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Unidad 1. La auditoría y su planeaciónEstudio de caso. Plan de auditoria6 ° semestre.Módulo 18.Auditoría Gubernamental.Unidad 1.La auditoría y su planeaciónEstudio de caso.Plan de auditoría.PROFESORA: Dra. Rebeca De los Ángeles EKChuc.ALUMNO(A): JUAN GABRIEL GONZÁLEZ ANTONIOFecha: 26 OCTUBRE 2021Uni...

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Módulo 18. Auditoría Gubernamental Unidad 1. La auditoría y su planeación Estudio de caso. Plan de auditoria

6° semestre. Módulo 18. Auditoría Gubernamental. Unidad 1. La auditoría y su planeación Estudio de caso.

Plan de auditoría. PROFESORA: Dra. Rebeca De los Ángeles EK Chuc. ALUMNO(A): JUAN GABRIEL GONZÁLEZ ANTONIO Fecha: 26 OCTUBRE 2021

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Módulo 18. Auditoría Gubernamental Unidad 1. La auditoría y su planeación Estudio de caso. Plan de auditoria

Introducción La siguiente actividad pretende estructurar un plan de auditoría con los elementos indispensables que nos permita como auditor emitir el informe del trabajo realizado. ¿Cómo se estructura un plan de auditoría? Al desarrollar un programa de auditoría, el auditor y su equipo de auditoría asociado deben comenzar por delinear los objetivos, las metas y las obligaciones de la auditoría. Objetivos El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. [ CITATION Col21 \l 2058 ] Alcance El alcance de una auditoría puede estar condicionado por los objetivos de la misma, los procesos, productos o servicios a revisar, las instalaciones de la organización afectadas o por el período de tiempo cubierto. Procedimientos Referencias a los papeles de trabajo Periodo a evaluar Revisión de las pruebas Duración de la prueba [ CITATION Tor19 \l 2058 ]

¿De qué elementos se compone? Personales Planeación De desarrollo de la revisión De los resultados y del informe de Auditoría Del seguimiento sobre la atención de las observaciones y acciones promovidas Del Fincamiento de las responsabilidades Del Control de Calidad de la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental [ CITATION AudSF \l 2058 ]

¿Qué actividades realiza el auditor en este proceso?

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Módulo 18. Auditoría Gubernamental Unidad 1. La auditoría y su planeación Estudio de caso. Plan de auditoria Analiza, diseña, construye y evalúa los sistemas de información y control relacionados con la gestión administrativa de organizaciones del sector público. [ CITATION Uni17 \l 2058 ]

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Módulo 18. Auditoría Gubernamental Unidad 1. La auditoría y su planeación Estudio de caso. Plan de auditoria Estudio de caso: plan de auditoría Instrucciones: con los siguientes datos, elabora en el formato sugerido el plan de auditoría correspondiente. Los procedimientos de auditoría a aplicar en la visita preliminar son el estudio y evaluación del control interno, pruebas de cumplimiento, revisión de cuentas de balance, la circularización de saldos de activos y pasivos al 31 de octubre del presente año y el cálculo de depreciaciones de activos. En la visita final la toma física de inventarios, arqueos de caja y de otros valores, la revisión de cuentas de resultados y la terminación al 100 % de pendientes existentes. La entidad por auditar es la empresa Comercializadora Mexicana, S. A. de C.V., fundada el 12 de marzo de 1995 que se ubica en la Ciudad de México, siendo su principal actividad la importación, exportación y comercialización de todo tipo de artículos para el hogar y la industria. Cuenta con 32 empleados, incluidos directivos, personal administrativo y de ventas. La empresa presenta al 31 de diciembre del año anterior las siguientes cifras:

Ventas $ 89, 148,834.00 Costo de ventas $ 41, 834,098.00 Gastos de administración $ 4,158,369.00 Gastos de ventas $ 5,760,896.00 Está constituida conforme a las leyes mercantiles, fiscales (persona moral) y de todo tipo existentes en la República Mexicana, en especial de la Ciudad de

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Módulo 18. Auditoría Gubernamental Unidad 1. La auditoría y su planeación Estudio de caso. Plan de auditoria México y la delegación Miguel Hidalgo donde tiene su domicilio en calle Lago Malar 2135, colonia Argentina C.P.11320. El personal de auditoría que intervendrá es el siguiente: Elia Ramírez M. socia responsable, 50 horas; Gilberto García P., gerente de auditoría, 100 horas; Miguel Herrera E., supervisor, 160 horas; 3 ayudantes de auditoría (cada uno con 180 horas). Control interno Cuentas de balance

