Tratamiento de la documentación contable tema 7 PDF

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Caso práctico de recapitulación macmillan education, tema 7...

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Técnica Contable Casos extra por unidad

7 Los gastos e ingresos en el PGC de Pymes Modelo A Contabiliza las operaciones realizadas por la empresa EL CASTILLO, SA, durante el ejercicio 20X0 (IVA 21%): 1. Compra de mercaderías por importe de 7 500 €. Se paga un 20% en efectivo y el resto queda pendiente de pago. 2. Por incumplimiento de los plazos de entrega el proveedor anterior concede un descuento de 400 €. 3. Paga por banco 300 € en concepto de impuesto sobre bienes inmuebles correspondiente al local donde están instaladas las oficinas de la empresa. 4. Le han cargado en la cuenta corriente bancaria 250 € (IVA 10%) por el suministro de agua. 5. Venta de mercaderías por importe de 12 000 € que quedan pendientes de cobro. 6. Las mercaderías del punto anterior presentan defectos de calidad por lo que son devueltas por el cliente. 7. Paga en efectivo a una compañía aseguradora la prima de incendios que asciende a 500 €. 8. La publicidad realizada por la empresa en el ejercicio económico ha ascendido a 2 000 €. 9. Compra de mercaderías por importe de 8 000 €. Se pagan 2 000 € con cheque bancario y el resto queda pendiente de pago. 10. Por el volumen de operación alcanzado durante el ejercicio el proveedor anterior concede un descuento de 200 €. 11. Paga al proveedor de los puntos 9 y 10 de forma anticipada el importe de su deuda por banco. Le conceden un descuento de 100 €. 12. Un cliente que adeuda a la sociedad 800 € comunica que se dé la deuda como definitivamente perdida. 13. Por un informe realizado para otra empresa, no siendo esta su actividad fundamental, la empresa factura 2 000 €. 14. Abona, por banco, la nómina de un empleado, teniendo en cuenta los siguientes datos: Valor de la nómina: 1 000 €. Seguridad Social a cargo de la empresa: 150 €, Seguridad Social a cargo del trabajador: 60 €. IRPF: 90 €. 15. Cobra por banco 90 € correspondientes a los intereses de un crédito concedido a la empresa HPG, SA. 16. Liquida el IVA.

Técnica Contable Casos extra por unidad

Modelo B La empresa MOLINOS DE VIENTO, SA, presenta en su Balance de situación los siguientes elementos patrimoniales:

– – – – – – – – –

El edificio en el que está ubicada la empresa está valorado en 160 000 €, de los cuales el 10% corresponde al valor del terreno. El mobiliario de la oficina está valorado en 10 000 €. La empresa posee un elemento de transporte valorado en 20 000 €. El valor de los ordenadores y demás conjuntos electrónicos asciende a 2 300 €. Las existencias de mercaderías en almacén alcanzan un valor de 6 000 €. Tiene pendiente de cobro deudas de clientes por importe de 4 000 €. Tiene pendiente de pago a sus proveedores 3 000 €. El dinero depositado en la caja de la empresa asciende a 8 500 €. Tiene depositados en una cuenta corriente a nombre de la empresa 18 000 €.

Durante el ejercicio la empresa MOLINOS DE VIENTO, SA, realiza las siguientes operaciones (IVA 21%): 1. Compra de mercaderías por 8 000 €. Paga un 25% de la deuda en efectivo y el resto queda pendiente de pago. 2. Se paga por banco la factura de la luz que asciende a 200 €. 3. Se paga por banco la nómina del personal que presenta el siguiente desglose: – Sueldos y salarios: 1 500 €. – Seguridad Social a cargo de la empresa: 360 €. – Seguridad Social a cargo del trabajador: 110 €. – Impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido: 150 €. 4. Venta de mercaderías por 14 000 €. Cobra un 25% de la deuda por banco y el resto queda pendiente de cobro. 5. Por un informe realizado para otra empresa, no siendo esta la actividad principal de la empresa, presenta factura por importe de 400 €. El cobro se realizará a los 30 días. 6. Se cobra la deuda del cliente del punto 4 por banco, concediéndole un descuento por pronto pago del 2% del importe de la deuda. 7. Por el volumen de operación le conceden a la empresa un descuento de 200 €. 8. Compra material de oficina diverso para el consumo por importe de 250 €. El pago se realizará en 30 días. 9. El cliente del asiento de apertura comunica a la empresa que se dé la deuda como definitivamente perdida. 10. Por unos servicios de mediación realizados de manera accidental se cobran 200 € por la cuenta corriente bancaria. 11. Al cierre del ejercicio se valoran las existencias finales de mercaderías en almacén en 2 000 €. 12. Liquida el IVA. Realiza el ciclo contable de la empresa.

