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Trabajo practico para entregar en el primer parcial....

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CONTABILIDAD II PRIMER TRABAJO PRACTICO DE ENTREGA AÑO 2019 EJERCICIO N° 1 – CONCILIACIÓN BANCARIA El saldo del mayor contable de Banco Lago arroja, al cierre del ejercicio 30/04, un saldo acreedor de $178.520Analizado el mismo y cotejado con Resumen Bancario a igual fecha, corresponde considerar lo siguiente: 1- Depósito bancario por $200.000- indicado en la conciliación bancaria al 31/03 como “Depósito no acreditado” y que según resumen bancario ingresa el 02/04. 2- Cheque corriente NºA00-5641 por $256.800-, emitido el 17/03 para cancelar factura de contado por $256.800 de nuestro proveedor RUSIA S.A.. El mismo fue cobrado con fecha 10/04, según lo indica el Resumen Bancario. 3- Comisiones no registradas en nuestra contabilidad por $2.0004- Cheques corrientes registrados en nuestra contabilidad a- A 00-5642 $100.000 28/03 para pago a Proveedor b- A 00- 5810 $120.000 29/04 para pago a Proveedor En el resumen de Banco Lago no figura el ingreso de los mismos. 5- El resumen bancario registra ingreso de cheque Nº CPD-1163 de pago diferido con fecha 28/04 por la cifra de $354.000.- Según nuestro registro el mismo el mismo fue correctamente imputado con fecha 28/12 en la cuenta “Cheques de Pago Diferido”, posteriormente no se registró movimiento alguno. 6- Débito registrado en el resumen bancario por $50.000- que corresponde a un embargo de AFIP por Impuestos a las Ganancias impagos por la Empresa y no registrado en nuestra contabilidad. 7- Depósito acreditado según resumen bancario con fecha 29/04. El mismo fue omitido de contabilizar y corresponde al cheque Nº789406 recibido de nuestro cliente Cump SRL por $584.520.- El mismo se encuentra reconocido como Valores en Cartera. SE PIDE: a- Presente la Conciliación Bancaria al 30/04. b- Registre los asientos que surjan de dicha conciliación. c- Determine el saldo ajustado según mayor contable. d- Indique el Saldo del Resumen de Cuenta Bancario según surge de la Conciliación al 30/04.

CONTABILIDAD II – PRIMER TRABAJO PRACTICO DE ENTREGA – AÑO 2019

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EJERCICIO N° 2 – BIENES DE CAMBIO INCORPORACIÓN El CAMPO S.A., empresa que se dedica a la comercialización de fertilizantes, recibe un embarque desde Alemania con 100.000 lts. de fertilizantes, habiendo realizado las siguientes erogaciones (las mismas son de contado y están expresadas netas de IVA). ➢ Transferencia al proveedor del extranjero de u$s 80.000. TCV $43 y TCC $ 42. Para el pago total del embarque. La empresa no posee los dólares, pero si el saldo suficiente en su cuenta corriente bancaria en pesos para poder realizar la operación. ➢ Gastos de importación (derechos imp., seguros, fletes, etc.) hasta Bs. As., pagados al despachante de aduanas $ 11.000.➢ Pago a transporte LACAR, $ 6.000.- por flete desde Bs. As. a Tucumán. ➢ Gastos de $4.000.- pagados con anticipación, por promoción y publicidad para el lanzamiento del nuevo producto. ➢ Gastos de descarga y estiba $ 2.500.-. ➢ Compra de matafuegos y elementos de seguridad obligatorios para este tipo de depósitos en $ 1.500.-. ➢ Compra de un montacargas necesario para el movimiento de la mercadería $ 5.000.-. SE PIDE: Determine cuál es el costo de incorporación del Fertilizante. Realice las registraciones contables por cada operación.

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EJERCICIO N° 3 – BIENES DE CAMBIO EMPRESA COMERCIAL La empresa Menta S.A. dedicada a la comercialización del artículo Z, al cierre de su ejercicio económico del 30.04.X2 presenta los siguientes movimientos: a) Existencia Inicial: Art. Z 500 un. $ 60,00 c/u=

$ 30.000,00

b) Compras del período: Junio X1 100 un. $ 72,00 c/u = Dic. X1 200 un. $ 70,50 c/u = Abril X2 200 un. $ 65,00 c/u =

$ 7.200,00 $ 14.100,00 $ 13.000,00

c) Ventas del período: Jun.X1 80 un. $ 108,00 c/u =

Valor de Rep. $ 8.640,00 $ 72,00

c/u Nov.X1 Mar.X2 Abr.X2

120 un. $ 102,60 c/u = 200 un. $ 106,00 c/u = 150 un. $ 97,50 c/u =

$ 12.312,00 $ 21.200,00 $ 14.625,00

$ 69,00 c/u $ 70,80 c/u $ 65,00 c/u

a) Datos Complementarios: • Al cierre del ejercicio X2 el costo de reposición del Art. Z es $ 65,00 por unidad. • El margen de utilidad bruta de la empresa al cierre es del 50% sobre el costo de reposición. • Los costos directos de comercialización representan el 10% del precio de venta. En Modelo de Valores Corrientes, SE PIDE : a) Determinación del Costo de Ventas. b) Determinación de la existencia al cierre. Deberá comparar con el valor recuperable como límite máximo. c) Resultados de tenencia generados en el período. d) Registraciones contables, partiendo de los siguientes saldos: Mercaderías $ 64.300,00 saldo deudor Ventas $ 56.777,00 saldo acreedor

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EJERCICIO N° 4 – MODELOS CONTABLES La empresa SAGA S.A. que presenta sus Estados Contables bajo el Modelos de Valores Corrientes, decidió cambiar el Método de Registración a un Modelo de Costos, y le solicita que, en base a los datos aportados, efectúe los AJUSTES necesarios a tal fin. Con ese objetivo le proporciona la siguiente información: Datos Complementarios Existencia inicial ejercicio: 10.000 unidades a Valor de Mercado $ 20.000, que fue menor al Costo a esa fecha. Ventas del año: Fecha

Cantidad

Costo Reposición $

Total $

Junio

6.000

4

24.000

Diciembre

5.000

4

20.000

Compras del año: Fecha

Cantidad

Diciembre

3.000

Costo Reposición $

Total $

4

12.000

Ventas: El Precio de venta siempre fue un 20 % superior al Costo de Reposición y los Gastos Directos de Comercialización el 2% sobre el precio de venta. Información Adicional: a) b) c) d)

El valor límite de la E.I. es superior para ambos modelos. Criterio de asignación de salidas P.E.P.S. El resultado neto de los otros Ingresos y Egresos del Ejercicio fue positivo de $ 6.000.El Costo de Reposición no tuvo variación durante todo el mes de Diciembre.

SE PIDE: 1) Determine la Existencia Final en cantidad de unidades y en Valor, en el Modelo de Costo Histórico. 2) Determine el Valor de la Existencia Final en el Modelo de Valores Corrientes. 3) Calcule el VNR al cierre del ejercicio para ambos modelos. 4) Determine y registre el Resultado por tenencia del Stock para el Modelo de Valores Corrientes, en caso de corresponder. 5) Determine y registre el Resultado por tenencia de la Mercadería Vendida para el Modelo de Valores Corrientes, en caso de corresponder.

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6) Registre la anulación del Resultado de Tenencia de la Mercadería Vendida, en caso de corresponder, a fin de determinar el Costo de Mercadería en el Modelo de Costo. 7) Complete el Estado de Resultados en los dos Modelos Contables, al 31 de Diciembre de 2017, determinando el Resultado del Ejercicio para cada Modelo.

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