Etude DE CAS SARL Aventure Sports PDF

Preview

Summary

Download Etude DE CAS SARL Aventure Sports PDF

Description

ETUDE DE CAS SARL AVENTURE SPORTS Exposé du problème : Une entreprise dont l’objet est l’organisation d’activités de randonnées et de découverte de la nature dans les alpes, vous demande de mettre en place une gestion de trésorerie.(budget de trésorerie) Elle vous demande également de lui rendre un compte de résultat prévisionnel des six premiers mois. L’entreprise vous communique les informations prévisionnelles suivantes Présentation du cas Les activités : en nombre de participants Randonnées VTT Randonnées (2 jours) Gastronomie (2 jours) Janvier 45 29 février 52 32 Mars Avril Mai Juin

65 85 100 120

47 68 57 60

Randonnées photos (2 Jours) 18 36 45 34 65 58

Les tarifs HT des différents stages (activités, hébergement et restauration compris) sont les suivants : Stage VTT : 84 € Stage Gastronomie : 119 € Stage Photos : 102 € Les participants règlent 70% en moyenne au comptant et le reste à 30 jours fin de mois. Dépenses d’exploitation : Achats de fournitures photos correspondent à 15% du chiffre d’affaires du stage randonnée photos. Le règlement s’effectue à 30 jours fin de mois. Achats d’approvisionnement : Janvier : 300 €, Février :533€, Mars 686€, Avril 884€, Mai 823€, Juin 853€ Les règlements s’effectuent pour 60% à 30 jours fin de mois, le reste au comptant.

Achats de prestations de services HT concernant la découverte en gastronomie. Ils correspondent à 30% du chiffre d’affaires du stage randonnée gastronomie. Les règlements s’effectuent pour 40% au comptant, 30% à 30 jours fin de mois , le reste à 60 jours fin de mois.(prestation d’un chef étoilé avec fournitures des matières premières) Frais d’hébergement : 13 € HT par jour et par participant, règlement 30 jours fin de mois. La somme à payer à l’agence de tourisme correspond à la durée du séjour multipliée par la somme à payer par jour elle même multipliée par le nombre de participants. Frais de restauration HT pour les stages randonnées VTT et randonnées Photos : 10 € HT par jour et par participant. Règlement 80% comptant et le reste à 30 jours fin de mois. Frais divers (téléphone, mailing, prospectus) Janvier : 564 €, Février :625€, Mars 701€, Avril 823€, Mai 610€, Juin 655€ En moyenne, 80% des frais divers sont soumis à TVA Le règlement des frais divers s’effectue au comptant Salaires : Personnels permanents : Janvier Février 3667 3667

Mars 3667

Avril 3744

Mai 3744

Juin 3744

Personnels vacataires : Janvier Février Mars Avril Mai 1219 1402 1600 1676 1646 Le règlement des salaires s’effectue toutes les fins de mois

Juin 1890

Charges sociales : Les charges sociales patronales correspondent à 45% des salaires, les charges sociales salariales correspondent à 22% des salaires et sont réglées en début de trimestre suivant Investissement : Il est prévu d’acquérir au mois de mars un ordinateur portable pour un montant de 1600 €, règlement moitié comptant, le reste à 90jours fin de mois. Par ailleurs, il convient de renouveler au mois d’avril 20VTT pour 13000 € HT, règlement 20% à la livraison , le reste à 90 jours fin de mois.

Remboursement d’un emprunt pour 535 € par mois et paiement des intérêts pour 100 € par mois. Impôt sur les sociétés : versement d’un acompte d’IS le 15 mars et le 15 juin pour 543 €. Paiement du solde d’IS de l’année N-1 pour 436€ Le taux de TVA de 19,6% s’applique à l’ensemble des produits et des charges soumises à TVA sauf pour les frais d’hébergement dont le taux de TVA est de 5,5%. Au 01/01/N, les postes du bilan sont les suivants : Emprunt 12000€, Fournisseurs 2562€ (règlement en janvier 50%, 30% en février, 20%en mars), Clients 1910€ (règlement en janvier), TVA à décaisser 1000€, Organismes sociaux4924€ (règlement en janvier), disponibilités 2820€.

Travail à faire : Présenter Présenter Présenter Présenter Présenter Présenter Présenter

le le le le le le le

budget des ventes budget des encaissements budget des charges budget des investissements budget de TVA budget de Trésorerie compte de résultat prévisionnel...