200-4010 QUESTION8 DEBIT

1) 10-5100-200-05

SALAIRES

10-5200-200-05

BENEFICE SOCIAUX

10-2210-000-00

CREDIT

12000 2400

SALAIRES A PAYER

14 400

2)10-1200-000-00 RECEVRABLE

70 000

20-1200-000-00 RECEVRABLE

30 000

20-4000-200-05

VENTES

30 000

10-4000-200-05

VENTES

70 000

2) 10-7100-200-00 20-7100-200-00 10-2200-000-00 20-2200-000-00

14000 6000 14000 6000

QUESTION 9 -

2 types de compagnies : compagnie canadienne et compagnie aux états unis Règles fiscales complexes pour la compagnie des états unis et devise de fonctionnement c’est le dollar américain Importantes transactions d’inventaires inter compagnies Serveur du progiciel commun donc un serveur pour les deux compagnies Tout est centralise à Montréal Une seule équipe de budget pour les compagnies Au vu de ces informations, il est recommandé d’utiliser une approche par segment dans la charte de compte et les rapports financiers des états unis va se faire en devise de rapport.

QUESTION 10 Types de devises : CAD : Devise d’origine du document USD : devise de rapport EUR : Devise de fonctionnement QUESTION 11 1)

2013-05-08

Débit

60-100-6600 FRAIS PUBLICITAIRES @1.14 60-000-2260 @ 1.14

3000 USD 3420 CAD

PAYABLES USD 3000 USD 3420 CAD

2- 2013-06-02

Débit 60-000-2260 PAYABLES USD @1.14 60-200-8100 PERTE DE CHANGE

crédit

3000 USD 3510 CAD 3000 USD

3000 USD

3510 CAD

3510 CAD

Débit 60-100-6700 FRAIS VOYAGEMENT

3000 USD 3420 CAD 3000 USD 3420 CAD

3000 USD 3420 CAD 90 CAD

60-000-1060 ENCAISSE USD @ 1.17

3- 2013-04-24

crédit

crédit

5000 CAD

60-000-2230 PAYABLES CAD

5000 CAD 5000 CAD

5000 CAD

4- 2013-06-03

Débit 60-000-2230 PAYABLES CAD

5000 CAD

60-000-1030 ENCAISSE CAD 5000 CAD

5- 2013-04-29

Débit 60-100-6700 FRAIS VOYAGEM @1.16 60-000-2260 PAYABLE USD @ 1.16

6- 2013-06-21

1500 USD

1500USD

1740 CAD

1740 CAD

crédit

1500 USD 1740 CAD 135 CAD 1500 USD 1875 CAD 1500 USD

1500 USD

1875 CAD

1875 CAD

Débit 60-200-5100 FRAIS SALAIRES @1.16 60-000-2260 PAYABLE USD @ 1.16

crédit

1500 USD 1740 CAD

60-000-1060 ENCAISSE USD @ 1.25

7- 2013-05-01

5000 CAD 5000 CAD

1500 USD 1740 CAD

Débit 60-000-2260 PAYABLES USD @1.16 60-200-8100 PERTE DE CHANGE

crédit

crédit

2500 USD 2900 CAD 2500 USD 2900 CAD 2500 USD

2500USD

2900 CAD

2900 CAD

2- 2013-05-14

Débit 60-000-2260 PAYABLES USD @1.16 60-200-8100 GAINS DE CHANGE

crédit

2500 USD 2900 CAD 100 CAD

60-000-1060 ENCAISSE USD @ 1.12

2500 USD 2800 CAD 2500 USD

2500 USD

2900 CAD

2900 CAD

9 REEVALUATION

DATE TRANSACTIO N

TRANSACTIO N

DEVISE ORIGIN E (USD)

TAUX CHANG E

DEVISE DE FONCTIONNEME NT (CAD)

2013-05-08

FRAIS PUBLICITAIR E FRAIS VOYAGEMEN T

3000

1.14

1500

1.16

2013-04-29

3420

TAU X REE V 1.16

1740

1.16

MTAN T REEV

PERTES DE CHANG E

3480

GAINS DE CHANG E 60

1740

-

-

10 – DEVISE DE FONCTIONNEMENT EST LE DOLLAR AMERICAIN

)

2013-05-08

Débit

60-100-6600 FRAIS PUBLICITAIRES

60-000-2260

3000 USD

PAYABLES USD

3000 USD 3000 USD

2- 2013-06-02

Débit 60-000-2260 PAYABLES USD

crédit

3000 USD

crédit

3000 USD

60-000-1060 ENCAISSE USD

3000 USD 3000 USD

3000 USD

3- 2013-04-24

Débit 60-100-6700 FRAIS VOYAGEMENT @0.847

crédit

5000 CAD 4235 USD

60-000-2230 PAYABLES CAD @0.847

5000 CAD 4235 USD 4235 USD

4235 USD

5000 CAD

5000 CAD

TAUX = 1/1.18 = 0.847

4- 2013-06-03

Débit 60-000-2230 PAYABLES CAD @0.847 60-200-8100 PERTES DE CHANGE

crédit

5000 CAD 4235 USD 75 USD

60-000-1030 ENCAISSE CAD @0.862 5000 CAD 4310 USD

5000 CAD 4310 USD 5000 CAD 4310 USD

TAUX =1/1.16 =0.862

5- 2013-04-29

Débit 60-100-6700 FRAIS VOYAGEM 60-000-2260 PAYABLE USD

1500 USD 1500 USD 1500 USD

6- 2013-06-21

Débit 60-000-2260 PAYABLES USD

crédit

1500 USD

1500USD

crédit

60-000-1060 ENCAISSE USD

1500 USD 1500 USD

7- 2013-05-01

Débit 60-200-5100 FRAIS SALAIRES

2500 USD 2500 USD

Débit 60-000-2260 PAYABLES USD

crédit

2500 USD

60-000-2260 PAYABLE USD

8- 2013-05-14

1500 USD

2500USD

crédit

2500 USD

60-000-1060 ENCAISSE USD

2500 USD 2500 USD

2500 USD

QUESTION 12 2013-04-29

Débit 60-100-6600 FRAIS PUBLICITE

1000 CAD

60-000-2230 PAYABLE CAD

2013-06-21 60-000-2230 PAYABLES CAD

crédit

1000 CAD 1000 CAD

1000 CAD

Débit

crédit

1000 CAD

60-000-1030 ENCAISSE USD

1000 CAD 1000 CAD

1000 CAD...