100 horas 320 horas

Cuentas de resultados 360 horas Informe

70 horas

Sus proveedores son nacionales y extranjeros (aproximadamente 39) y sus clientes son las tiendas departamentales y cadenas de autoservicio. Deberán entregarse 10 ejemplares del informe de auditoría La auditoría abarca del 1º de enero al 31 de diciembre del año en curso, por lo que iniciaremos con una auditoría preliminar en el mes de noviembre del presente año, entregando un informe de avance al día 20 de diciembre; la auditoría final se realizará durante el mes de febrero del siguiente año, para entregar el Informe el 31 de marzo. Los principales funcionarios de la empresa son: Gerardo Victoria J., gerente general; Arturo Mayagoitia P., director de finanzas; Rosario López V., contadora general; Francisco Edgar Ruiz, gerente de ventas. Nombre de quien elabora el Plan de auditoría Nombre de quien revisa el Plan de auditoría (gerente) Nombre de quien autoriza el Plan de auditoría (socio/a)

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Módulo 18. Auditoría Gubernamental Unidad 1. La auditoría y su planeación Estudio de caso. Plan de auditoria Una de las situaciones a considerar de manera especial es que ésta es la primera auditoría que realizamos como despacho a esta entidad, además del hecho de que probablemente se fusione el año entrante con otra empresa comercializadora del norte del país. El 60 % de sus operaciones de compra son en moneda extranjera. PLAN DE AUDITORIA. Tipo de auditoría Nombre de la entidad Período a auditar Ubicación Actividad Normatividad aplicable Régimen fiscal Nombre de los Funcionarios y puesto

Financiera Comercializadora Mexicana 1º. De Enero al 31 de Diciembre 2021 Cd. de México, Delegación Miguel Hidalgo, Calle Lago Malar 2135, Col. Argentina C.P. 11320 Importación, exportación y comercialización de todo tipo de artículos para el hogar y la Industria. Leyes Mercantiles y Fiscales Persona Moral principales Gerardo Victoria J., Gerente general; Arturo Mayagoitia P., Director de Finanzas; Rosario López V., Contadora General; Francisco Edgar Ruiz, Gerente de Ventas.

Tamaño de la entidad

Tiene 32 empleados, incluidos Directivo, Personal Administrativo y de Ventas. La empresa presenta al 31 de Ventas $ 89, 148,834.00 diciembre del año anterior las Costo de ventas $ 41, 834,098.00 siguientes cifras: Gastos de administración $ 4,158,369.00 Gastos de ventas $ 5,760,896.00 Procedimientos de auditoría Estudio y evaluación de Control Interno, pruebas de cumplimiento, revisión de cuentas de Balance, Circulación de Saldos de Activos Situaciones especiales Es la primera auditoría que realiza el personal de Auditoría Personal de auditoría Elia Ramírez M. socia responsable, 50 horas; Gilberto García P., gerente de auditoría, 100 horas; Miguel Herrera E., supervisor, 160 horas; 3 ayudantes de auditoría (cada uno con 180 horas).

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Módulo 18. Auditoría Gubernamental Unidad 1. La auditoría y su planeación Estudio de caso. Plan de auditoria Presupuesto de tiempo total 850 HORAS Presupuesto de tiempo por área/ Control interno 100 horas operaciones a revisar Cuentas de balance 320 horas Cuentas de resultados 360 horas Informe 70 horas Fechas de entrega de los informes 20 de Diciembre 2021 Número de ejemplares del informe 10 ejemplares Elia Ramírez M. socia responsable, 50 Nombre y firma de quién elabora, revisa y autoriza el plan de auditoría horas; Gilberto García P., gerente de auditoría, 100 horas; Miguel Herrera E., supervisor Conclusión En la presenta actividad revisamos como se estructura un plan de auditoría, de acuerdo con la información general de la empresa o del ente público que se nos proporciona. Es importante ir acomodando la información acorde al plan de auditoría, el cual será enviado a la gerencia auditada de tal forma que se pueda asegurar que se prestará la debida atención a los resultados del trabajo y se seguirán las acciones correctivas correspondientes. [ CITATION Ins15 \l 2058 ]

Referencias bibliográficas Auditoría Superior de la Federación. (S/F). ASEN. Obtenido de http://www.asen.gob.mx › capacitacion Cole, B. (Abril de 2021). Computer Weekly. Obtenido de https://www.computerweekly.com/es/definicion/Programa-de-auditoria-o-plan-deauditoria Instituto de Auditores Internos. (01 de 12 de 2015). Auditoría y Co. Obtenido de http://auditoriaauditores.com/articulos/articulo-auditoria-estudio-a-qui-n-distribuye-el-auditor-internoel-informe-de-una-auditor-a-realizada-/ Torres, L. (25 de Octubre de 2019). Prezi. Obtenido de https://prezi.com/p/hv_bapenjkym/estructura-del-plan-de-auditoria/ Universidad Veracruzana. (Noviembre de 2017). Congreso Internacioal MAUV. Obtenido de https://www.uv.mx/mauditoria/files/2017/11/3.-AUDITORIA-GUBERNAMENTAL.pdf

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