Técnica Contable Casos extra por unidad

Solucionar io

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

7 Los gastos e ingresos en el PGC de Pymes Modelo A Contabiliza las operaciones realizadas por la empresa EL CASTILLO, SA, durante el ejercicio 20X0 (IVA 21%): 1. Compra de mercaderías por importe de 7 500 €. Se paga un 20% en efectivo y el resto queda pendiente de pago. 2. Por incumplimiento de los plazos de entrega el proveedor anterior concede un descuento de 400 €. 3. Paga por banco 300 € en concepto de impuesto sobre bienes inmuebles correspondiente al local donde están instaladas las oficinas de la empresa. 4. Le han cargado en la cuenta corriente bancaria 250 € (IVA 10%) por el suministro de agua. 5. Venta de mercaderías por importe de 12 000 € que quedan pendientes de cobro. 6. Las mercaderías del punto anterior presentan defectos de calidad por lo que son devueltas por el cliente. 7. Paga en efectivo a una compañía aseguradora la prima de incendios que asciende a 500 €. 8. La publicidad realizada por la empresa en el ejercicio económico ha ascendido a 2 000 €. 9. Compra de mercaderías por importe de 8 000 €. Se pagan 2 000 € con cheque bancario y el resto queda pendiente de pago. 10. Por el volumen de operación alcanzado durante el ejercicio el proveedor anterior concede un descuento de 200 €. 11. Paga al proveedor de los puntos 9 y 10 de forma anticipada el importe de su deuda por banco. Le conceden un descuento de 100 €. 12. Un cliente que adeuda a la sociedad 800 € comunica que se dé la deuda como definitivamente perdida. 13. Por un informe realizado para otra empresa, no siendo esta su actividad fundamental, la empresa factura 2 000 €. 14. Abona, por banco, la nómina de un empleado, teniendo en cuenta los siguientes datos: Valor de la nómina: 1 000 €. Seguridad Social a cargo de la empresa: 150 €, Seguridad Social a cargo del trabajador: 60 €. IRPF: 90 €. 15. Cobra por banco 90 € correspondientes a los intereses de un crédito concedido a la empresa HPG, SA. 16. Liquida el IVA.

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

------------------------------------------------------ 1 -------------------------------------------------

7 500,00 (600 Compras de mercaderías ) 1 575,00 (472 H.P., IVA soportado ) (21% s/ 7 500,00) a

(570 Caja, € ) (400 Proveedores )

1 815,00 7 260,00

----------------------------------------------------- 2 -------------------------------------------------

484,00 (400 Proveedores ) a (608 Devoluciones de ) compras y operaciones similares (472 H.P., IVA soportado ) (21% s/ 400,00)

400,00

84,00

------------------------------------------------------ 3 -------------------------------------------------

300,00 (631) Otros tributos a

(572) Banco c/c

300,00

------------------------------------------------------ 4 -------------------------------------------------

250,00 (628 Suministros ) 25,00 (472 H.P., IVA soportado ) (10% s/ 250,00) a

(572 Banco c/c )

275,00

------------------------------------------------------ 5 -------------------------------------------------

14 (430 Clientes 520,00 ) a

(700 Ventas de mercaderías ) (477 H.P., IVA repercutido ) (21% s/ 12.000,00)

12 000,00 2 520,00

------------------------------------------------------ 6 -------------------------------------------------

12 (708 Devoluciones de ventas y 000,00 ) operaciones similares 2 520,00 (477 H.P., IVA repercutido ) (21% s/ 12 000,00) a

(430 Clientes )

14 520,00

------------------------------------------------------ 7 -------------------------------------------------

500,00 (625 Primas de seguros ) a

(570 Caja, € 500,00 ) ------------------------------------------------------ 8 ------------------------------------------------2 (627 Publicidad, propaganda y 000,00 ) relaciones públicas

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

420,00 (472 H.P., IVA soportado ) (21% s/ 2 000,00) a

(410 Acreedores por ) prestaciones de servicios

2 420,00

----------------------------------------------------- 9 -------------------------------------------------

8 000,00 (600 Compras de mercaderías ) 1 680,00 (472 H,P,, IVA soportado ) (21% s/ 8 000,00) a

(572 Banco c/c ) (400 Proveedores )

2 000,00 7 680,00

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

---------------------------------------------------- 10 -------------------------------------------------

242,00 (400 Proveedores ) a (609 “Rappels” por ) compras (472 H,P,, IVA soportado (21% s/ 200,00) )

200,00 42,00

---------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------

7 438,00 (400 Proveedores ) (7 680,00 – 242,00) a

(606 ) (472 ) (572 )

Descuentos s/ compras por pronto pago H.P., IVA soportado

100,00 21,00

(21% s/ 100,00)

Banco c/c

7 317,00

---------------------------------------------------- 12 -------------------------------------------------

800,00 (650 Pérdidas de créditos ) comerciales incobrables a

(430 Clientes )

800,00

---------------------------------------------------- 13 -------------------------------------------------

2 420,00 (440 Deudores ) a

(759 Ingresos por servicios ) diversos (477 H.P., IVA repercutido ) (21% s/ 2 000,00)

2 000,00 420,00

---------------------------------------------------- 14 -------------------------------------------------

1 000,00 (640) Sueldos y salarios 150,00 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa a

(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores

210,00

(150,00 + 60,00)

(4751 H.P., acreedora por ) retenciones practicadas (572) Banco c/c

90,00 850,00

---------------------------------------------------- 15 -------------------------------------------------

90,00 (572) Banco c/c a

(762) Ingresos de créditos

90,00

---------------------------------------------------- 16 -------------------------------------------------

420,00 (477) H.P., IVA repercutido 3 133,00 (4700 H.P., deudora por IVA ) a (472) H.P., IVA soportado 3 553,00 ------------------------------------------------------ x -------------------------------------------------

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

D

(472) H.P., IVA soportado (1) 1 575,00

84,00 (2)

(4) 25,00

42,00 (10)

(8) 420,00 (9) 1 680,00

21,00 (11) 147,00 3 553,00 SD

3 700,00 ========= =

3 700,00 ========== =

H

D

(477) H.P., IVA repercutido (6) 2 520,00

2 520,00

(5)

420,00 (13) 420,00 SA 2 940,00 ============

2 940,00 ========== =

H

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

Modelo B La empresa MOLINOS DE VIENTO, SA, presenta en su Balance de situación los siguientes elementos patrimoniales:

– – – – – – – – –

El edificio en el que está ubicada la empresa está valorado en 160 000 €, de los cuales el 10% corresponde al valor del terreno. El mobiliario de la oficina está valorado en 10 000 €. La empresa posee un elemento de transporte valorado en 20 000 €. El valor de los ordenadores y demás conjuntos electrónicos asciende a 2 300 €. Las existencias de mercaderías en almacén alcanzan un valor de 6 000 €. Tiene pendiente de cobro deudas de clientes por importe de 4 000 €. Tiene pendiente de pago a sus proveedores 3 000 €. El dinero depositado en la caja de la empresa asciende a 8 500 €. Tiene depositados en una cuenta corriente a nombre de la empresa 18 000 €.

Durante el ejercicio la empresa MOLINOS DE VIENTO, SA, realiza las siguientes operaciones (IVA 21%): 1. Compra de mercaderías por 8 000 €. Paga un 25% de la deuda en efectivo y el resto queda pendiente de pago. 2. Se paga por banco la factura de la luz que asciende a 200 €. 3. Se paga por banco la nómina del personal que presenta el siguiente desglose:

– – – –

Sueldos y salarios: 1 500 €. Seguridad Social a cargo de la empresa: 360 €. Seguridad Social a cargo del trabajador: 110 €. Impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido: 150 €.

4. Venta de mercaderías por 14 000 €. Cobra un 25% de la deuda por banco y el resto queda pendiente de cobro. 5. Por un informe realizado para otra empresa, no siendo esta la actividad principal de la empresa, presenta factura por importe de 400 €. El cobro se realizará a los 30 días. 6. Se cobra la deuda del cliente del punto 4 por banco, concediéndole un descuento por pronto pago del 2% del importe de la deuda. 7. Por el volumen de operación le conceden a la empresa un descuento de 200 €. 8. Compra material de oficina diverso para el consumo por importe de 250 €. El pago se realizará en 30 días. 9. El cliente del asiento de apertura comunica a la empresa que se dé la deuda como definitivamente perdida. 10.

Por unos servicios de mediación realizados de manera accidental se cobran 200 € por la cuenta corriente bancaria.

11.

Al cierre del ejercicio se valoran las existencias finales de mercaderías en almacén en 2 000 €.

12.

Liquida el IVA.

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

Realiza el ciclo contable de la empresa.

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

Balance de Situación Inicial ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE

192 300,00

Inmovilizado material (210) Terrenos y bienes naturales (211) Construcciones (216) Mobiliario (217) Equipos para procesos de información (218) Elementos de transporte

16 000,00 144 000,00 10 000,00 2 300,00 20 000,00

ACTIVO CORRIENTE

36 500,00

Existencias (300) Mercaderías

6 000,00

Deudores comerciales (430) Clientes

4 000,00

Efectivo (570) Caja, € (572) Banco c/c

8 500,00 18 000,00

TOTAL ACTIVO

228 800,00

PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO (100) Capital social PASIVO CORRIENTE (400) Proveedores TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

225 800,00 225 800,00 3 000,00 3 000,00 228 800,00

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

Libro Diario ------------------------------------------- Asiento de Apertura -------------------------------------

16 000,00 144 000,00 10 000,00 2 300,00

20 000,00 6 000,00 4 000,00 8 500,00 18 000,00

(210 ) (211) (216 ) (217 )

Terrenos y bienes naturales Construcciones Mobiliario

Equipos para procesos de información (218 Elementos de ) transporte (300 Mercaderías ) (430 Clientes ) (570 Caja, € ) (572 Banco c/c ) a

(100 Capital social ) (400 Proveedores )

225 800,00 3 000,00

------------------------------------------------------ 1 -------------------------------------------------

8 000,00 (600 Compras de mercaderías ) 1 680,00 (472 H.P., IVA soportado ) (21% s/ 8 000,00) a

(570 Caja, € ) (400 Proveedores )

2 420,00 7 260,00

----------------------------------------------------- 2 -------------------------------------------------

200,00 (628 Suministros ) 42,00 (472 H.P., IVA soportado ) (21% s/ 200,00) a (572 Banco c/c )

242,00

---------------------------------------------------- 3 -------------------------------------------------

1 (640 Sueldos y salarios 500,00 ) 360,00 (642 Seguridad Social a cargo ) de la empresa a

(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores

470,00

(360,00 + 110,00)

(4751 H.P., acreedora por ) retenciones practicadas

150,00

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

(572) Banco c/c 1 240,00 ------------------------------------------------------ 4 -------------------------------------------------

4 235,00 (572 Banco c/c ) 12 (430 Clientes 705,00 ) a

(700 Ventas de mercaderías ) (477 H.P., IVA repercutido ) (21% s/ 14 000,00)

14 000,00 2 940,00

------------------------------------------------------ 5 -------------------------------------------------

484,00 (440 Deudores ) a

(759 Ingresos por servicios ) diversos (477 H.P., IVA repercutido ) (21% s/ 400,00)

400,00 84,00

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

------------------------------------------------------ 6 --------------------------------

254,10 (706 Descuentos sobre ventas ) por pronto pago (2% s/ 12 705,00)

53,36 (477 H.P., IVA repercutido (21% s/ 254,10) ) 12 (572 Banco c/c 397,54 ) a

(430 Clientes )

12 705,00

------------------------------------------------------ 7 -------------------------------------------------

242,00 (400 Proveedores ) a (609 “Rappels” por compras 200,00 ) (472 H.P., IVA soportado 42,00 (21% s/ 200,00) ) ---------------------------------------------------- 8 ------------------------------------------------250,00 (629) Otros servicios 52,50 (472) H.P., IVA soportado (21% s/ 250,00)

a

(410 Acreedores por ) prestaciones de servicios

302,50

------------------------------------------------------ 9 -------------------------------------------------

4 000,00 (650 Pérdidas de créditos ) comerciales incobrables a

(430 Clientes )

4 000,00

---------------------------------------------------- 10 -------------------------------------------------

242,00 (572) Banco c/c a

(754) Ingresos por comisiones (477) H.P., IVA repercutido

200,00 42,00

(21% s/ 200,00)

---------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------

6 000,00

(610)

Variación de existencias de mercaderías a (300) Mercaderías

6 000,00

------------------------------------------------------ x -------------------------------------------------

2 000,00 (300) Mercaderías a

(610 Variación de ) existencias de mercaderías

2 000,00

---------------------------------------------------- 12 -------------------------------------------------

3 012,64 (477 H.P., IVA repercutido ) a (472) H.P., IVA soportado (4750 H.P., acreedora por IVA )

1 732,50 1 280,14

Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad

--------------------------------------- Regularización de Gastos ------------------

18 564,10 (129 Resultado del ejercicio ) a

(600 ) (628 ) (640 ) (642 ) (706 ) (629 ) (650 )

Compras de mercaderías Suministros Sueldos y salarios Seguridad Social a cargo de la empresa Descuentos sobre ventas por pr...